중국은 초기 데이터 교환 대상 목록에는 포함되지 않았지만, 글로벌 세금 투명성은 필연적으로 암호화폐 자산까지 확대될 것입니다.

기사 작성자 및 출처: ChandlerZ, Foresight News

최근 홍콩 정부는 관보를 통해 OECD의 암호화자산 보고 프레임(CARF) 및 관련 공통 보고 기준(CRS) 개정안 시행에 대한 의견 수렴 절차를 진행하고 있다고 발표했습니다.

해당 문서에 따르면 홍콩은 2018년부터 OECD의 공통보고기준(CRS)에 따라 파트너 과세 관할 지역과 금융 계좌 정보를 매년 자동으로 교환해 왔습니다. 이를 통해 관련 세무 당국은 해당 정보를 세금 평가 및 탈세 적발과 방지에 활용할 수 있습니다. 향후 목표는 2028년부터 관련 파트너 과세 관할 지역과 암호화폐 거래 관련 세금 정보를 자동으로 교환하고, 2029년부터 개정된 CRS 규정을 시행하는 것입니다.

또한, 2026년 1월 1일부터 영국을 비롯한 40여 개국에서 암호화폐 자산에 대한 새로운 세금 규정이 시행될 예정이며, 이에 따라 현지 암호화폐 서비스 제공업체는 향후 국경 간 세금 정보 교환을 위해 사용자의 암호화폐 지갑 및 거래 데이터를 수집해야 합니다.

예를 들어 영국에서는 영국 내에서 운영되는 가상화폐 거래소 모든 영국 고객으로부터 상세한 거래 기록과 완전한 정보를 수집해야 합니다. 영국 국세청(HMRC)은 수집된 데이터를 사용하여 사용자의 세금 신고서와 대조하여 세금 준수 여부를 확인하고, 위반자는 제재를 받게 됩니다. 업계 관계자들은 이러한 데이터가 향후 신원 확인, 자금 세탁 방지 및 형사 수사에 사용될 수 있으며, 이는 암호화폐 산업의 익명성과 규정 준수 환경에 심각한 영향을 미칠 수 있다고 지적합니다.

"코인 거래 거래에 세금이 부과된다는 게 사실인가요?" 이 질문은 시장에서 큰 화제를 불러일으켰습니다. 홍콩이 신고 의무를 지게 된다면 중국 본토도 따라할까요? 앞으로 코인 거래 에 추가 세금이 부과될까요?

CARF 글로벌 조세 프레임 란 무엇입니까?

암호화폐 자산 보고 프레임(CARF)는 G20의 위임을 받아 OECD에서 개발한 암호화폐 자산 관련 세금 정보의 투명성을 위한 국제 표준입니다. CARF의 핵심 목적은 기존에는 세무 당국이 파악하기 어려웠고 국경을 넘어 쉽게 이전되던 암호화폐 자산 거래를 표준화된 정보 네트워크로 통합하여 세무 당국 간에 정보를 수집하고 자동으로 교환하는 것입니다. OECD는 2022년 CARF 규칙 및 해설을 채택 및 발표하여, 통일된 표준을 통해 세금 관련 정보를 수집하고 납세자의 과세 거주 관할 지역과 매년 자동으로 교환함으로써 국경을 넘는 암호화폐 자산 탈세 및 누락 리스크 줄이는 것을 설계 목표로 명확히 했습니다.

CARF(캐나다자간재정보고체계)에서 암호화 자산은 좁은 의미의 비트코인이나 이더 과 동의어가 아닙니다. 암호화 자산은 전통적인 금융 중개기관의 개입 없이 탈중앙화 방식으로 보유 및 전송될 수 있는 모든 디지털 가치 저장 수단을 포괄합니다. CARF의 적용 범위는 스테이블코인, 암호화 자산 형태로 발행된 파생상품, 그리고 유사한 세금 리스크 야기할 수 있는 일부 NFT까지 포함하여 실제 시장 형태를 더욱 가깝게 반영하도록 의도적으로 설계되었습니다.

