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根据日本国税厅公布的2024年税务审计结果，共对进行虚拟资产交易的个人进行了613次现场调查，比上一年增加了约14.6%。
税收收入从上年的35亿日元增加到46亿日元，增幅约为11亿日元。调查数量和税收收入的同步增长表明，税务机关正在加强对虚拟资产交易的监管。
日本国税厅指出，虚拟资产相关案件中每起案件征收的税款金额和未申报收入金额均显著高于一般所得税领域调查的平均水平。
这表明，虚拟资产交易的性质——以频繁的高额交易和复杂的交易结构为特征——容易滋生瞒报行为。尤其值得注意的是，单笔案件的高额罚款表明存在大量蓄意逃税和大规模瞒报的案例。
本次税务审计主要集中在三个方面：损益计算的准确性、交易记录的完整性，以及对 DeFi、空投、挖矿和质押等特殊交易的报告和处理是否恰当。
日本国税厅特别强调，在使用多个国内和国际交易所时，所有损益必须汇总申报。遗漏某些交易所的交易详情可能被视为漏报，并可能导致额外的税务处罚。
针对DeFi协议使用、空投收入、挖矿奖励和质押收益等新型虚拟资产收入的申报要求也已明确。与传统交易不同，由于这些交易在税务时间和方式上的复杂性，给纳税人带来了诸多困惑。
日本国税厅的这项公告表明，随着加密货币市场的增长，日本税务机关的监管体系也在不断完善。调查数量和税收金额的持续增加预示着，未来针对虚拟资产交易的税务调查力度将会加大。
税务会计师兼EL会计事务所负责人金京焕建议：“虚拟资产交易者必须详细记录所有交易所的交易详情，并务必申报所有新的收入来源，例如DeFi和质押收入。” 他补充道：“特别是海外交易所的用户，由于未申报收入，极易被征收额外税款，因此他们更需格外谨慎。”
因此，日本国内虚拟资产行业预测，日本加强的加密货币税收管理也将影响包括韩国在内的亚洲国家的税收政策。
崔周勋 joohoon@blockstreet.co.kr
