Tác giả gốc: Nhóm nghiên cứu Elven - Zeng Weixiang, Xiaozhi@Elven
Nguồn gốc: Beosin
Phân tích các sự kiện tuân thủ và quy định quan trọng trong Quý 1 năm 2024
Elven là một phần mềm tài chính crypto chuyên nghiệp giúp OTC, thanh toán, sàn giao dịch, các bên tham gia dự án và các tổ chức khác đáp ứng nhu cầu tuân thủ giấy phép, kiểm toán và tự động hóa tài chính của họ. Khách hàng tiêu biểu của Elven bao gồm hơn 800 công ty Web3 như HashKey, Coinhako, Legend Trading, Alchemy Pay, Nansen và Audit Alliance.
Các tính năng của sản phẩm bao gồm mở tính năng kế toán hỗn hợp giữa tiền tệ fiat và crypto cũng như dữ liệu cuộc họp, kế toán, định giá, tuân thủ, báo cáo nhu cầu, v.v. chỉ trong một điểm dừng. Hiện tại, Elven đã vượt qua cuộc kiểm tra bảo mật SOC 2 và tất cả dữ liệu được lưu trữ và tính toán sau khi được crypto và giải mẫn cảm để đảm bảo an toàn thông tin một cách nghiêm ngặt. Elven đã tham gia tư vấn về bản cập nhật năm 2023 của tiêu chuẩn kế toán giá trị hợp lý GAAP của Hoa Kỳ đối với tài sản crypto và cũng là thành viên của Hiệp hội Fintech Singapore (SFA) và Hiệp hội tài sản kỹ thuật số (DAA).
Báo cáo của Elven sẽ tập trung vào hai chủ đề chính, cung cấp những hiểu biết toàn diện về những phát triển quy định gần đây tại các khu vực pháp lý quan trọng và cung cấp hướng dẫn thực tế về cách triển khai kiểm soát nội bộ hiệu quả để quản lý tài sản kỹ thuật số trong lĩnh vực tài chính.
Đầu tiên, báo cáo sẽ khám phá các sự kiện tuân thủ và quy định quan trọng trong quý đầu tiên của năm 2024 tại các trung tâm tài chính nổi bật như Châu Âu, Dubai, Singapore và Hồng Kông, cung cấp thông tin chi tiết về môi trường quản lý tài sản kỹ thuật số đang phát triển.
Thứ hai, báo cáo sẽ cung cấp đánh giá toàn diện về khung kiểm soát nội bộ crypto từ góc độ tài chính, nhấn mạnh tầm quan trọng của việc thực hiện các quy trình kiểm soát nội bộ và đối chiếu mạnh mẽ để quản lý hiệu quả tài sản kỹ thuật số, giảm thiểu rủi ro và bảo vệ lợi nhuận.
Các sự kiện tuân thủ và quy định quan trọng trong Quý 1 năm 2024 tại các trung tâm tài chính nổi bật trên khắp Châu Âu, Dubai, Singapore và Hồng Kông
*Độ dài của bài viết này có giới hạn, vui lòng xem báo cáo đầy đủ để có phiên bản rõ ràng.
Khung kiểm soát nội bộ crypto(Góc nhìn tài chính) và sự đối chiếu
Từ góc độ tài chính, khung kiểm soát nội bộ của thực thể crypto tập trung vào việc đảm bảo tính chính xác, độ tin cậy và tính đầy đủ của báo cáo và giao dịch tài chính . Việc hòa giải crypto vẫn là một phần cốt lõi của khuôn khổ.
Khung kiểm soát nội bộ crypto(Góc nhìn tài chính)
1. Lưu ký crypto:
- Khóa riêng và bản sao lưu của chúng phải được lưu trữ riêng biệt và được bảo vệ khỏi các mối đe dọa bên trong và bên ngoài.
-Các biện pháp mạnh mẽ đã được triển khai để bảo vệ khóa riêng và bản sao lưu của chúng trong suốt vòng đời của chúng.
- Cần có sẵn các quy trình bằng văn bản nêu rõ các bước cần thực hiện nếu ví chính bị mất nhằm mục đích sao lưu và phục hồi.
- Trong trường hợp chấm dứt hợp đồng, phải có các giao thức để giải quyết tình huống một cá nhân có quyền truy cập vào ví và/hoặc khóa riêng bị chấm dứt.
