美國加密貨幣投資者即將迎來第一批 1099-DA 表格，但存在一個基本問題：許多人在瞭解表格內容之前就收到了這份新的 IRS 表格。
Coinbase 和 CoinTracker 對 3000 名美國加密貨幣用戶進行的一項調查發現，61% 的人不瞭解 2025 年的新報告規則，儘管 74% 的人表示他們知道加密貨幣活動可能需要繳稅，56% 的人認為自己對加密貨幣稅收規則的瞭解程度良好或優秀。
這一缺口出現之際，正值美國國稅局開始收到更多關於經紀商經手的數字資產銷售的標準化數據。財政部和國稅局要求經紀商在2025年起使用1099-DA表格報告數字資產銷售的總收益，而對涵蓋證券的成本基礎報告則從2026年開始。
美國國稅局還告知納稅人，大多數 2025 年的報表將不會包含成本基礎，這意味著該表格可以顯示已發生銷售，而無需進行確定實際收益或損失所需的工作。
對許多投資者而言，這使得新的信息申報表產生了一種虛假的完備感。美國國稅局表示，經紀人使用1099-DA表格向納稅人和政府報告數字資產處置的收益，在某些情況下還報告處置依據。
該規定還指出，納稅人必須申報所有數字資產交易的收入、收益和損失，無論是否收到表格，並且必須在申報前計算成本基礎。
一份新的表格，但並非最終的稅務答案。
過渡年的結構使得第一個報稅季特別容易被誤解。例如，一位納稅人在一個交易所購買了比特幣，將其轉移到自己名下，之後又將部分比特幣轉移到另一個平臺並在那裡出售，他可能會收到一份 1099-DA 表格，其中顯示了處置所得款項。
但是，如果資產是從其他經紀商或錢包轉入的，則該表格可能不包含計算實際應稅結果所需的基礎信息。
稅務從業人員在《稅務顧問》雜誌上撰文稱，納稅人可能會收到 1099-DA 表格，但無法提供從其他經紀商或自管錢包轉入的資產、在某些非託管平臺上進行的銷售以及在 2026 年之前購買的不屬於受監管證券的資產的計稅依據。
因此，稅務專家警告納稅人不要將這份文件當作已完成的證券交易對賬單。據報道，德勤高級經理喬納森·卡特勒表示，2025 年表格主要表明納稅人曾進行過加密貨幣交易，並補充說，納稅人“確實需要嚴密保管自己的記錄”。
美國國稅局以更簡明的方式闡述了同樣的觀點。其指南指出，納稅人應將1099-DA表格與其他記錄一起使用，並且必須在申報前計算成本基礎。指南還指出，即使交易在美國仍需納稅，通過外國經紀商進行交易的納稅人也可能不會收到這些經紀商寄送的1099-DA表格。
投資者容易在哪些方面犯錯
與此同時，Coinbase 和 CoinTracker 的調查數據顯示，這種困惑不僅限於基礎，調查發現只有 49% 的受訪者正確地表示，出售加密貨幣會觸發稅務事件。
另有 41% 的人表示，加密貨幣轉入銀行賬戶時會觸發徵稅；36% 的人認為，只有當利潤超過一定Threshold時才會徵稅；22% 的人認為，從另一個賬戶轉賬本身就會觸發徵稅。
與此同時，用戶報告平均擁有 2.5 個平臺或錢包，83% 的用戶表示他們使用自託管錢包，71% 的用戶表示他們曾在錢包或平臺之間轉移資產。
美國國稅局的新指導意見與散戶交易者中仍然普遍存在的套現邏輯相悖。
該機構將數字資產視為聯邦所得稅目的的財產，其 1099-DA 表格指南指出，納稅人在將數字資產處置為美元、將其交換為另一數字資產、用其支付任何金額的商品或服務，或用數字資產支付經紀交易費用時，都可以收到該表格。
美國國稅局關於虛擬貨幣的常見問題解答還指出，納稅人通常在將虛擬貨幣出售為真實貨幣時確認收益或損失。
這就導致市場上充斥著大量投資者，他們大致知道加密貨幣可能需要繳稅，但仍然不瞭解何時會發生應稅事件以及美國國稅局希望他們保留哪些記錄。
Coinbase 的調查發現，76% 的受訪者知道可能需要進行成本基礎調整，但只有 35% 的受訪者表示他們過去實際進行過這些調整。
CoinTracker稅務策略主管Shehan Chandrasekera表示：
“雖然加密貨幣經紀商會在本納稅年度提供 1099-DA 表格，但用戶仍需自行負責正確計算成本基礎、持有期以及實際盈虧。成本基礎問題尤其難以解決。”
在合規性跟上之前，可見度就會上升。
此次報告力度加大反映出一種普遍的看法，即舊系統僅覆蓋了部分市場。2026 年發表在《會計研究評論》上的一篇論文利用美國國稅局的數據發現，該機構似乎只監管了 32% 到 56% 的美國加密貨幣持有者。
美國國家經濟研究局 (NBER) 使用挪威數據撰寫的另一篇論文發現，88% 的加密貨幣持有者沒有申報持有量或收益，即使在使用與稅務機關共享可識別數據的國內交易所的投資者中，仍有 80% 的人沒有申報。
與此同時，當前更嚴格的監管可能會在完全消除稅收漏洞之前改變加密貨幣投資者的行為。美國國家經濟研究局（NBER）一項關於加密貨幣稅損收割的研究發現，加強稅收監管促使投資者轉向更合法的稅務籌劃，並影響了他們對美國交易所的偏好。
這與從業人員在第一個 1099-DA 表格季中看到的情況相符，由於缺少或不完整的基礎，會計師被迫進行《今日會計》所描述的針對客戶保存記錄的法務核對，而不是簡單的表格匹配。
對於今年報稅的美國投資者而言，直接的教訓更為具體和實際。1099-DA 表格能讓美國國稅局更清楚地瞭解許多 2025 年的加密貨幣交易。然而，它本身並不能解決所有稅款問題。
納稅人仍然需要證明他們支付了多少錢，資產轉移到了哪裡，他們持有了多長時間，以及處置是否產生了收益、損失，或者金額遠小於表格上顯示的收益數字。
在這些記錄得到核對之前，政府可能比投資者更清楚地瞭解這筆交易，而投資者卻無法解釋利潤來源。
