2026년 미국 암호화폐 세금 환경은 극적으로 변화했습니다. 미국 국세청(IRS)은 암호화폐 과세 방식을 재정의하여 중앙 집중식 거래소와 NFT 마켓플레이스에 암호화폐 거래 내역 보고를 의무화함으로써 암호화폐 세금 보고를 더욱 투명하고 포괄적으로 만들었습니다.
하지만 특히 탈중앙화 금융(DeFi) 분야에서는 세금 신고가 복잡한 회색 지대가 존재합니다. 이 미국 암호화폐 세금 가이드는 새로운 IRS 암호화폐 세금 규정(2025년 개정) 요건을 이해하고, 세금 납부 의무를 파악하며, 세금 신고 시 흔히 발생하는 실수를 피하는 데 도움을 줄 것입니다.
간략 요약 - 미국 암호화폐 세금 정책의 변경 사항은 무엇일까요? (2025-2026년)
미국 국세청(IRS)의 보고 요건이 강화됨에 따라 투자자들은 이러한 변화에 대처하기 위해 신뢰할 수 있는 미국 암호화폐 세금 가이드가 필요합니다.
새로운 IRS "브로커" 정의
2021년에 통과된 인프라 투자 및 일자리 법(Infrastructure Investment and Jobs Act)은 브로커의 정의를 명확히 하여 타인을 대신하여 디지털 자산의 이전을 중개하는 모든 사람을 포함하도록 했습니다. 이 새로운 정의에 따라 바이낸스 미국판과 같은 중앙 집중식 암호화폐 거래소와 매직 에덴 미국판과 같은 NFT 마켓플레이스는 미국 국세청(IRS)에 보고해야 합니다.
이 법안에는 암호화폐에 대한 과세 방식에 영향을 미치는 몇 가지 변경 사항도 포함되어 있습니다.
의무적인 1099-DA 보고
미국 국세청(IRS)은 암호화폐 전용 세금 신고 양식인 1099-DA(디지털 자산 정보 보고서)를 최초로 도입했습니다. 이 1099 양식은 암호화폐 소득세 신고 시 투명성을 높이기 위해 마련되었습니다.
2025년부터 브로커는 디지털 자산을 거래하거나 처분한 고객에게 모든 암호화폐 거래에서 발생한 판매 수익, 취득 원가, 손익을 보고하도록 이 양식을 제공합니다.
중앙 집중식 거래소 → 완전한 보고 의무
미국 국세청(IRS)은 크라켄(Kraken), 바이낸스 미국, 코인베이스와 같은 모든 중앙 집중식 암호화폐 거래소가 매수, 매도, 출금을 포함한 모든 거래를 추적하도록 요구합니다.
미국 국세청(IRS)의 암호화폐 브로커 규정에 따라, 이들은 1099-DA 양식을 통해 완전한 손익 보고, 원가 기준 추적, 신원 확인 및 거래 보고를 제공해야 합니다.
NFT 마켓플레이스가 이제 브로커로 분류됩니다.
OpenSea, Blur, Magic Eden US와 같은 NFT 마켓플레이스도 중앙 집중식 암호화폐 거래소와 동일한 의무를 지닙니다. 이들은 NFT 판매(2차 시장 판매 포함) 및 창작자 로열티에 대해 1099-DA 보고서를 발행해야 합니다.
OpenSea, Blur, Magic Eden US와 같은 NFT 마켓플레이스도 이제 동일한 암호화폐 브로커 규정을 따라야 합니다.
DAO, 자체 보관 상호작용, DeFi — 여전히 불확실한 영역
미국 국세청(IRS)은 탈중앙화 조직(DAO) (DAO), 자체 보관 지갑, 자동 시장 조성자(AMM) 및 기타 DeFi 플랫폼에 대한 자세한 지침을 제공하지 않습니다. 이는 주로 이러한 플랫폼의 탈중앙화 특성 때문입니다.
