작성자: TaxDAO
1. 소개
2024년 7월, 투명성 및 조세 정보 교환에 관한 글로벌 포럼(글로벌 포럼)은 경제협력개발기구(OECD)와 G20에 암호화폐 자산에 대한 세금 투명성 확보 - 업데이트라는 제목의 문서를 보고했습니다. 암호화 자산 보고 프레임 (CARF)로 알려진 암호화 자산 세금 투명성 개발의 최신 개발에 대해 자세히 설명했습니다.
OECD와 G20은 암호화폐 자산 거래의 투명성을 보장하고 탈세 리스크 줄이기 위해 암호화폐 자산 보고 프레임 (CARF)를 사용하여 전 세계적으로 자동 세금 정보 교환을 촉진합니다. 현재 OECD 회원국 58개국은 2027년 말까지 CARF 이행을 완료하겠다고 발표했다. TaxDAO 연구팀은 이 기사를 활용하여 문서의 핵심 내용과 향후 글로벌 세금 정보 교환 동향을 해석합니다.
2. 문서의 주요 내용
2.1 CARF 구현을 위한 문서 내용 및 주요 시점 개요
암호화 자산에 대한 세금 투명성 확보-업데이트는 먼저 보고서의 배경과 목적을 소개하고, 암호화 자산의 정의, 사용 및 개발에 대해 논의하고, 두 번째로 세금 투명성 및 정보 교환에 있어서 암호화 자산의 과제를 강조했습니다. 자산에 대한 새로운 글로벌 표준에 대한 요구에 대해 논의했으며, 이 부분에서는 암호화폐 자산에 대한 세금 투명성 조치에 대한 G20의 추진을 설명하고, CARF 개발에 대한 OECD 및 G20 국가의 협력 과정을 다시 논의하고, CARF의 구현을 설명합니다. 국내 입법 프레임, 국제 법률 프레임, 기술 프레임, 행정 프레임 , 기밀성 및 데이터 보호 표준을 포함하여 CARF의 구현 프레임 를 자세히 설명하고 CARF 구현을 위해 글로벌 포럼의 CRS(Common Reporting Standard) 구현 경험을 활용하는 방법에 대해 논의했습니다. 그런 다음 글로벌 포럼이 CARF를 보장하는 방법을 설명하고 CARF 구현에 대한 글로벌 포럼의 진행 상황을 요약하고 세금 투명성 및 정보 교환에 대한 잠재적 이점을 강조함으로써 결론을 내립니다.
글로벌 포럼은 2027년까지 대부분의 관련 관할권이 암호화폐 자산에 대한 자동 정보 교환(AEOI)을 시작하도록 하는 것을 목표로 하고 있습니다. 보고서 작성 당시 10개 개발도상국을 포함해 58개 국가와 지역이 2027년까지 CARF 기반 암호화폐 정보 교환 개시에 대한 지지를 공개적으로 밝혔습니다.
국가들이 2027년 제때에 CARF에 대한 정보 교환을 시작할 수 있도록 글로벌 포럼은 2024 글로벌 포럼 총회(2024년 11월 개최 예정) 이전에 CARF에 대한 공약 프로세스를 완료한다는 핵심 중기 목표를 설정했습니다. 약속 과정). 이는 2024년 말까지 글로벌 포럼이 CARF를 시행하는 대부분의 관련 관할권을 식별하고 이들 국가의 국내법 제정 및 채택을 촉진하여 암호화된 세금 정보 교환이 2027년에 제때에 시작될 수 있음을 의미합니다. 또한 개발도상국은 기술적인 준비가 필요할 수 있으며, CARF 실무그룹은 특정 국가에 필요한 경우 CARF 시행을 연기할 수 있도록 제한된 유연성을 제공할지 여부도 논의하고 있습니다.
2.2 글로벌 포럼은 CARF 이행을 어떻게 촉진할 예정입니까?
