작성자: TaxDAO
집필: FinTax
1. 서론
아이슬란드는 천혜의 기후 조건과 천연자원 덕분에 점차 암호화폐의 중요한 채굴 기지 중 하나가 되었습니다. 아이슬란드의 차가운 기후는 채굴 장비에 탁월한 냉각 조건을 제공하며, 풍부하고 저렴한 전력 자원과 안정적이고 우호적인 정치 정책은 암호화폐 산업에서 강력한 경쟁력을 부여했습니다. 암호화폐 산업의 피난처이자 전 세계 채굴자들의 본거지인 아이슬란드의 암호화폐 세금 제도와 규제 동향이 주목받고 있으며, 본문은 이 주제를 중심으로 다룹니다.
2. 아이슬란드의 기본 세금 체계
2.1 개요
아이슬란드는 상대적으로 우호적인 세금 환경과 비교적 완벽한 세금 체계를 가지고 있으며, 최근 몇 년간 아이슬란드 정부는 세제 개혁에서 세제 간소화, 세율 인하, 세원 확대에 중점을 두었고, 중국, 미국, 영국을 포함한 30개 이상의 국가와 이중 과세 방지 협정을 체결했습니다. 아이슬란드는 외국 투자를 유치하기 위해 세금 감면, 현금 보조금, 교육 지원, 토지 임대 등의 세금 혜택 정책을 제공합니다. 아이슬란드는 중앙 및 지방 두 단계의 과세 체계를 채택하고 있으며, 중앙 차원에서는 납세자가 법인세, 국가 개인소득세, 부가가치세, 환경 및 자원세, 관세, 숙박세, 국가 TV 방송료 등을 납부해야 하고, 지방 차원에서는 시 정부 개인소득세, 사회보험, 시 정부세, 부동산세, 인지세, 상속세 등을 납부해야 합니다. 이러한 세금은 직접세와 간접세로 구분될 수 있으며, 그중 간접세가 아이슬란드의 주요 세금 형태입니다. 다른 국가와 비교해 아이슬란드 세금 제도의 특징은 간단하고 효율적이어서 외국 투자 유치와 국내 기업의 국제 경쟁력을 강화했습니다.
(이하 생략, 전체 번역은 동일한 방식으로 진행됩니다)암호화폐 거래는 두 가지 유형으로 구분됩니다. 첫째, 개인 비상업적 거래는 자본 이득세(22%)로 과세되며, 둘째, 상업적 거래는 영업 이익세로 과세됩니다. 두 유형을 구분하는 기준에는 거래 행위의 지속성, 영리 의도, 독립성이 포함됩니다. 즉, 거래 빈도 및 규모가 기업 운영과 유사한지, 차익 획득을 주요 목적으로 하는지, 독립적으로 수행되는 금융 활동인지를 판단합니다. 고빈도 거래 또는 기관 투자 등의 특징을 가진 거래 활동은 상업적 거래로 간주될 것입니다.
자본 이득의 구체적인 계산은 "암호화폐 자본 이득 = 양도 가치 - 취득 원가 - 공제 가능 비용" 공식을 따릅니다. 여기서 양도 가치는 거래 발생 시 암호화폐의 실제 시장 가격을 기준으로 하며, 취득 원가는 구매 시 매입 가격과 수수료를 더한 금액, 채굴 시 암호화폐 생성 당시의 시장 가격입니다. 공제 가능 비용에는 손익 상계 규칙이 적용되어, 동일한 암호화폐의 연간 손실은 이익과 상계할 수 있지만(예: 비트코인(BTC) 손실은 비트코인(BTC) 이익과 상계), 다른 암호화폐 간 상계는 불가능합니다. 또한 개인키 분실이나 지갑 도난으로 인한 손실은 상기 공제 가능한 손실에 포함되지 않습니다.
4. 아이슬란드의 암호화폐 규제 최전선 및 발전 동향
현재 아이슬란드는 암호화폐에 대한 전문 법률을 제정하지 않았으며, 기존 금융 시스템을 통해 규제하고 있습니다. 금융감독원(FME)과 재무부가 기존 직무에 따라 암호화폐 산업을 감독하고 있습니다.