하지만 사용자는 이러한 플랫폼을 이용하는 동안 관련 거래를 스스로 신고하고 상세한 기록을 유지해야 합니다. 미국 국세청(IRS)은 2026년까지 모든 모호한 부분을 해결하기 위한 프레임워크를 개발할 것으로 예상됩니다.
양식 8300의 스레스홀드(Threshold) 변경
암호화폐 결제를 허용하는 모든 사업체는 단일 거래든 여러 거래든 관계없이 1만 달러 이상의 결제 금액에 대해 양식 8300을 제출해야 합니다. 이는 고액 결제를 정확하게 추적하여 세금을 부과하고 자금 세탁을 방지하기 위한 조치입니다.
미국에서 암호화폐에 세금이 부과되는 방식
미국 국세청(IRS)은 암호화폐를 재산으로 간주하므로 다양한 암호화폐 관련 거래에 세금이 부과될 수 있으며, 이러한 거래는 자본 소득 또는 소득으로 분류될 수 있습니다.
두 가지 세금 유형: 자본 소득세와 소득세
미국 암호화폐 세금 가이드에 따르면, 암호화폐를 거래, 판매 또는 사용할 때 자본 이득이나 손실이 발생하며, 채굴 보상, 스테이킹 보상 또는 에어드롭과 같은 새로운 토큰을 획득할 때는 소득이 발생합니다.
암호화폐 = 자산
미국 국세청(IRS) 공지 2014-21에 따르면 암호화폐는 재산으로 간주됩니다. 즉, 모든 암호화폐 거래는 재산의 매매 또는 교환처럼 취급되며, 거래 시점의 공정 시장 가치(FMV)를 기준으로 이익 또는 손실을 계산해야 합니다.
단기 자본 이득과 장기 자본 이득
단기 자본 이득은 보유 기간이 1년 이하인 암호화폐에 적용되며, 일반 소득세율(10%~37%)로 과세됩니다. 장기 자본 이득은 보유 기간이 1년 이상인 암호화폐에 적용되며, 소득 수준에 따라 0%, 15%, 또는 20%의 감면된 세율로 과세됩니다.
2025년에는 독신 납세자의 경우 장기 자본 이득세율이 0%가 되는 스레스홀드(Threshold) 48,350달러였습니다.
암호화폐에 세금이 부과되는 경우와 부과되지 않는 경우
미국 국세청(IRS)의 새로운 암호화폐 세금 규정에 따르면, 암호화폐를 판매, 거래 또는 수익을 위해 사용할 때, 그리고 채굴, 스테이킹 또는 에어드롭을 통해 새로운 토큰을 획득할 때 세금이 부과됩니다.
본인 소유 지갑 간의 이체는 이익이나 손실이 발생하지 않으므로 과세 대상이 아닙니다.
과세 대상 사건 (새로운 규정에 맞춰 완전히 업데이트됨)
2026년 미국 암호화폐 세금 가이드에서는 과세 대상과 비과세 대상을 명확하게 구분하고 있습니다.
본인 소유 지갑 간 암호화폐 이체 (비과세)
과세 대상이 아닌 몇 안 되는 행위 중 하나는 자신이 소유한 지갑 간에 암호화폐를 이체하는 것입니다. 이는 여러 은행 계좌 간에 돈을 이체하는 것과 유사합니다. 예를 들어, 거래소에서 하드웨어 지갑으로 이더리움(ETH) 옮기는 것은 과세 대상 소득을 발생시키지 않으며, 핵심은 소유권입니다.
자산 양도 과정에서 해당 자산에 대한 완전한 통제권을 유지하는 한, 국세청(IRS)은 이를 과세 대상으로 간주하지 않습니다. 양도는 과세 대상이 아닙니다.
암호화폐를 USD로 판매하기
암호화폐는 자산으로 간주되며, 이를 판매하면 소득이 발생하여 과세 대상이 될 수 있습니다. 이는 IRS의 2025년 암호화폐 세금 규정에 따라 과세 대상이 되는 가장 명확한 방법입니다.