2. Phân chia nhiệm vụ:
- Phân chia trách nhiệm rõ ràng giữa các chức năng khác nhau như giao dịch, quản lý tài chính, kế toán và đối chiếu nhằm ngăn ngừa xung đột lợi ích và gian lận.
- Quy trình ủy quyền và phê duyệt các giao dịch tài chính, bao gồm các hạn chế về thẩm quyền thực hiện giao dịch.
Theo “Quy trình lưu ký crypto : Rủi ro và kiểm soát từ góc độ kiểm toán viên” của PwC, >
3. Chính sách, thủ tục kế toán:
- Rõ ràng các chính sách và thủ tục kế toán chi phối việc ghi chép, phân loại và báo cáo các giao dịch tài chính liên quan đến giao dịch, gửi tiền, rút tiền, phí và hoa hồng.
Theo “Áp dụng kế toán IFRS cho người nắm giữ tài sản crypto ” của Ernst & Young, >
- Ghi lại các giao dịch một cách chính xác và kịp thời theo Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung của Hoa Kỳ (GAAP) hoặc các chuẩn mực kế toán hiện hành khác.
Theo Bản cập nhật Chuẩn mực Kế toán tháng 8 năm 2023 do FASB ban hành—Tài sản vô hình—Thiện chí và các tài sản khác— Tài sản crypto(Chủ đề phụ 350-60): Kế toán và tiết lộ tài sản crypto,
Tóm tắt các thay đổi trong hoạt động nắm giữ tài sản crypto trong kỳ báo cáo, bao gồm các bổ sung (và mô tả về các hoạt động dẫn đến sự gia tăng), thanh lý, lãi và lỗ.
Đối với bất kỳ việc xử lý crypto nào trong kỳ báo cáo, chênh lệch giữa giá xử lý và cơ sở chi phí cũng như mô tả về các hoạt động dẫn đến việc xử lý
Nếu lãi và lỗ không được trình bày riêng biệt, hãy chỉ ra các khoản mục trong báo cáo lợi nhuận ghi nhận các khoản lãi và lỗ này.
Phương pháp xác định cơ sở chi phí của tài sản crypto >>
4. Báo cáo tài chính:
- Định kì lập báo cáo tài chính, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo lãi lỗ và báo cáo lưu chuyển tiền tệ để cung cấp sự minh bạch và hiểu biết sâu sắc về hiệu quả tài chính của sàn giao dịch.
- Xác minh độc lập và đối chiếu dữ liệu tài chính để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ.
- Tuân thủ các yêu cầu báo cáo theo quy định, bao gồm việc nộp báo cáo tài chính với các cơ quan hữu quan.
Trang bảng cân đối kế toán được tạo bởi phần mềm kế toán crypto chuyên nghiệp Elven
Trang nắm giữ đáng kể được tạo bởi phần mềm kế toán crypto chuyên nghiệp Elven
5. Quản lý tài sản và nợ phải trả:
- Theo dõi và quản lý tài sản, nợ phải trả để duy trì tính thanh khoản và khả năng thanh toán.
Định kì xem xét số dư tài sản và nợ phải trả, bao gồm tiền của khách hàng, dự trữ giao dịch và quỹ hoạt động.
- Chiến lược đánh giá và quản lý rủi ro nhằm giảm thiểu tổn thất tiềm ẩn có thể phát sinh do biến động thị trường, rủi ro tín dụng và thất bại trong hoạt động.
Theo “Báo cáo cuối cùng về các đề xuất chính sách cho thị trường crypto và tài sản kỹ thuật số” của Tổ chức Chứng khoán Quốc tế,
1) Lưu ký hoặc tách riêng tài sản của khách hàng khỏi tài sản riêng.
2) Tiết lộ thông tin liên quan cho khách hàng bằng ngôn ngữ rõ ràng, ngắn gọn và phi kỹ thuật:
Cách thức nắm giữ tài sản của khách hàng và các thỏa thuận được thực hiện để bảo vệ những tài sản đó và/hoặc khóa riêng của chúng;
có sử dụng người giám sát độc lập, người giám hộ phụ hoặc bên giám sát liên quan (nếu có);
Mức độ mà Tài sản của Khách hàng được tổng hợp hoặc tổng hợp trong Tài khoản Khách hàng hợp nhất, các quyền của Khách hàng cá nhân đối với Tài sản được tổng hợp hoặc gộp lại và rủi ro thua lỗ phát sinh từ bất kỳ hoạt động tổng hợp hoặc tổng hợp nào;
Rủi ro phát sinh từ các thực thể crypto xử lý hoặc di chuyển tài sản của khách hàng, trực tiếp hoặc gián tiếp (ví dụ: thông qua các cầu nối chuỗi); và
Thông tin đầy đủ và chính xác về nghĩa vụ và trách nhiệm của các thực thể crypto trong việc sử dụng tài sản và khóa riêng của khách hàng, bao gồm các điều khoản hoàn trả và rủi ro liên quan.