CARF의 보고 의무는 대상 기관과 관련하여 거래 및 교환에 핵심 서비스를 제공하는 시장 중개자를 중심으로 이루어집니다. OECD는 거래 가치 및 거래 상대방 정보를 파악하는 데 가장 적합한 조건을 기반으로 규정 준수를 추진합니다. 원칙적으로 고객을 위해 관련 암호화폐 자산 교환 거래(암호화폐와 법정화폐 간 교환, 암호화폐 자산 간 스왑 포함)를 상업적으로 중개하거나 실행하는 모든 기관 또는 개인은 보고 대상 암호화폐 자산 서비스 제공자로 간주되어 데이터 수집, 실사 및 보고 의무를 부담하게 됩니다.

CARF와 과거 뜨거운 논쟁을 불러일으켰던 CRS는 어떤 관계가 있나요?

CARF를 이해하려면 비교를 위해 이를 더 광범위한 글로벌 세금 정보 교환 시스템의 맥락에서 살펴보아야 합니다. 이전에 널리 논의되었던 홍콩과 미국 주식에 대한 소급 과세는 공통 보고 기준(CRS) 메커니즘 하에서 발생했습니다.

지난 10년간 국경 간 세금 투명성은 주로 CRS(공통보고기준)에 의존해 왔습니다. 각국은 은행, 증권사, 펀드 및 기타 금융기관에 자국 세금 거주자가 아닌 계좌 보유자를 식별하고 계좌 잔액, 이자, 배당금, 처분 이익과 같은 주요 정보를 매년 세무 당국에 보고하도록 요구합니다. 이 정보는 세무 당국과 상대국 간에 자동으로 교환됩니다.

중국은 2018년 9월 CRS(공통보고기준)를 전면 시행하여 100개 이상의 국가 및 지역과 거주자의 금융 계좌 정보를 교환하고 있습니다. 데이터 제출 후, 세무 당국은 CRS 및 기타 데이터를 기반으로 통지서를 발송하여 사용자에게 상황을 설명하고 미납 세금을 납부하도록 요구합니다.

CRS는 전통적인 금융 시스템 내에서 비교적 성숙하게 운영되고 있지만, 암호화 자산의 거래, 교환 및 이전은 대량 은행 계좌 시스템 외부에서 이루어집니다. 특히, 중앙 집중식 거래 플랫폼, 수탁 지갑, 온체인 전송 간에 독립적인 가치 순환 네트워크가 형성되어 있어 CRS 단독으로는 동등한 수준의 보급률을 달성하기 어렵습니다. 반면 CARF는 CRS가 기존에 다루지 못했던 온체인 해소합니다.

CARF 출시와 함께 OECD는 CRS에 대한 첫 번째 체계적 개정을 실시했습니다. 한편으로는 특정 전자화폐 상품과 중앙은행 디지털 통화(CBDC)와 같은 새로운 금융 상품을 CRS의 적용 범위에 포함시켰습니다. 다른 한편으로는 파생상품이나 투자 수단을 통한 암호화 자산에 대한 간접 투자의 정의를 수정하여 시장이 상품 구조를 통해 정보 보고 및 교환을 회피하는 것을 방지했습니다. 전반적으로 CARF는 암호화 자산 시장의 거래 및 서비스 제공자 측면을 포괄하는 반면, 개정된 CRS는 금융 계좌 시스템 내에서 발생할 수 있는 관련 리스크 노출을 계속해서 다룹니다. 이 둘이 합쳐져 더욱 완벽한 자동 교환 메커니즘을 구성합니다.

OECD는 CARF와 개정된 CRS의 기술적 전송 형식 및 지원 지침이 개선된 후, 최초의 국경 간 자동 데이터 교환이 2027년에 시작될 것으로 예상한다고 밝혔습니다. 그에 앞서 여러 국가에서는 향후 국경 간 데이터 교환을 위한 데이터 기반을 마련하기 위해 국내 데이터 수집 및 보고 요건을 먼저 시행할 예정입니다.

