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根據日本國稅廳公佈的2024年稅務審計結果，共對進行虛擬資產交易的個人進行了613次現場調查，比上一年增加了約14.6%。
稅收收入從上年的35億日元增加到46億日元，增幅約為11億日元。調查數量和稅收收入的同步增長表明，稅務機關正在加強對虛擬資產交易的監管。
日本國稅廳指出，虛擬資產相關案件中每起案件徵收的稅款金額和未申報收入金額均顯著高於一般所得稅領域調查的平均水平。
這表明，虛擬資產交易的性質——以頻繁的高額交易和複雜的交易結構為特徵——容易滋生瞞報行為。尤其值得注意的是，單筆案件的高額罰款表明存在大量蓄意逃稅和大規模瞞報的案例。
本次稅務審計主要集中在三個方面：損益計算的準確性、交易記錄的完整性，以及對 DeFi、空投、挖礦和質押等特殊交易的報告和處理是否恰當。
日本國稅廳特別強調，在使用多個國內和國際交易所時，所有損益必須彙總申報。遺漏某些交易所的交易詳情可能被視為漏報，並可能導致額外的稅務處罰。
針對DeFi協議使用、空投收入、挖礦獎勵和質押收益等新型虛擬資產收入的申報要求也已明確。與傳統交易不同，由於這些交易在稅務時間和方式上的複雜性，給納稅人帶來了諸多困惑。
日本國稅廳的這項公告表明，隨著加密貨幣市場的增長，日本稅務機關的監管體系也在不斷完善。調查數量和稅收金額的持續增加預示著，未來針對虛擬資產交易的稅務調查力度將會加大。
稅務會計師兼EL會計事務所負責人金京煥建議：“虛擬資產交易者必須詳細記錄所有交易所的交易詳情，並務必申報所有新的收入來源，例如DeFi和質押收入。” 他補充道：“特別是海外交易所的用戶，由於未申報收入，極易被徵收額外稅款，因此他們更需格外謹慎。”
因此，日本國內虛擬資產行業預測，日本加強的加密貨幣稅收管理也將影響包括韓國在內的亞洲國家的稅收政策。
崔周勳 joohoon@blockstreet.co.kr
