미국 암호화폐 투자자들에게 첫 번째 1099-DA 양식 시즌이 다가오면서 기본적인 문제가 발생했습니다. 많은 사람들이 이 새로운 IRS 양식을 받기도 전에 그 내용이 무엇인지 제대로 이해하지 못하고 있는 것입니다.
코인베이스와 코인트래커가 미국 암호화폐 사용자 3,000명을 대상으로 실시한 설문조사에 따르면, 응답자의 61%는 2025년에 시행될 새로운 신고 규정을 알지 못하는 것으로 나타났습니다. 다만, 74%는 암호화폐 활동에 세금이 부과될 수 있다는 사실은 알고 있다고 답했고, 56%는 암호화폐 세금 규정에 대한 자신의 지식을 '좋음' 또는 '훌륭함'으로 평가했습니다.
이러한 격차는 IRS가 브로커가 처리하는 디지털 자산 판매에 대한 표준화된 데이터를 더 많이 수집하기 시작하면서 발생합니다. 트레져리 와 IRS는 브로커에게 2025년에 이루어진 디지털 자산 판매에 대한 총 수익금을 양식 1099-DA에 보고하도록 요구하고 있으며, 대상 증권에 대한 기준 가격 보고는 2026년부터 시작됩니다.
국세청(IRS)은 또한 납세자들에게 2025년도 명세서에는 대부분 취득가액이 포함되지 않을 것이라고 밝혔습니다. 즉, 해당 양식을 통해 실제 이익이나 손실을 산정하는 데 필요한 작업을 하지 않고도 매매가 발생한 것처럼 보일 수 있다는 뜻입니다.
많은 투자자들에게 있어, 이러한 새로운 정보 제공은 오히려 정보의 완전성을 왜곡하는 결과를 초래합니다. 미국 국세청(IRS)은 1099-DA 양식이 브로커가 디지털 자산 처분으로 얻은 수익과 경우에 따라서는 취득원가를 납세자와 정부 모두에게 보고하는 데 사용된다고 밝혔습니다.
또한 납세자는 양식을 받았는지 여부와 관계없이 디지털 자산 거래에서 발생하는 모든 소득, 이익 및 손실을 신고해야 하며, 신고 전에 취득원가를 계산해야 한다고 명시되어 있습니다.
새로운 양식이지만, 세금 관련 답변이 완성된 것은 아닙니다.
전환 연도 구조 때문에 첫 번째 신고 시즌은 해석하기가 특히 어렵습니다. 한 거래소에서 비트코인을 구매하여 자체 보관 시설로 옮긴 후, 일부를 다른 플랫폼으로 이전하여 판매한 납세자는 처분 수익을 보여주는 1099-DA 양식을 받을 수 있습니다.
하지만 자산이 다른 브로커나 지갑에서 이체된 경우, 해당 양식에는 실제 과세 결과를 계산하는 데 필요한 기준 정보가 포함되어 있지 않을 수 있습니다.
세무 자문 전문지인 '더 택스 어드바이저(The Tax Adviser)' 에 기고한 세무 전문가들은 납세자가 다른 브로커나 자체 보관 지갑에서 이체된 자산, 일부 비수탁 플랫폼에서의 매도, 그리고 2026년 이전에 구매했지만 증권으로 분류되지 않는 자산에 대해 기준 금액 없이 1099-DA 양식을 받을 수 있다고 밝혔습니다.
그렇기 때문에 세무 전문가들은 납세자들에게 해당 서류를 완성된 증권거래 명세서처럼 취급하지 말라고 경고하고 있습니다. 딜로이트의 선임 매니저인 조너선 커틀러는 2025년 양식은 주로 납세자가 암호화폐 거래를 했다는 것을 알려주는 신호일 뿐이라며, 납세자들은 "자신의 기록을 꼼꼼하게 관리해야 한다"고 강조했다고 합니다.
미국 국세청(IRS)은 같은 내용을 더욱 명확하게 설명했습니다. IRS 지침에 따르면 납세자는 양식 1099-DA를 다른 기록과 함께 사용해야 하며, 신고 전에 취득가액을 계산해야 합니다. 또한, 해외 브로커를 통해 거래하는 납세자는 해당 거래가 미국에서 과세 대상인 경우에도 브로커로부터 양식 1099-DA를 받지 못할 수 있다고 명시하고 있습니다.
투자자들이 어려움을 겪는 부분은 어디일까요?
한편, 코인베이스와 코인트래커의 설문조사 데이터에 따르면 이러한 혼란은 기준점에만 국한된 것이 아닌 것으로 나타났습니다. 응답자 중 49%만이 암호화폐를 매도할 때 세금 관련 사건이 발생한다고 정확하게 답했기 때문입니다.
