작가 | 세금DAO
TaxDAO는 Bitmain의 전 세무 담당자가 설립한 회사로, 전문적인 암호화폐 세무 및 금융 컨설팅을 제공합니다. TaxDAO는 또한 암호화폐를 위한 전문 재무 및 세무 관리 소프트웨어인 FinTax를 출시했으며, 현재 MetaMask와 TON Foundation의 공식 파트너입니다. 연락처: tg@calixliu
2024년 9월 5일, 바이낸스 사용자는 소셜 미디어 플랫폼에서 바이낸스가 사용자가 암호화폐 자산을 유일한 수입원으로 사용한다는 이유로 자신의 계정을 제한했으며, 연간 소득 증빙 서류와 세금 납부 증빙 서류를 제출하라고 요구했다고 주장했습니다. 이 글을 쓸 당시, 이 게시물은 30만 건 이상의 조회수를 기록했으며 많은 논의를 불러일으켰습니다. 이론적으로 바이낸스의 행동은 완전히 근거 없는 것은 아닙니다. 자산 출처 증명 시스템의 조항을 준수해야 하며 사용자에게 자산 출처의 합법성을 증명하도록 요구하기 때문입니다. 논란을 일으킨 이유는 기존의 자산 출처 증명 시스템이 암호화폐가 유일한 소득원인 상황과 양립할 수 없다는 근본적인 이유가 있기 때문입니다. 본 기사에서는 TaxDAO가 암호화폐 자산 출처 증명 시스템을 분석하고 이에 대한 대응 방안을 제시합니다.
1. 자산 소스 증명 시스템 개요
1.1 자산 소스 증명 시스템의 정의
부의 원천(SOW)이란 개인이 일정 기간 동안 다양한 채널을 통해 축적한 자산을 포괄하는 개인 부의 전반적인 원천을 증명하는 것을 말합니다. 이러한 수입에는 근로 소득, 투자 수익, 상속, 사업 이익 등이 포함될 수 있습니다. 금융 기관은 종종 투자자들에게 세무 보고서, 사업 소유권 기록, 투자 증명서와 같은 서류를 제공하도록 요청하여 고객 부의 출처가 합법적인지 평가하고, 이를 통해 사기 및 자금 세탁 리스크 효과적으로 관리합니다.
1.2 자산 유형 및 증빙 양식
자금세탁 방지법의 일반적 논리에 따르면, 자산 소유자는 먼저 해당 자산이 합법적인 수단을 통해 취득되었다는 것을 증명해야 합니다. Binance의 공식 웹사이트는 다음과 같은 일반적인 자산 유형과 해당 증명 양식을 설명합니다.
(1) 급여: 지난달까지의 소득을 보여주는 급여 명세서; 지난달까지 고용주가 지불한 임금을 보여주는 은행 거래 내역서; 이전 과세 연도의 세금 보고서.
(2) 자영업: 전년도 세무 신고서; 최근 자영업 서비스 송장/계약서/합의서 또는 월 또는 연 소득을 증명하는 손익.
(3) 예금 : 최근 3개월 이내 발급된 예금계좌내역서.
(4) 수당 : 최근 3개월간의 수당이체 내역을 보여주는 은행 거래내역서, 정부에서 발행한 수당 또는 기타 사회복지 수당 명세서.
(5) 연금 : 최근 3개월간의 연금 이체 내역을 보여주는 은행 거래 내역서, 정부 발행 연금 명세서, 연금 기금 명세서.
(6) 회사 배당금 또는 수익: 배당금 명세서; 분배 계약; 배당금 지급을 보여주는 은행 거래 내역서; 최근 감사 회사 계정.
(7) 당일거래 : 최근 한 달간의 거래 활동을 나타내는 거래 내역서와 계좌에 입금된 거래 수익금을 인출한 내역서를 나타내는 은행 거래 내역서. 두 문서 모두에서 계정 등록 세부 정보와 발급자 로고가 명확하게 보여야 합니다.
(8) 도박 : 최근 한 달간의 도박 활동을 증명하는 거래 내역서 및 계좌에 입금된 도박 수익금 인출 내역서를 보여주는 은행 거래 내역서. 두 문서 모두에서 계정 등록 세부 정보와 발급자 로고가 명확하게 보여야 합니다. 또는 게임 수익으로 인한 소득을 증명하는 이전 과세연도의 세무 보고서.
(9) 수동소득: 서명된 임대/리스 계약서와 다음 서류 중 하나:
a. 최근 임대료/리스 지불을 보여주는 은행 거래내역서
b. 최신 임대/리스 영수증;
(10) 금융자산의 매각 : 투자기관의 거래명세서, 투자기관의 정산내역서, 기타 이용자의 투자수익(채권, 주식 등)을 증명하는 명세서 또는 서류.