2.2.1 CARF 소개
CARF는 통일된 세금 정보 교환 프레임 구축하고, 암호화 자산 세금 감독 문제를 해결하며, 납세자 및 암호화 자산 활동에 대한 더 많은 제3자 데이터를 세무 당국에 제공하는 것을 목표로 합니다. CARF는 CRS를 기반으로 작성되었으며 2023년 OECD에서 편집될 예정입니다. 프레임 RCASP(암호화폐 중개자)가 어떤 정보를 보고해야 하는지 결정하고 이 정보가 세무 당국에 정확하고 시기적절하게 보고되도록 보장하기 위한 상세한 실사 요구 사항을 준수하도록 요구합니다. CARF는 다음과 같은 규칙과 참고 사항으로 구성됩니다. 1. 적용되는 암호화폐의 범위 2. 데이터 수집 및 보고 요구 사항이 적용되는 법인 및 개인 3. 보고가 필요한 거래 및 해당 거래와 관련된 정보 목적: 암호화폐 자산의 사용자와 관리자 및 관련 조세 관할권을 식별하기 위한 실사 절차입니다.
RCASP가 보고한 정보를 받은 후 다양한 관할권의 세무 당국은 암호화폐 자산을 전 세계적으로 감독하고 세금 투명성을 보장하기 위해 CARF 프레임 에 따라 다른 세무 당국과 정보 교환 및 정보 흐름을 조직합니다.
2.2.2 CARF 시행 현황
글로벌 포럼은 G20의 초청으로 CARF 실무 그룹을 설립하여 2024년 말까지 CARF가 전 세계적으로 광범위하게 시행되도록 CARF에 대한 약속 프로세스를 공식화했습니다. 계획에 따르면 참가국은 2027년부터 CARF 정보 교환을 시작해야 한다. 우리는 글로벌 포럼의 목표가 모든 관련 관할권이 조세 회피 "허점"이 되는 것을 방지하기 위해 상대적으로 균일한 기간 내에 CARF 구현을 시작하도록 하는 것이라고 믿습니다.
CARF 구현을 지원하기 위해 글로벌 포럼은 데이터 보고 및 교환 시스템을 포함하여 필요한 기술 프레임 개발하고 있습니다. 이러한 시스템은 정보의 정확성과 보안을 보장하고 국가 간 효과적인 협력을 촉진합니다.
2.2.3 국내법상 CARF 이행
CRS와 CARF 사이에는 상당한 시너지 효과가 있으며, 글로벌 포럼은 이러한 시너지 효과를 활용하여 CARF를 신속하게 구현할 계획입니다. CARF를 시행하기 위해 정부는 국내 입법 프레임 확립하고 RCASP가 실사 절차를 수행하고 정보를 보고하도록 요구해야 하며, 보고된 정보의 국제적 교환을 제공하고 RCASP를 수신하는 데 필요한 기술 프레임 프레임 확립해야 합니다. 또한, 국가는 교환된 정보가 안전하게 유지되고 적절하게 처리되도록 보장하기 위해 기밀성 및 데이터 보호와 관련된 표준을 충족해야 합니다.
2.3 CARF의 본질은 CRS가 결정한 자동 정보 교환을 암호화 자산 분야로 확장하는 것입니다.
2.3.1 AEOI 시스템 소개
AEOI(자동 정보 교환)는 조세 투명성을 높이고 국경 간 조세 회피 및 회피를 방지하기 위해 고안된 국제 조세 협력 메커니즘입니다. 이 제도는 금융기관이 비거주자 계좌 보유자의 금융 계좌 정보를 보고하고 이 정보를 해당 계좌 보유자가 위치한 국가의 세무 당국과 자동으로 교환하도록 요구하는 방식으로 작동합니다. AEOI의 핵심은 경제협력개발기구(OECD)와 20개국(G20) 국가가 2014년 공동으로 개발한 공통보고기준(CRS)이다. CRS는 참여 국가가 비거주 고객의 금융 계좌 정보를 금융기관을 통해 과세당국에 수집 및 보고하도록 요구하고 있으며, 이 정보는 참여 국가 간에 자동으로 교환됩니다.
2.3.2 AEOI가 암호화폐 자산 분야로 확장되는 방법
이전과 마찬가지로 CARF는 암호화 자산 서비스 제공업체(RCASP)에 CRS의 자동 정보 교환 메커니즘을 적용하여 RCASP가 비거주 고객의 암호화 자산 정보를 보고하고 이 정보를 해당 고객이 거주하는 국가의 세무 당국과 자동으로 교환하도록 요구합니다. 이를 통해 암호화폐 부문의 조세 투명성을 높이고 탈세 및 탈세를 방지할 수 있습니다.