암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하는 것
미국 국세청(IRS)은 법정화폐가 직접 사용되지 않더라도 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하는 거래를 과세 대상으로 간주합니다. 이는 자산을 매도하여 다른 자산을 취득하는 거래로, 자본 가 부과되기 때문입니다. 따라서 매도한 토큰과 매입한 토큰의 달러 가치를 정확히 계산해야 합니다.
암호화폐 사용
팁을 포함한 모든 결제를 암호화폐 또는 암호화폐 직불카드로 할 경우, 이는 미국 국세청(IRS)에서 자산 처분으로 간주되어 과세 대상이 됩니다. 처분 금액은 결제 시점의 공정 시장 가치이며, 자본 소득 또는 양도손실은 해당 가치와 취득원가의 차액이 됩니다.
암호화폐를 소득으로 받는 것
암호화폐를 통한 수익은 일반적인 암호화폐 급여부터 채굴 및 스테이킹 보상과 같은 블록체인 고유의 개념에 이르기까지 다양한 형태로 나타납니다.
샐러리
급여, 계약금 또는 기타 모든 형태의 보상으로 받은 암호화폐는 수령일의 공정 시장 가치를 기준으로 일반 소득으로 과세됩니다.
채굴 보상
채굴한 코인이 지갑에 입금되는 순간, 해당 코인의 달러 가치는 수익으로 간주됩니다. 이후 채굴한 코인을 매도하거나 거래할 때에는 별도의 자본 이득 또는 손실이 발생합니다.
스테이킹 보상
스테이킹 보상은 보상을 수령하거나 거래하는 시점이 아니라, 보상을 실제로 사용할 수 있게 되는 시점에 소득세가 부과됩니다. 이러한 차이점은 특히 스테이킹 보상이 장기간에 걸쳐 누적되는 경우에 중요합니다.
에어드롭
에어드롭은 토큰을 요청했거나 예상했는지 여부와 관계없이 토큰을 실제로 소유하게 되는 순간 과세됩니다.
단단한 포크
블록체인이 포크(Fork) 되어 새로운 토큰이 지갑에 나타나고 해당 토큰에 대한 통제권을 갖고 있다면, 그 토큰의 공정 시장 가치는 소득으로 간주되어 과세됩니다.
창작자 로열티(NFT)
NFT에서 발생하는 로열티는 일반 소득으로 과세됩니다. 이는 2차 판매를 통해 지속적인 수익을 받는 창작자에게 적용됩니다. 이러한 로열티는 창작 활동에 대한 보상이므로 자본 이득으로 간주되지 않습니다.
거래, 탈중앙화 거래소(DEX) 및 탈중앙화 금융(DeFi) 세금 규정
탈중앙화 금융(DeFi)에서 암호화폐에 대한 과세는 중앙 집중식 거래소나 NFT 마켓플레이스보다 더 복잡합니다.
DeFi 플랫폼은 블록체인 상에서 운영되며, 단일 법인체가 관리하지 않습니다. 따라서 미국 국세청(IRS)이 규제를 강제하기는 거의 불가능합니다. 하지만 사용자는 모든 과세 대상 거래에 대해 스스로 신고해야 합니다.
또한, 미국 국세청(IRS)은 2026년에 디파이(DeFi) 거래에 대한 적절한 과세 방법을 자세히 설명하는 미국 암호화폐 세금 가이드를 제공할 것으로 예상됩니다.
탈중앙화 거래소(DEX)에서 토큰 교환하기
유니스왑(Uniswap) 이나 팬케이크스왑(PancakeSwap) 같은 탈중앙화 거래소는 사용자들이 블록체인 상에서 스왑을 통해 디지털 자산을 거래할 수 있도록 해주기 때문에 미국 국세청(IRS)의 추적이 어렵습니다.