(11) 부동산 또는 기타 자산의 매매 : 매매계약서/정산서; 부동산 매매를 확인하는 변호사/부동산 중개인의 서명이 있는 서한; 토지등록증/소유권증서 사본.
(12) 상속: 유언장 사본; 유언장 집행자/변호사/변호사/검증인의 서명이 있는 편지.
(13) 기부금: 부동산 또는 기타 자산에 대한 기부 계약서; 기부금의 성격을 명시한 기부자의 서명이 있는 선서 진술서/편지; 기부금이 은행에 입금되었음을 보여주는 은행 거래 내역서.
(14) 암호화폐 채굴: 채굴 장비 구매 증빙; 관련 플랫폼/거래 플랫폼에서 발생한 모든 채굴 수입 증빙. 채굴 과 관련된 모든 활동을 자세히 설명하고 지갑 주소와 거래 ID를 보여주는 최소 3개월 분의 거래 기록 스크린샷을 제공해야 합니다.
2. 자산출처인증제도의 지위 및 역할
2.1 자산출처인증제도 현황
자산 출처 증명은 자금세탁방지(AML)와 테러자금 융자 방지(CFT) 시스템에서 비교적 높은 지위를 차지합니다. 이는 개인이나 단체의 부의 축적이 불법 활동과 관련이 있는지 확인하는 데 도움이 되며, 주로 자금 세탁, 테러 융자, 대량 살상 무기(PF) 확산 자금 융자 방지하는 데 사용됩니다. 이 시스템은 자금이 합법적인 출처에서 조달되도록 보장함으로써 글로벌 금융 시스템의 무결성과 보안을 강화합니다.
전반적인 AML/CFT 프레임 에서 자산 출처 증명은 고객 실사(CDD)의 일부로, 금융 기관이 고객의 부의 출처를 수집하고 검증하도록 요구합니다. 고객의 재산 배경을 파악하고, 의심스러운 금융 활동을 파악하여 보고함으로써 불법 자금이 합법적인 금융 시스템에 유입되는 것을 방지하는 것이 목적입니다.
전 세계적으로 금융활동기구(FATF)와 국제통화기금(IMF)과 같은 국제기구는 국가가 이러한 정책을 시행함에 있어 일관성과 효과를 보장하기 위한 기준을 수립했습니다. FATF 권장사항에서는 국가가 SOW를 포함한 AML/CFT 프레임 의 모든 구성 요소가 효과적으로 운영되고 서로 협력하도록 요구합니다.
2.2 자산 출처 인증 시스템의 역할
2.2.1 합법성 확인
자산 출처 증명 시스템은 엄격한 고객 실사(CDD), 지속적인 모니터링 및 국제 규정 준수를 통해 부의 적법성을 보장하고 불법 자금이 합법적인 경제 시스템으로 유입되는 것을 방지합니다. 첫째, 금융기관은 고객에게 부의 출처의 적법성을 입증하기 위해 급여 명세서, 투자 명세서, 부동산 거래 내역 등의 자세한 서류를 제출하도록 요구합니다. 이러한 서류를 검증함으로써 금융 기관은 고객의 재정적 배경이 자금 출처와 일치하는지 확인할 수 있으며, 불법 수익이 합법적인 경제로 유입되는 것을 효과적으로 방지할 수 있습니다. 또한, SOW 시스템에는 고객 계좌 활동에 대한 지속적인 모니터링, 의심스러운 거래 식별 및 보고, 자금 세탁 및 테러 자금 융자 활동 방지도 필요합니다. 동시에, 우리는 금융활동기구(FATF)가 정한 일련의 자금세탁방지(AML) 및 테러 융자 방지(CFT) 정책에 협력하여 글로벌 금융 시스템의 안보와 투명성을 최대한 보장합니다.
2.2.2 세무 준수 감독
자산 출처 증명 시스템은 세무 준수에 있어서도 매우 중요한 역할을 할 수 있습니다. 임금, 투자수익, 부동산 거래 등의 서류를 요청함으로써 SOW는 고객의 재산 출처가 보고된 소득과 일치하는지 확인하고 자산의 은폐나 허위 보고를 방지할 수 있습니다. 또한, SOW는 국제 세무 정보 교환 메커니즘(CRS, FATCA 등)과 결합하여 국경 간 자금 투명성을 높이고 해외 계좌에서의 세금 탈루를 방지할 수 있습니다. 금융기관은 의심스러운 자금 활동을 지속적으로 모니터링하고 세무 당국에 협조하여 세금 탈루의 징후가 있을 경우 즉시 보고합니다.