3) Có hệ thống, chính sách và thủ tục riêng và tiến hành đối chiếu định kì và thường xuyên tài sản của khách hàng với sự đảm bảo độc lập phù hợp.
4) Áp dụng các hệ thống, chính sách và thủ tục phù hợp để giảm nguy cơ mất mát, trộm cắp hoặc không thể tiếp cận tài sản của khách hàng. >>
6. Kiểm toán nội bộ và tuân thủ:
- Chức năng kiểm toán nội bộ nhằm đánh giá tính hiệu quả của kiểm soát nội bộ, xác định những thiếu sót và đề xuất cải tiến.
- Giám sát tuân thủ để đảm bảo tuân thủ các yêu cầu quy định, tiêu chuẩn ngành và chính sách nội bộ.
- Kiểm toán bên ngoài được thực hiện bởi kiểm toán viên độc lập nhằm cung cấp sự đảm bảo cho các bên liên quan và cơ quan quản lý về độ tin cậy của báo cáo tài chính và kiểm soát nội bộ.
7. Quản lý quỹ:
- Quản lý hiệu quả dòng tiền, bao gồm tiền nhận được từ hoạt động giao dịch, tiền gửi và yêu cầu rút tiền của khách hàng.
- Chính sách đầu tư và hướng dẫn quản lý tiền dự trữ, tiền thừa.
- Kiểm soát việc chuyển tiền và thanh toán để ngăn chặn các giao dịch trái phép và gian lận.
Trang quản lý quỹ được tạo bởi phần mềm kế toán mã crypto chuyên nghiệp Elven
8. Tuân thủ các yêu cầu quy định:
- Tuân thủ các quy định tài chính hiện hành, bao gồm Chống rửa tiền (AML), Nhận biết khách hàng (KYC) và luật bảo vệ người tiêu dùng.
- Định kì theo dõi và cập nhật để đảm bảo tuân thủ các thay đổi trong yêu cầu quy định và thông lệ tốt nhất của ngành.
9. Đào tạo và tuyên truyền cho nhân viên:
- Tiến hành các chương trình đào tạo được thiết kế để giáo dục nhân viên về kiểm soát tài chính, các yêu cầu tuân thủ và tiêu chuẩn đạo đức.
- Tiến hành các hoạt động quảng bá nhằm thúc đẩy văn hóa liêm chính, minh bạch và trách nhiệm trong tổ chức.
10. Cải tiến liên tục:
- Liên tục xem xét và đánh giá các quy trình và kiểm soát tài chính để xác định các lĩnh vực cần nâng cao và tối ưu hóa.
- Thiết lập cơ chế phản hồi để thu thập ý kiến đóng góp từ nhân viên, kiểm toán viên, cơ quan quản lý và các bên liên quan khác nhằm đạt được sự cải tiến liên tục.
Khuôn khổ này nhằm mục đích thúc đẩy sự ổn định tài chính, tính minh bạch và tín nhiệm vào các thực thể crypto , từ đó nâng cao niềm tin của nhà đầu tư và tính toàn vẹn của thị trường.
Khám phá việc đối chiếu crypto (cốt lõi của khuôn khổ) trong bối cảnh Cơ quan tiền tệ Singapore (MAS) yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ mã thông báo thanh toán kỹ thuật số bối cảnh đối chiếu tài sản của khách hàng hàng ngày
1. Đối chiếu crypto là gì?
Đối chiếu crypto đề cập đến quá trình so sánh và xác minh dữ liệu giao dịch từ nhiều nguồn để xác định sự khác biệt hoặc giao dịch bị thiếu. Nhiệm vụ này đặc biệt khó khăn do sự phức tạp của việc quản lý các ví, sàn giao dịch, chuỗi và mã thông báo khác nhau. Nó có thể liên quan đến việc khớp số tiền, ngày, địa chỉ và các chi tiết liên quan khác để đảm bảo tất cả các giao dịch được hạch toán chính xác.
2. Làm cách nào để thực hiện đối chiếu crypto?
Các công ty Web3 thường sử dụng phần mềm kế toán crypto để tạo báo cáo đối chiếu hàng ngày.