스왑이란 디지털 자산을 다른 디지털 자산으로 교환하는 것으로, 이로 인해 자본 이득 또는 손실이 발생할 수 있습니다. 레이디움(Raydium) 이나 원인치 네트워크(1inch Network) 와 같은 탈중앙화 거래소에서의 스왑 거래는 중앙화 거래소에서의 거래와 동일하게 취급되며, 미국 국세청(IRS)은 이러한 거래에 대한 신고를 요구합니다.
유동성 공급자(LP) 포지션 → 2건의 과세 대상 거래
유동성 풀에 유동성을 공급하는 것은 종종 두 가지 과세 대상 거래를 발생시킵니다. 첫째, 프로토콜의 작동 방식에 따라 자산을 풀에 예치하는 행위 자체가 처분으로 간주될 수 있습니다. 많은 자동화된 시장 조성자(AMM)는 예치된 자산에 대한 대가로 유동성 공급자(유동성 공급자(LP)) 토큰을 발행하며, 이러한 토큰을 수령하는 행위 또한 두 번째 과세 대상 거래가 될 수 있습니다.
유동성 제거
유동성 풀에서 유동성을 제거하면 종종 자본 이득 또는 손실이 발생하며, 이는 암호화폐 세금 신고 시 포함해야 합니다.
DeFi 수익률
DeFi 플랫폼에서 대출이나 이자농사 과 같은 메커니즘을 통해 수익을 얻는 것은 소득으로 간주됩니다.
보상이 자동으로 복리 계산되든 수동으로 청구되든 관계없이, IRS는 보상이 발생한 시점의 공정 시장 가치를 기준으로 소득을 신고할 것을 기대합니다.
대출/차입
탈중앙화 금융(DeFi)에서 대출을 받는 것 자체는 과세 대상이 아닙니다. 그러나 이자를 지불할 때 사용하는 토큰의 가치가 상승했거나 하락한 경우, 해당 이자는 암호화폐 처분으로 간주될 수 있습니다.
대출 프로토콜을 통해 얻은 보상은 소득으로 간주됩니다.
청산
자산 청산은 특히 담보 자산이 취득 원가보다 낮은 가격으로 매각될 경우 자본 손실을 초래할 수 있습니다. DeFi 사용자는 담보 자산 청산이 자동으로 발생하고 가치에 대한 명확한 기록이 남지 않을 수 있으므로 담보 자산 가치를 주의 깊게 추적해야 합니다.
DeFi 래퍼 및 합성 토큰
DeFi 래퍼는 다른 블록체인의 암호화폐를 나타내는 암호화 토큰으로, 해당 자산을 다른 블록체인에서 사용할 수 있도록 해줍니다. 합성 토큰은 사용자가 해당 자산을 보유하지 않고도 기초 자산의 가격 변동을 모방하는 자산입니다.
DeFi 래퍼와 합성 토큰은 규제 측면에서 회색지대에 속합니다. 많은 경우 래핑 토큰은 소유권을 변경하지 않기 때문에 과세 대상 거래로 간주되지 않습니다. 그러나 일부 래퍼는 기초 자산에 대한 권리를 변경하는데, 이로 인해 미국 국세청(IRS)은 이를 자산 처분으로 간주하여 과세할 수 있습니다.
L2 및 크로스체인 브리지 세금 처리
자산 소유권을 온전히 유지하는 한, 서로 다른 거래소 간에 자산을 이동하는 것은 비과세입니다. 하지만 브리징 거래에 래핑된 자산을 발행하거나 제3자 유동성 공급자를 이용하는 경우, 해당 거래는 과세 대상 거래로 간주될 수 있습니다.
NFT 세금 규정
NFT에 대한 과세는 해당 자산이 "수집품"으로 간주되는지 여부에 크게 좌우됩니다.
수집품 세율(28%)은 경우에 따라 적용됩니다.
미국 국세청(IRS)의 암호화폐 세금 지침에서 수집품으로 정의하는 NFT는 최대 28%의 장기 자본 이득 세율이 적용됩니다.
