美国加密货币投资者即将迎来第一批 1099-DA 表格，但存在一个基本问题：许多人在了解表格内容之前就收到了这份新的 IRS 表格。
Coinbase 和 CoinTracker 对 3000 名美国加密货币用户进行的一项调查发现，61% 的人不了解 2025 年的新报告规则，尽管 74% 的人表示他们知道加密货币活动可能需要缴税，56% 的人认为自己对加密货币税收规则的了解程度良好或优秀。
这一缺口出现之际，正值美国国税局开始收到更多关于经纪商经手的数字资产销售的标准化数据。财政部和国税局要求经纪商在2025年起使用1099-DA表格报告数字资产销售的总收益，而对涵盖证券的成本基础报告则从2026年开始。
美国国税局还告知纳税人，大多数 2025 年的报表将不会包含成本基础，这意味着该表格可以显示已发生销售，而无需进行确定实际收益或损失所需的工作。
对许多投资者而言，这使得新的信息申报表产生了一种虚假的完备感。美国国税局表示，经纪人使用1099-DA表格向纳税人和政府报告数字资产处置的收益，在某些情况下还报告处置依据。
该规定还指出，纳税人必须申报所有数字资产交易的收入、收益和损失，无论是否收到表格，并且必须在申报前计算成本基础。
一份新的表格，但并非最终的税务答案。
过渡年的结构使得第一个报税季特别容易被误解。例如，一位纳税人在一个交易所购买了比特币，将其转移到自己名下，之后又将部分比特币转移到另一个平台并在那里出售，他可能会收到一份 1099-DA 表格，其中显示了处置所得款项。
但是，如果资产是从其他经纪商或钱包转入的，则该表格可能不包含计算实际应税结果所需的基础信息。
税务从业人员在《税务顾问》杂志上撰文称，纳税人可能会收到 1099-DA 表格，但无法提供从其他经纪商或自管钱包转入的资产、在某些非托管平台上进行的销售以及在 2026 年之前购买的不属于受监管证券的资产的计税依据。
因此，税务专家警告纳税人不要将这份文件当作已完成的证券交易对账单。据报道，德勤高级经理乔纳森·卡特勒表示，2025 年表格主要表明纳税人曾进行过加密货币交易，并补充说，纳税人“确实需要严密保管自己的记录”。
美国国税局以更简明的方式阐述了同样的观点。其指南指出，纳税人应将1099-DA表格与其他记录一起使用，并且必须在申报前计算成本基础。指南还指出，即使交易在美国仍需纳税，通过外国经纪商进行交易的纳税人也可能不会收到这些经纪商寄送的1099-DA表格。
投资者容易在哪些方面犯错
与此同时，Coinbase 和 CoinTracker 的调查数据显示，这种困惑不仅限于基础，调查发现只有 49% 的受访者正确地表示，出售加密货币会触发税务事件。
另有 41% 的人表示，加密货币转入银行账户时会触发征税；36% 的人认为，只有当利润超过一定Threshold时才会征税；22% 的人认为，从另一个账户转账本身就会触发征税。
与此同时，用户报告平均拥有 2.5 个平台或钱包，83% 的用户表示他们使用自托管钱包，71% 的用户表示他们曾在钱包或平台之间转移资产。
美国国税局的新指导意见与散户交易者中仍然普遍存在的套现逻辑相悖。
该机构将数字资产视为联邦所得税目的的财产，其 1099-DA 表格指南指出，纳税人在将数字资产处置为美元、将其交换为另一数字资产、用其支付任何金额的商品或服务，或用数字资产支付经纪交易费用时，都可以收到该表格。
美国国税局关于虚拟货币的常见问题解答还指出，纳税人通常在将虚拟货币出售为真实货币时确认收益或损失。
这就导致市场上充斥着大量投资者，他们大致知道加密货币可能需要缴税，但仍然不了解何时会发生应税事件以及美国国税局希望他们保留哪些记录。
Coinbase 的调查发现，76% 的受访者知道可能需要进行成本基础调整，但只有 35% 的受访者表示他们过去实际进行过这些调整。
CoinTracker税务策略主管Shehan Chandrasekera表示：
“虽然加密货币经纪商会在本纳税年度提供 1099-DA 表格，但用户仍需自行负责正确计算成本基础、持有期以及实际盈亏。成本基础问题尤其难以解决。”
在合规性跟上之前，可见度就会上升。
此次报告力度加大反映出一种普遍的看法，即旧系统仅覆盖了部分市场。2026 年发表在《会计研究评论》上的一篇论文利用美国国税局的数据发现，该机构似乎只监管了 32% 到 56% 的美国加密货币持有者。
美国国家经济研究局 (NBER) 使用挪威数据撰写的另一篇论文发现，88% 的加密货币持有者没有申报持有量或收益，即使在使用与税务机关共享可识别数据的国内交易所的投资者中，仍有 80% 的人没有申报。
与此同时，当前更严格的监管可能会在完全消除税收漏洞之前改变加密货币投资者的行为。美国国家经济研究局（NBER）一项关于加密货币税损收割的研究发现，加强税收监管促使投资者转向更合法的税务筹划，并影响了他们对美国交易所的偏好。
这与从业人员在第一个 1099-DA 表格季中看到的情况相符，由于缺少或不完整的基础，会计师被迫进行《今日会计》所描述的针对客户保存记录的法务核对，而不是简单的表格匹配。
对于今年报税的美国投资者而言，直接的教训更为具体和实际。1099-DA 表格能让美国国税局更清楚地了解许多 2025 年的加密货币交易。然而，它本身并不能解决所有税款问题。
纳税人仍然需要证明他们支付了多少钱，资产转移到了哪里，他们持有了多长时间，以及处置是否产生了收益、损失，或者金额远小于表格上显示的收益数字。
在这些记录得到核对之前，政府可能比投资者更清楚地了解这笔交易，而投资者却无法解释利润来源。