EU 차원에서 DAC8은 2023년 10월 회원국들에 의해 채택되었고 같은 달 관보에 게재되었습니다. 이 시스템은 OECD의 CARF 국제 표준을 기반으로 설계되었으며, 회원국 세무 당국 간 암호화 자산 사용자 정보의 자동 교환을 포함하는 것을 목표로 합니다.

중국 본토도 참여할 건가요?

2025년 12월 초 현재, 전 세계 76개 국가/지역이 CARF 도입을 약속했습니다. 영국과 EU는 이 프레임 최초로 시행할 예정이며(2026년 데이터 수집 시작, 2027년 첫 데이터 교환), 싱가포르, 아랍에미리트, 홍콩이 뒤를 이어 2027년 데이터 수집 및 2028년 본격적인 시행을 계획하고 있습니다. 스위스는 시행 시기를 2027년으로 연기했으며, 데이터 교환 파트너를 신중하게 검토 중입니다. 미국 국세청(IRS)의 CARF 가입 제안은 현재 내부 검토 단계에 있습니다.

이는 중국이 첫 번째 데이터 교환 목록에 포함되지 않았으며, CARF 메커니즘을 통해 CARF 데이터가 중국 세무 당국과 자동으로 교환되지 않음을 의미합니다.



중국은 CRS 자동 데이터 교환 시스템 하에서 성숙한 시스템과 세무 행정 경험을 축적해 왔으며, 법률 설계, 실사 기준, 데이터 교환 관리 및 정보 보안과 같은 분야에서 국제 표준을 충족할 수 있는 인프라를 갖추고 있음을 입증했습니다.

문제는 CARF의 규정 준수 기반이 주로 규제 대상 암호화 자산 서비스 제공업체에 있다는 점인데, 중국 본토는 가상화폐 관련 업무 에 대해 오랫동안 강력한 규제 또는 심지어 금지적인 접근 방식을 취해왔으며, CARF에 일상적으로 통합될 수 있는 허가받은 거래 플랫폼에 대한 국내 시스템이 없다는 것입니다.

홍콩의 CARF(고객 정보 보고 체계) 시행은 홍콩 내 암호화 서비스 제공업체의 고객 납세 거주지 식별 및 정보 보고 역량을 강화할 수 있습니다. 그러나 이것이 관련 정보가 자동으로 중국 본토 세무 당국으로 전달된다는 것을 의미하지는 않습니다. 국경 간 정보 교환이 실제로 이루어질지는 중국 본토가 관련 관할권과의 정보 교환 관계 구축에 참여할지 여부, 그리고 데이터 사용 제한, 개인정보 보호, 기술 통합 등에 대한 양측의 합의에 달려 있습니다.

그러나 CARF 회원국이 아니라고 해서 이를 무시할 수 있다는 점은 결코 아닙니다. CARF의 자동 정보 교환 경로가 없더라도, 기존 조세 조약 및 국제 행정 협력 프레임 통해 개별 사례 요청, 공동 집행 또는 기타 협력 수단을 통해 국경 간 세금 정보가 교환될 수 있습니다. 전 세계 주요 관할 구역들이 암호화 자산 거래 및 이체에 대한 데이터를 체계적으로 수집하기 시작하면, 세무 당국은 더욱 완전한 정보를 확보하게 되고, 그에 따라 국경 간 리스크 식별하는 능력도 향상될 것입니다.

개인과 기관에게 있어 가장 실질적인 변화는 주요 운영 경로가 중앙 집중식 거래 플랫폼, 수탁 서비스 또는 법정화폐 게이트웨이에 의존하는 한, 거래 데이터 추적 및 감사 가능성이 더욱 강화되고 규정 준수 위험이 확률적 사건에서 일상적으로 발생하는 사건으로 바뀔 것이라는 점입니다.