2.2.3 국경 간 자본 흐름 감독
국경을 넘는 자본 흐름에는 여러 관할권이 관련되며, 범죄자들은 국가 간 규정의 차이를 악용해 자금을 세탁할 수 있습니다. SOW는 자금 출처에 대한 자세한 증거를 요구함으로써 금융 기관이 의심스러운 자금의 흐름을 파악하고 차단할 수 있도록 하며, 다국적 자금 세탁 활동을 통해 불법 수익이 합법적인 경제로 유입되는 것을 방지합니다. 동시에, 글로벌 금융시장의 높은 상호 연결성으로 인해 금융기관은 다양한 관할권에서 이루어지는 업무가 국제 표준을 준수하도록 해야 합니다. SOW 시스템은 이러한 기관에 통일된 표준을 제공하여 복잡한 국경 간 자본 흐름을 처리하고 규정 준수 운영을 보장하는 데 도움을 줍니다. 엄격한 실사를 실시함으로써 기관은 불법 자금과 관련된 평판 및 법적 리스크 피할 수 있습니다.
3. 자산출처인증제도 규제 비교
자산 출처 증명에 대한 검토 및 요구 사항과 관련하여 미국, 유럽 연합, 중국은 각각 규제 배경과 구현 세부 사항이 다릅니다.
3.1 규제 배경 및 핵심 요구 사항
3.1.1 미국
미국에서 자산 출처 증명은 주로 2020년 자금세탁방지법(AML)과 은행비밀법(BSA)을 근거로 합니다. 이러한 규정은 자금세탁과 불법적인 자금 이동을 방지하기 위해 마련되었습니다. 미국 재무부 금융범죄수사망(FinCEN)은 이러한 규정을 모니터링하고 시행하는 업무를 담당합니다. 핵심 요건은 자산 출처 증명으로, 거래 배경, 자금의 합법적 출처 등을 포함하여 자금의 기원과 개발에 대한 자세한 기록이 필요합니다. 금융기관은 고객에 대한 실사를 실시하여 자산 출처가 법적 요구 사항을 준수하는지 확인해야 합니다. 대규모 또는 의심스러운 거래의 경우, 금융 기관은 규제 기관에 잠재적인 불법 활동을 보고하기 위해 자세한 보고서를 제출해야 합니다.
3.1.2 유럽 연합
EU의 자산 증명 요구 사항은 자금세탁 방지 지침 프레임 규정에 따라 관리되며, 이 지침은 지금까지 6차례 개정되었습니다. 이 지침에서는 모든 회원국이 자금세탁 및 테러 융자 방지하기 위한 일관된 조치를 취할 것을 요구하고 있습니다. 유럽 위원회는 이러한 규정의 이행을 감독하고 회원국이 통일된 기준을 따르도록 보장합니다. 자금세탁방지 지침에 따르면 자산 출처 증명은 고객 식별(KYC), 자산 출처 검증, 대규모 의심스러운 거래 검토를 포함한 엄격한 요구 사항을 충족해야 합니다. 회원국의 금융기관은 포괄적인 자산증빙을 제공하고, 비정상적인 거래를 보고해야 합니다. 이 지침에서는 국가가 규정의 시행을 보장하기 위해 효과적인 모니터링 및 보고 메커니즘을 구축하도록 요구합니다.
3.1.3 중국
중국의 자산 출처 증명 규정은 중화인민공화국 자금세탁 방지법, 중화인민공화국 테러방지법, 금융기관 자금세탁 방지와 테러자금 융자 방지에 대한 감독관리조치에 근거합니다. 이러한 법률은 중국인민은행과 기타 관련 규제 기관에 의해 시행됩니다. 주목할 점은 2023년 12월 중화인민공화국 재정부가 ‘중화인민공화국 네트워크 보안법’, ‘중화인민공화국 데이터 보안법’, ‘중화인민공화국 개인정보 보호법’ 등에 따라 ‘데이터 자산 관리 강화에 대한 지도 의견’을 제정했다는 점이다. 모든 관련 데이터 자산 기관은 관련 요구 사항에 따라 데이터 자산 정보를 적시에 공개하고 게시하여 데이터 자산의 공급을 늘리는 것이 권장됩니다. 데이터 자산 거래 플랫폼은 거래 유통 정보를 실시간으로 업데이트하고, 정보를 정기적으로 공개하여 거래 시장 개방성과 투명성을 촉진해야 합니다. "금융기관 자금세탁방지 및 테러 융자 에 대한 감독 및 관리 조치"는 국제 공통 규칙을 말하며 금융기관이 자금세탁 및 테러 융자 리스크 에 대한 자체 평가를 실시하고 리스크 상황 및 사업 규모에 따라 내부통제 시스템과 해당 리스크 관리 정책을 수립하도록 요구합니다. 동시에 해외 지점의 자금세탁방지 규제 리스크 방지하기 위해 금융기관의 해외 지점에 대한 관리 요구 사항을 명확히 합니다. 금융기관은 주택 매매계약서, 은행예금증서, 주식보유증서 등 자산을 증빙하는 자세한 서류를 제출해야 합니다. 또한, 중국 규제 기관은 금융 기관의 검토 과정을 감독하여 모든 자본 흐름이 국내법과 정책을 준수하는지 확인합니다.