NFT 발행
NFT를 발행하는 행위 자체는 과세 대상이 아닙니다. 발행 과정에서 토큰이나 기타 보상을 받는 경우에만 과세됩니다. 제작자 입장에서 발행 행위는 재산의 창출로 간주됩니다. 과세 대상은 NFT가 판매될 때 발생하며, 판매 수익은 일반 소득으로 처리됩니다.
NFT 판매
NFT가 판매되면 제작자는 디지털 자산 판매로 수익을 얻기 때문에 소득세를 납부해야 하며, 구매자는 자본 소득세를 납부해야 합니다. 구매자는 자본 소득 또는 손실을 정확하게 계산하기 위해 NFT 발행 또는 구매 시 발생하는 가스 수수료를 포함해야 합니다.
창작자 로열티
NFT 제작자는 일반적으로 NFT의 2차 판매를 통해 로열티를 얻으며, 미국 국세청(IRS)은 이를 자본 이득이 아닌 소득으로 분류합니다. 소득세율은 자본 이득세율보다 훨씬 높을 수 있다는 점에 유의해야 합니다.
게임 자산
토큰, 플레이투언(P2E) NFT 및 게임 플레이를 통해 획득한 기타 게임 자산은 현재 미국 NFT 세금 지침에 따라 소득으로 분류되며, 공정 시장 가치로 과세됩니다.
이러한 자산의 향후 거래는 시장 가격 변동에 따라 자본 이득 또는 손실로 이어질 것입니다.
채굴, 스테이킹, 에어드롭 - 소득 vs 자본 이득
채굴 보상 = 공정시장가치(FMV) 기준 일반 소득
암호화폐 채굴 활동으로 얻은 보상은 소득으로 분류되며, 수령 시점의 공정 시장 가치를 기준으로 과세됩니다.
스테이킹 보상
스테이킹 보상은 수령 여부와 관계없이 발생 즉시 수익으로 간주됩니다. 이는 DeFi 플랫폼과 중앙 집중식 플랫폼 모두에서 스테이킹에 적용됩니다. 나중에 보상을 매도하거나 처분하면 자본 이득 또는 손실이 발생할 수 있습니다.
에어드롭된 토큰은 제어 시점에 세금이 부과됩니다.
토큰은 설령 원치 않게 지갑에 입금되더라도, 토큰을 소유하게 되는 순간 소득으로 간주되어 과세됩니다. 이후 매도 시에는 자본 가 부과될 수 있습니다.
1099-MISC 양식 적용 방법
암호화폐 세금 신고서인 1099 양식은 직원이 아닌 개인이나 단체에게 지급되는 600달러 이상의 소득 또는 10달러 이상의 로열티 지급액을 신고하는 데 사용됩니다. 이 양식은 스테이킹 보상, 채굴 보상, 프로모션 토큰 등의 지급액에 적용됩니다.
이는 바이낸스 미국판과 같은 중앙 집중식 암호화폐 거래소가 적격 사용자에게 제공해야 하는 가장 중요한 암호화폐 브로커 규정 중 하나입니다.
에어드롭, 포크, 리워드 - 특별 사례
토큰 에어드롭, 네트워크 포크 및 블록체인에서 발행하는 보상은 기존 규칙으로는 쉽게 처리할 수 없는 특별한 사례입니다.
하드 포크: 새로운 토큰을 획득할 경우 발생하는 수익
하드 포크(Fork) 블록체인에 돌이킬 수 없는 변경 사항이 발생하여 두 개의 분기가 생겨나는 현상입니다.
블록체인의 하드 포크(Fork) 지갑에 새로운 자산이 입금될 때 과세 대상이 될 수 있습니다. 이러한 새로운 자산은 미국 국세청(IRS)에서 소득으로 간주되므로 암호화폐 소득세 신고 시 반영해야 합니다.
