12월 19일, 일본 자민당과 일본혁신당은 '제8회계연도(2026회계연도) 세제개혁 개요'를 발표했는데, 이 개요에는 암호화폐를 '국가자산 형성에 기여하는 금융상품'으로 재정립하고 별도의 과세 제도를 도입하는 내용이 명시적으로 포함되어 있다. 이번 개혁은 일본 정부가 디지털 자산을 적극적으로 수용하여 투자자의 세금 부담을 줄이고, 국내 시장을 활성화하며, 주식이나 투자신탁과 같은 전통 금융상품과 유사한 구조를 구축하려는 중요한 조치로 평가받고 있다.
현재 일본에서는 암호화폐 거래소 소득이 잡소득으로 분류되어 총소득에 따라 최대 55%(소득세 45% + 주민세 10%)의 세율이 적용되는 종합과세가 시행되고 있습니다. 이는 고액 거래자 에게 과중한 세금 부담을 줄 뿐만 아니라 국내 암호화폐 시장 발전을 저해하는 주요 요인 중 하나로 여겨지고 있습니다. 이번 세제 개편안 발표는 업계와 투자자들의 오랜 요구에 부응하는 것으로, 보다 유리한 세제 시스템으로의 전환을 의미합니다.
별도 과세 제도의 구체적인 내용
개요에 따르면 "국가 자산 형성에 기여하는 암호화폐 자산"의 현물 거래, 파생상품 거래 및 ETF 거래에서 발생하는 소득은 별도로 과세됩니다. 세율은 주식 양도 소득과 동일한 20%(소득세 15%, 거주자세 5%)로 균일하게 적용됩니다. 이는 개인의 총소득과 관계없이 관련 암호화폐 거래 수익에 대해 고정 세율이 적용되어 고소득층의 세금 부담을 크게 줄여준다는 것을 의미합니다.
또한, 투자 유연성을 높이기 위해 이번 계획안에는 손실 이월 공제 제도가 최초로 도입되었습니다. 투자자가 특정 거래에서 손실을 입을 경우, 해당 손실을 3년 동안 이월하여 동일 유형의 후속 소득에서 공제할 수 있습니다. 주식 및 외환 거래 처리 방식과 유사한 이 조치는 투자자들이 리스크 보다 적극적으로 관리하고 특정 연도에 손실을 상쇄하지 못하는 상황을 방지하는 데 도움이 됩니다.
하지만 이러한 혜택은 모든 암호화폐 거래에 적용되는 것은 아닙니다. 개요에서는 그 범위가 "특정 암호화폐 자산"으로 제한된다고 강조하며, 주로 금융상품거래법에 따라 등록된 국내 거래소 에서 거래되는 암호화폐(비트코인, 이더 및 기타 주요 암호화폐)를 지칭합니다. 해외 거래소, DeFi(탈중앙화 금융), 스테이킹 또는 대출 보상, NFT 거래는 여전히 포괄적 과세 또는 기타 소득으로 처리될 가능성이 높습니다. 또한, 현물 거래와 파생상품 거래 간의 손익 상호 참조는 소득 분류의 차이로 인해 상쇄되지 않을 수 있습니다.
적용 일정 및 주의 사항
이번 세제 개혁은 금융상품거래법 및 기타 관련 법률 개정에 따라 시행될 예정이며, 개정 다음 해인 2028년 1월부터 발효될 것으로 예상됩니다. 정부는 2026년 국회에 관련 법안을 제출하여 "특정 코드 자산"의 범위와 세부 사항을 더욱 명확히 할 계획입니다.
전문가들은 투자자들에게 거래 기록을 최대한 빨리 정리하고 해외 플랫폼이나 비주류 거래소가 우대 혜택을 제공하지 않을 수 리스크 인지할 것을 권고합니다. 또한, 향후 암호화폐 자산에 대한 금융 상품 규제가 강화될 경우 해외 여행 중 발생하는 수익에 대한 출국세(출국 소득세)가 부과될 수 있으므로 특별한 주의가 필요합니다.