2.3.3 AEOI의 특정 요구사항
AEOI의 구체적인 요구 사항은 다음과 같습니다. 계좌 실사 금융 기관은 계좌 보유자가 비거주 납세자인지 확인하고 교환에 필요한 정보를 수집하기 위해 보유 계좌에 대해 실사를 수행해야 합니다. 정보 보고를 위해 금융기관은 규정된 형식과 일정에 따라 해당 국가의 세무 당국에 관련 정보를 보고해야 합니다. 이 정보는 국제 협약에 따라 세무 당국에 의해 교환됩니다. 데이터 보호 및 개인정보 보호: 국가는 정보를 교환하는 과정에서 승인되지 않은 제3자에게 데이터가 유출되는 것을 방지하기 위해 데이터의 보안과 개인정보 보호를 보장해야 합니다. 마지막으로, 기술 표준 측면에서, 정보 교환의 효율성과 정확성을 향상시키기 위해 AEOI에 참여하는 국가는 일반적으로 통일된 기술 표준과 데이터 형식을 채택해야 합니다.
AEOI 요건을 준수하지 않는 금융기관 또는 납세자에 대해 관련 국가에서는 규정을 위반한 금융기관 또는 납세자에게 벌금을 부과하는 등 다양한 처벌 조치를 취할 수 있습니다. 국세수입. 위반 사항이 심각할 경우 관련 국가에서는 영업허가 취소, 출입국 제한 등 징계 조치를 취할 수도 있다. 그러나 이러한 징벌적 조치는 해당 국가의 국내법에 구체적으로 규정되어 있으며 국제적으로도 다릅니다.
3. CARF 시행의 잠재적 영향
첫 번째는 세금 투명성을 향상시키는 것입니다. CARF의 구현은 암호화폐 자산 분야의 세금 투명성을 크게 향상시켜 세무 당국이 납세자의 암호화폐 자산 보유 및 관련 소득을 보다 정확하게 이해할 수 있게 하여 탈세 및 회피를 효과적으로 방지할 수 있습니다.
두 번째는 과세에서 공정한 경쟁을 촉진하는 것입니다. CARF는 전 세계적으로 통합된 암호화 자산 보고 표준을 구현함으로써 공평한 경쟁의 장을 구축하고 특정 관할권이 탈세 및 탈세의 피난처가 되는 것을 방지하는 데 도움을 줍니다.
셋째, 정부재정수입 증대, 조세투명성 제고, 공정한 조세경쟁 촉진은 정부의 세입증대와 공공서비스에 대한 재정지원 확대에 도움이 될 것입니다.
넷째, CARF는 탈세와 조세회피를 방지함으로써 금융시스템과 공공기관에 대한 국민의 신뢰를 높이고, 금융시장의 안정과 발전을 촉진하는 것입니다.
일반적으로 OECD와 글로벌 포럼은 CRS 경험을 통해 배우고 CRS 메커니즘을 참조하여 CARF 구현을 촉진하기를 희망합니다. 동시에, 글로벌 포럼은 개발도상국의 특별한 관심을 보여주었고, 한편으로는 그들도 CARF의 시행으로부터 혜택을 받을 수 있도록 보장하고 다른 한편으로는 그들이 "조세 불황"이 되는 것을 원하지 않습니다. ." 암호화 자산에 대한 전 세계적이고 익명적인 문제를 해결하기 위해 전 세계 국가는 암호화 자산에 대한 세금 감독 문제 대면 때 더욱 긴밀하게 협력할 것임을 알 수 있습니다. CARF는 향후 글로벌 조세 투명성을 제고하고, 탈세를 줄이며, 제도적 상호 신뢰와 글로벌 공감대를 강화할 것으로 기대된다.
참고자료
[1]. Feng Jing. 암호화 자산의 국제 조세 거버넌스: 기원, 현재 상황 및 전망 [J], 2022, (09): 119-126.
[2].PwC.2024. "2024년 글로벌 암호화폐 자산세 조사 보고서"
[3].TaxDAO.2023. "CARF 소개: 유일한 국제 암호화 자산 세금 규제 프레임"
[4].유럽 연합의 공식 웹사이트.2024. 《EU는 세금 목적을 위한 암호화폐 정보 교환에 대한 새로운 규칙을 정의합니다.》
[5].PwC.2022. 《OECD는 CRS를 암호화폐로 확장하고 새로운 암호화폐 자산 보고 프레임워크를 제시하고 있습니다》
[6].OECD.2024. 《G20 재무장관 및 중앙은행에 대한 OECD 보고서
