네덜란드의 세제 체계가 대대적인 변화를 겪고 있습니다. 수년간 네덜란드 투자자들은 ' Box 3 ' 항목에 대한 '가상 수익' 제도를 적용받아 왔지만, 최근 대법원 판결로 인해 정부는 불가피하게 실질적인 변화를 모색하게 되었습니다. 2028년 1월 부터 시행될 'Wet werkelijk rendement box 3' (Box 3에 대한 실제 수익 창출법)이라는 새로운 법안은 자본 이득세를 도입할 예정입니다.
암호화폐 보유자에게 있어 이러한 변화는 혁명적이며 잠재적으로 큰 비용 부담을 수반할 수 있습니다. 현행 제도와 달리 새로운 규정은 미실현 자본 이득을 대상으로 하기 때문에, 단 한 사토시(SATS) 도 팔지 않았더라도 $Bitcoin의 가치 상승분에 대해 세금을 납부해야 할 수도 있습니다.
새로운 자본 성장세는 어떻게 작동하는가
2028년 개혁의 핵심은 '추정' 수익에서 실제 수익 으로의 전환입니다. 제안된 ' 자본 성장' 모델에 따라 네덜란드 세무 당국(Belastingdienst)은 매년 초와 말의 총 자산을 기준으로 평가할 것입니다.
서류상 이익에 대한 과세
만약 귀하가 $Ethereum 또는 기타 디지털 자산을 보유하고 있다면, 정부는 1월 1일과 12월 31일 사이의 시장 가치 차액을 계산할 것입니다.
- 가격 상승: 포트폴리오 가치가 10,000유로 증가했다면, 해당 금액 전액은 하드웨어 지갑에 코인이 남아 있더라도 해당 연도의 과세 소득으로 간주됩니다.
- 스테이킹 및 수익: 스테이킹 보상이나 대출 이자 등의 직접 소득 또한 실제 수익의 일부로 과세됩니다.
36%의 세율
현재 제안된 방안은 실제 수익에 대해 36% 의 단일 세율을 적용하는 것입니다. 그러나 총 자산 가치에 대한 스레스홀드(Threshold) 아닌, 총 수익에 대한 1인당 약 1,800유로 정도의 소액 " 스레스홀드(Threshold) 계획되어 있습니다.
암호화 플랫폼과 DAC8 규정 준수
누구도 보유 자산 신고를 "잊어버리는" 일이 없도록 네덜란드는 2026년부터 유럽 DAC8 지침을 시행할 예정입니다. 이 지침은 암호화폐 거래소와 서비스 제공업체가 사용자 데이터를 세무 당국과 자동으로 공유하도록 요구합니다.
2028년까지 독일 세무당국(Belastingdienst)은 플랫폼으로부터 투자자의 보유 자산 데이터를 직접 수신하게 됩니다. 따라서 투자자는 정확한 기록을 유지하는 것이 필수적입니다. 전문 암호화폐 세금 소프트웨어를 사용하면 이러한 미실현 손익을 자동으로 추적하여 예상치 못한 벌금을 피할 수 있습니다.
부동산 예외 조항
흥미롭게도 모든 자산이 동일하게 취급되는 것은 아닙니다. 암호화폐, 주식, 채권은 미실현 이익에 대해 세금이 부과되는 반면, 부동산 (주거용 주택 제외)은 자본 소득세 모델을 따릅니다. 즉, 부동산 투자자는 실제로 부동산을 매각할 때 발생하는 가치 상승분에 대해서만 세금을 납부하며, 임대 소득은 매년 과세됩니다.
시장이 폭락하면 어떻게 될까요?
거래자들의 주요 관심사는 "크립토 윈터" 동안 발생하는 상황입니다. 자산 가치가 하락할 경우, 새로운 시스템은 손실 보상을 제공합니다.
- 상계: 같은 해에 발생한 손실을 이익과 상계할 수 있습니다.
- 이월 공제: 순손실이 발생한 경우, 시장이 회복될 때 과세 소득을 줄이기 위해 해당 손실을 무기한으로 이월할 수 있습니다.
딜로이트와 같은 주요 기관의 보고서에 따르면, 이 계획은 잠재적인 "유동성 문제"(납세자들이 세금을 납부하기 위해 자산을 매각해야 하는 상황)로 인해 논란이 되고 있지만, 정부는 대법원의 명령을 준수하기 위해 추진하고 있습니다.
면책 조항: 본 기사는 정보 제공 목적으로만 작성되었으며 재정 또는 법률 세무 자문을 구성하지 않습니다. 세법은 변경될 수 있으며, 2028년 개정안은 현재 의회에서 논의 중입니다. 귀하의 구체적인 상황에 대해서는 자격을 갖춘 네덜란드 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.