3.2 증명양식
3.2.1 미국
서면 증거에는 은행 거래 내역서, 투자 계좌 거래 내역서, 부동산 증서 등이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다. 이러한 문서에는 일반적으로 자세한 계좌 정보와 거래 내역이 포함됩니다. 전자 인증 문서는 전자 서명법(ESIGN법) 및 통일 전자 거래법(UETA)을 준수해야 합니다. 금융 기관은 이메일이나 전용 플랫폼을 통해 자산의 디지털 증명을 제공할 수도 있습니다.
3.2.2 유럽 연합
서면 증거에는 재무제표, 자산증서, 세무서류 등이 포함됩니다. 이러한 문서는 일반적으로 합법성을 증명하기 위해 공증 또는 인증을 받아야 합니다. 유럽연합에서는 국가마다 다른 전자 문서 시스템을 사용하지만 일반적으로 국경 간 거래에서 전자 증빙을 사용할 수 있도록 허용하는 EU 전자 ID 및 신탁 서비스 규정(eIDAS)을 준수해야 합니다.
3.2.3 중국
중화인민공화국 민법 및 기타 법률과 관련 사법 해석의 규정에 따르면, 서면증서에는 부동산증서, 은행예금증서, 주권 등이 포함됩니다. 이러한 서류는 자산의 적법성을 입증하기 위해 관련 기관에서 인증을 받아야 합니다. 중국 금융 기관도 전자 인증 문서를 제공하는데, 이는 중국의 전자 서명법과 관련 전자 인증 표준을 준수해야 합니다. 전자 인증서는 대규모 거래 처리 및 국가 간 이체에 널리 사용되며, 그 보안성과 신뢰성이 보장되어야 합니다.
4. 자산 출처 인증 시스템에 대한 암호 자산의 문제점
4.1 암호화폐의 탈중앙화
암호화폐의 탈중앙화 특성은 전통적인 금융 중개기관이나 중앙은행에 의존하지 않는다는 것을 의미하며, 이로 인해 자금 이전이 더 익명화되고, 더 빠르며 추적이 더 어렵습니다. 전통적인 금융 자산과 비교했을 때, 암호화폐 거래는 블록체인 기술을 통해 분산원장에 기록됩니다. 거래는 공개적이고 투명하지만, 거래 당사자의 신원은 익명의 주소를 통해 감출 수 있습니다. 위의 특성 때문에 자금의 실제 출처를 추적하는 것이 복잡해집니다. 특히 자금이 여러 주소를 거치거나 서비스를 혼합하여 사용하는 경우 온체인 데이터의 추적성이 모호해집니다. SOW 시스템은 일반적으로 자금의 적법성을 보장하기 위해 사용자에게 명확한 소득원과 증빙 서류(급여 명세서나 은행 거래 내역서 등)를 제공하도록 요구합니다. 그러나 암호화폐 거래는 일반적으로 전통적인 은행 기관을 거치지 않으며 표준화된 소득 증빙 서류가 없습니다. 많은 암호화폐 보유자는 거래 플랫폼에서만 거래 기록을 제공할 수 있는데, 이는 항상 기존 금융 시스템의 규정 준수 요구 사항을 충족하지는 못합니다. 게시물에서 언급했듯이, 바이낸스는 사용자에게 거래 내역서와 출금 내역을 제공하도록 요구하지만, 이러한 정보가 자세하지 않거나 전통적인 금융 시스템과 연결할 수 없는 경우, 자금 동결 이나 계좌 제한의 리스크 있을 수 있습니다.