또 다른 41%는 암호화폐가 은행으로 이체될 때 세금이 부과된다고 답했고, 36%는 수익이 특정 스레스홀드(Threshold) 초과할 때만 세금이 부과된다고 생각했으며, 22%는 다른 계좌에서 이체하는 것 자체가 세금 부과 기준이 된다고 생각했습니다.
동시에 사용자들은 평균 2.5개의 플랫폼 또는 지갑을 사용한다고 응답했으며, 83%는 자체 관리형 지갑을 사용하고, 71%는 지갑이나 플랫폼 간에 자산을 이체한 경험이 있다고 답했습니다.
새로운 IRS 지침은 개인 투자자들 사이에서 여전히 흔한 현금화 논리에 반하는 것입니다.
해당 기관은 디지털 자산을 연방 소득세 목적상 재산으로 취급하며, 양식 1099-DA 지침에 따르면 납세자는 디지털 자산을 달러로 처분하거나, 다른 디지털 자산으로 교환하거나, 금액에 관계없이 상품이나 서비스 구매에 사용하거나, 중개 거래 수수료를 지불하는 데 사용할 경우 해당 양식을 받을 수 있습니다.
IRS의 가상화폐 관련 FAQ에 따르면 납세자는 일반적으로 가상화폐를 실물 화폐로 매도할 때 이익 또는 손실을 인식합니다.
그 결과, 암호화폐에 세금이 부과될 수 있다는 사실은 대략적으로 알고 있지만, 과세 대상이 되는 사건이 언제 발생하는지, 그리고 국세청(IRS)이 어떤 기록을 보관하도록 요구하는지에 대해서는 여전히 제대로 이해하지 못하는 투자자들이 시장에 많이 존재하게 됩니다.
코인베이스의 설문조사에 따르면 응답자의 76%가 매입원가 조정이 필요할 수 있다는 사실을 알고 있었지만, 실제로 과거에 그러한 조정을 한 적이 있다고 답한 사람은 35%에 불과했습니다.
코인트래커의 세무 전략 책임자인 셰한 찬드라세케라는 다음과 같이 말했습니다.
"암호화폐 중개업체들이 이번 과세연도에 1099-DA 양식을 제공하겠지만, 사용자는 취득원가, 보유 기간, 실제 손익을 정확하게 계산해야 할 책임이 있습니다. 이 취득원가 계산 문제는 해결하기가 특히 어렵습니다."
규제 준수가 이루어지기 전에 가시성이 높아집니다.
이러한 보고 의무화 움직임은 기존 시스템이 시장의 일부만을 포착했다는 광범위한 인식을 반영합니다. IRS 데이터를 활용한 2026년 회계 연구 저널(Review of Accounting Studies )의 논문에 따르면, IRS는 미국 암호화폐 소유자의 32%에서 56%만을 파악한 것으로 나타났습니다.
노르웨이 데이터를 사용한 별도의 NBER 보고서에 따르면 암호화폐 보유자의 88%가 보유 자산이나 수익을 신고하지 않았으며, 세무 당국과 식별 가능한 데이터를 공유하는 국내 거래소를 이용하는 투자자조차도 80%가 여전히 신고하지 않은 것으로 나타났습니다.
한편, 현재 강화된 세무 조사로 인해 암호화폐 투자자들의 행동이 변화될 가능성이 있으며, 이는 세금 격차 해소에 완전히 기여할 수 있습니다. 전미경제연구소(NBER)의 암호화폐 손실 공제 관련 연구에 따르면, 세무 조사가 강화되면서 투자자들은 보다 합법적인 세금 계획에 집중하게 되었고, 미국 기반 거래소에 대한 선호도가 높아진 것으로 나타났습니다.
이는 실무자들이 첫 번째 1099-DA 시즌에서 목격하고 있는 현상과 일치합니다. 누락되거나 불완전한 기준 때문에 회계사들은 단순한 양식 대조가 아닌, Accounting Today에서 설명한 것처럼 고객이 보관하는 기록을 대조하여 정밀한 조정을 해야 했습니다.
올해 세금 신고를 하는 미국 투자자들에게 있어 당면한 교훈은 더욱 구체적이고 현실적입니다. 1099-DA 양식은 IRS에 2025년 암호화폐 판매 내역을 보다 명확하게 보여줍니다. 하지만 이 양식 하나만으로 세금 문제가 해결되는 것은 아닙니다.
납세자는 여전히 자신이 지불한 금액, 자산의 이동 경로, 보유 기간, 그리고 처분으로 인해 이익이 발생했는지, 손실이 발생했는지, 아니면 신고서에 기재된 금액보다 훨씬 적은 금액이 발생했는지를 증명해야 합니다.
해당 기록들이 일치될 때까지 정부는 투자자가 수익을 설명하는 것보다 더 명확하게 매매 내역을 파악할 수 있을 것입니다.