Báo cáo đối chiếu crypto được tạo bởi phần mềm kế toán crypto chuyên nghiệp Elven
3. Tại sao việc đối chiếu crypto lại quan trọng?
-Yêu cầu pháp lý của các bên được cấp phép
Tài liệu tham vấn về các biện pháp quản lý được đề xuất cho dịch vụ mã thông báo thanh toán kỹ thuật số (tháng 11 năm 2023)
Cơ quan tiền tệ Singapore (MAS) yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ mã thông báo thanh toán kỹ thuật số tiến hành đối chiếu hàng ngày tài sản của khách hàng và lưu giữ hồ sơ giao dịch, đồng thời duy trì sổ sách và hồ sơ riêng cho từng khách hàng để luôn ghi lại thông tin chi tiết về tài sản của khách hàng.
-Tính chính xác của hồ sơ tài chính
Đối với sàn giao dịch crypto và các tổ chức tài chính, việc cung cấp hồ sơ giao dịch minh bạch và chính xác sẽ tạo dựng tín nhiệm của khách hàng. Việc hòa giải thể hiện cam kết về trách nhiệm giải trình và tính chính trực cũng như nâng cao danh tiếng của nhà cung cấp dịch vụ.
Theo Lời khuyên về Bảo vệ Tài sản của Khách hàng, >
-Duy trì tín nhiệm với các bên liên quan để thu hút các nhà đầu tư đầu tư
Đảm bảo tính chính xác của hồ sơ giao dịch là nền tảng của liêm chính tài chính. Việc đối chiếu giúp xác minh rằng tất cả các giao dịch đã được ghi lại và hạch toán chính xác, giảm nguy cơ sai sót hoặc sai lệch.
Người giới thiệu:
1. Tài liệu tư vấn ESMA 75-453128700-52 MiCA - Hướng dẫn về việc xác nhận tài sản tiền điện tử là công cụ tài chính
2. DIFC công bố ban hành Luật tài sản kỹ thuật số mới, Luật bảo mật mới và các sửa đổi liên quan để lựa chọn luật pháp
3. Tóm tắt giải thích: Dự luật về các tổ chức tài chính (sửa đổi khác) 2024
4. SFC cảnh báo công chúng về các sản phẩm đáng ngờ liên quan đến tiền điện tử “Chương trình đặt cược Floki” và “Chương trình đặt cược TokenFi”
5. SFC và Cảnh sát cảnh báo công chúng về Aramex và DIFX vì nghi ngờ có gian lận liên quan đến tài sản ảo
6. SFC cảnh báo công chúng về sản phẩm đáng ngờ liên quan đến tiền điện tử “Yieldnodes.com masternode pool”
7. SFC kêu gọi các nhà đầu tư kiểm tra tình trạng pháp lý của nền tảng giao dịch tài sản ảo vì giai đoạn chuyển đổi sẽ sớm kết thúc
8. SFC cảnh báo công chúng về các trang web đáng ngờ có hành vi mạo danh và nghi ngờ gian lận liên quan đến tài sản ảo
9. SFC cảnh báo công chúng chống lại nền tảng giao dịch tài sản ảo không có giấy phép MEXC
10. SFC cảnh báo công chúng chống lại nền tảng giao dịch tài sản ảo không được cấp phép Bybit
11. SFC cảnh báo công chúng về BitForex vì nghi ngờ gian lận liên quan đến tài sản ảo
12. SFC cảnh báo công chúng về các trang web đáng ngờ mạo danh nền tảng giao dịch tài sản ảo được cấp phép
13. SFC nhắc nhở thời gian nộp đơn VATP công khai đã kết thúc theo các thỏa thuận chuyển tiếp
14. Hộp cát phát hành Stablecoin
15. Lưu ký tiền điện tử: rủi ro và biện pháp kiểm soát từ góc độ kiểm toán viên
16. Kế toán của người nắm giữ tài sản tiền điện tử
17. Tài sản vô hình—Thiện chí và tài sản khác—Tài sản tiền điện tử (Chủ đề phụ 350-60)
18. Khuyến nghị chính sách cho thị trường tiền điện tử và tài sản kỹ thuật sốBáo cáo cuối cùng
19. Tài liệu tham vấn về các biện pháp quản lý được đề xuất cho dịch vụ mã thông báo thanh toán kỹ thuật số
20. Khuyến nghị về việc bảo vệ tài sản của khách hàngBáo cáo cuối cùng