4.2 암호화폐의 글로벌하고 국경 없는 특성
암호화폐의 세계적이고 국경 없는 특성은 암호화폐의 국경 간 흐름에 전통적인 규제 장벽이 거의 없다는 것을 의미합니다. 기존 금융자산의 국경 간 이체는 일반적으로 은행이나 지불기관 등의 중개자의 검토와 승인이 필요하지만, 암호화폐는 이러한 중개자를 거치지 않고도 다른 관할권 간에 자유롭게 흐를 수 있습니다. 동시에, 암호화폐 거래에는 여러 관할권이 관련되고, 각 국가와 지역에는 암호화폐 자산에 대한 규제 프레임, 규정 준수 요구 사항 및 세금 정책이 다릅니다. 즉, 자산 보유자는 다른 지역에서 자산의 합법성을 입증할 때 다른 기준에 직면하게 되며, 이는 규정 준수 충돌로 이어질 수도 있습니다.
4.3 암호화폐 가격은 급격하게 변동합니다
암호화폐의 가격은 급격하게 변동하며, 시중에는 대량 유형의 암호화폐 자산(예: 비트코인, 이더, 스테이블코인 등)이 많아 암호화폐의 가치 평가와 규제가 더욱 복잡해지고, 이로 인해 SOW 시스템에 어려움이 생길 것은 의심의 여지가 없습니다. 고정 급여 소득과 달리 디지털 화폐의 가치는 급격히 변동할 수 있어 전통적인 세무 신고를 통해 소득의 적법성과 안정성을 증명하기 어렵습니다. 또한, 일부 암호화폐 거래에는 국경 간 이체가 포함될 수 있는데, 이는 국가마다 암호화폐에 대한 규제 정책이 다르기 때문에 규정 준수가 어려울 수 있습니다.
4.4 암호화폐 세금 시스템은 복잡하다
세무 보고 및 세금 탈루 문제는 암호화폐가 SOW 시스템에 미치는 영향을 더욱 심화시킵니다. 해당 게시물에서는 사용자들이 세금을 내지 않았다고 언급했는데, 이는 암호화폐 보유자들이 때때로 거래소 에 대해 세금을 내야 한다는 사실을 무시한다는 것을 시사한다. 세무 당국이 암호화폐에 대한 포괄적 규제를 하지 않기 때문에 암호화폐 자산은 때때로 세무 책임을 회피하는 데 사용되며, 이는 SOW의 핵심 목표(즉, 모든 자금이 합법적인 출처에서 조달되도록 보장하는 것)에 어긋납니다.
5. 암호 자산의 출처를 증명하기 위한 권장 사항
암호화폐가 주요 소득원이 되면, 보유자는 자산 증명의 투명성과 규정 준수에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 이 기간 동안 모든 암호화폐 거래소 에서 제공하는 거래 내역 파일에 계좌 세부 정보와 거래 시간이 완벽하게 표시되도록 자세한 거래 기록을 보관해야 합니다. 동시에, 자금 흐름에 대한 명확한 경로를 확립하고 기금 감사 시 명확한 증거를 제공하기 쉽게 하기 위해 정기적으로 암호화폐 수익을 법정 통화로 전환하여 개인 은행 계좌로 인출하는 것이 좋습니다. 또한, 암호화폐 가격 변동이 크므로, 자산을 신고할 때는 법정 통화로 표시하고, 거래 기록의 시점이 가격 변동과 일치하는지 확인하는 것이 좋습니다.
세무 신고 준수도 무시할 수 없는 중요한 부분입니다. 일부 국가의 암호화폐에 대한 세법과 규정이 아직 완벽하지 않더라도 보유자는 미래의 준수 리스크 피하기 위해 세무 당국에 거래 소득을 신고하는 주도권을 가져야 합니다. 잠재적인 검열 리스크 줄이려면 거래를 위해 합법적이고 규제된 거래 플랫폼을 선택하고, 글로벌 규제 정책의 변화에 주의하세요.
6. 결론
암호화폐의 급속한 발전과 인기로 인해 기존 자산 출처 증명 시스템은 새로운 과제에 직면하게 되었습니다. 디지털 자산 거래에서는 탈중앙화, 익명성, 국경 간 흐름과 같은 특성으로 인해 규제와 규정 준수가 더욱 복잡해집니다. 하지만 합법적인 거래 플랫폼, 투명한 거래 기록, 활발한 세무 보고를 통해 보유자는 여전히 자산의 적법성을 효과적으로 증명하고 규정 준수 리스크 줄일 수 있습니다. 앞으로 암호화폐에 대한 글로벌 규제 프레임 점차 개선됨에 따라, SOW 시스템도 이 새로운 분야에 계속 적응하여 글로벌 금융 시스템의 안정성과 보안을 보장하기 위한 더욱 강력한 보장을 제공할 것으로 믿습니다.