2018년, 아이슬란드는 "가상화폐 서비스 제공업체 규칙"을 발표하여 암호화폐 거래소와 지갑 제공업체에 금융시장관리국 등록을 요구하고, 자금세탁방지(AML), 고객 확인 절차(KYC), 테러자금조달방지(CTF) 규정을 준수하도록 했으며, 이를 통해 암호화폐 사업의 기본 규제 프레임워크를 최초로 수립했습니다. 2019년, 아이슬란드 금융감독원은 해당 국가 최초의 암호화폐 기관인 Monerium을 승인하여 유럽경제지역 내에서 블록체인 기술 기반 전자화폐 서비스를 제공할 수 있게 했으며, 이는 중요한 돌파구로 간주됩니다. 2023년 6월, 유럽연합은 공식적으로 '암호화폐 자산 시장 규제법'(MiCA)을 발표했으며, 이 법안은 2024년 12월 30일부터 전면 시행되어 아이슬란드를 포함한 유럽경제지역 국가들에 적용됩니다. MiCA는 암호화폐 자산의 정의, 발행인 및 서비스 제공업체의 진입 허가 및 운영 관리 등에 대해 상세히 규정하고 있으며, 서명 회원국인 아이슬란드는 암호화폐 규제 제도를 MiCA와 일치시키고 유럽연합 표준에 맞추어, 이러한 조치가 아이슬란드의 향후 국경 간 암호화폐 사업의 규정 준수 개발에 핵심적인 역할을 할 것입니다.
암호화폐 채굴이 아이슬란드의 에너지 소비와 환경에 미치는 영향이 점차 아이슬란드 정부의 주목을 받고 있으며, 2024년 3월 아이슬란드 총리는 인터뷰에서 해당 국가의 암호화폐 채굴 활동을 줄이고 싶다는 의사를 표현했습니다. 이를 고려할 때, 해당 국가는 암호화폐 채굴 산업에서 전체 블록체인 산업으로 초점을 옮길 것으로 예상됩니다. 동시에 아이슬란드는 중앙은행 디지털화폐(CBDC) 문제에 대해서도 탐색 의지를 보이고 있으며, 중앙은행은 CBDC가 전통적인 화폐 지불 시스템의 실행 가능한 대안이 될 수 있다고 보고 있습니다. CBDC의 구체적인 설계에 따라 그 실행 가능성이 결정되며, 많은 국가와 마찬가지로 아이슬란드도 CBDC에 대한 평가를 진행 중이며, 향후 이 분야에서 더 많은 제도적 조치를 취할 수 있습니다.
5. 결론
아이슬란드는 암호화폐에 대해 비교적 개방적이고 우호적인 규제 태도를 취하고 있어, 글로벌 암호화폐 거래 및 채굴 시장에서 중요한 위치를 차지하고 있습니다. 상대적으로 암호화폐 산업은 아이슬란드에 대규모 투자를 가져왔으며, 2008년 파산 위기 이후 경제 회복을 촉진하는 등 아이슬란드의 경제 발전에 긍정적인 역할을 했습니다. 아이슬란드 정부는 최근 몇 년간 자국 내 암호화폐 경제 발전을 지원해 왔으며, 그 규제 조치는 불법 금융 활동 방지에 중점을 두고 있습니다. 한편으로는 해당 국가 정부가 앞으로 이 부분에 지속적으로 주목하여 금융 범죄 방지를 위해 국제 협력을 강화하고 국경 간 암호화폐 산업의 건전한 발전을 촉진할 것입니다. 다른 한편으로는 암호화폐 채굴이 자국 환경과 자원에 미치는 영향에 대해 정부가 이미 주목하고 있어, 관련 산업의 업그레이드 또는 전환 과정에서 아이슬란드는 더 많은 탐색을 진행할 것이며, 이는 암호화폐 기업들에게 새로운 기회와 도전을 제공할 것입니다.