에어드롭: FMV 수익
에어드롭된 토큰의 수령 시점의 공정 시장 가치는 소득으로 간주됩니다. 이후 토큰을 매도하여 발생하는 이익 또는 손실은 암호 자본 소득세의 과세 대상입니다.
인센티브 프로그램
많은 플랫폼에서 사용자가 포인트를 획득하고, 이 포인트를 토큰으로 전환할 수 있는 인센티브 프로그램을 운영하고 있습니다. 이러한 포인트의 토큰 전환은 과세 대상 소득을 발생시킵니다.
유동성 채굴
유동성 채굴 보상은 일반 소득으로 간주되어 자본 소득세가 부과됩니다.
미국 국세청(IRS)의 새로운 암호화폐 신고 규정
2026년을 앞두고, IRS에 암호화폐 거래 내역을 신고할 때 알아두어야 할 몇 가지 새로운 규칙이 있습니다.
양식 1099-DA
브로커는 과세 대상 거래를 발생시킨 사용자에게 디지털 자산 보고 양식 1099-DA를 발행해야 합니다.
해당 양식에는 수익금, 취득원가, 취득일, 처분일, 지갑 주소 등이 포함되어 있어 국세청(IRS)이 납세자의 신고 내용과 브로커가 제출한 정보를 비교하여 누락 신고를 줄일 수 있습니다.
거래소는 "중개인" 역할을 합니다.
중앙 집중식 암호화폐 거래소는 이제 브로커로 분류되어 새로운 암호화폐 세금 규정을 준수해야 합니다. 거래소는 고객의 신원을 수집 및 확인하고, 모든 사용자 거래에 대한 상세 기록을 유지하며, 암호화폐 세금 신고서인 1099 양식을 포함한 다양한 세금 보고 양식을 발행해야 합니다.
브로커로서의 NFT 플랫폼
NFT 마켓플레이스 또한 중개업체로 간주되어 NFT 판매, 창작자에게 지급된 로열티, 과세 대상 거래에 대한 지갑 정보 등을 보고해야 합니다.
CeFi → 고객 확인 절차(KYC) 보고 의무
중앙 집중식 암호화폐 플랫폼은 고객의 신원을 확인해야 합니다. 미국 애국법(Patriot Act)과 은행 비밀 유지법(Bank Secrecy Act)은 암호화폐 거래소를 포함한 모든 금융 기관이 고객 신원 확인 프로그램을 시행하도록 규정하고 있습니다.
DeFi — 명확하게 포함되지 않음
현재 DeFi 플랫폼은 IRS의 암호화폐 보고 규정 적용 대상이 아니며, 고객을 식별할 수 있는 데이터가 부족한 경우가 많기 때문에 세금 신고서를 발행할 의무가 없습니다. 그러나 IRS는 사용자들이 스스로 신고할 것을 기대합니다.
1만 달러 이상의 "현금과 유사한 암호화폐 거래"
새로운 미국 암호화폐 세금 지침에 따르면, 1만 달러 이상의 암호화폐를 수령하는 사업체는 양식 8300을 제출해야 합니다. 이는 암호화폐를 이용한 자금 세탁을 방지하기 위한 조치 중 하나입니다.
암호화폐 손실 및 세금 전략
세금 손실 상계
투자자들은 과세 대상 이익을 상쇄하기 위해 연말에 손실 공제를 활용하는 경우가 많습니다. 암호화폐는 변동성이 크기 때문에 의도적으로 손실을 보고 자산을 매도하면 세금을 크게 줄일 수 있습니다.
워시 세일 규정은 (아직) 적용되지 않습니다.
워시 세일(Wash Sale)이란 투자자가 자산을 손실을 보고 매도한 후 즉시 다시 매입하여 실현 손실에 대한 세금 공제를 받는 행위를 말합니다. 미국의 워시 세일 규정은 이러한 행위를 방지합니다.
하지만 이 규정은 아직 암호화폐에는 적용되지 않아 투자자들은 손실을 보고 팔더라도 벌금 없이 즉시 다시 살 수 있습니다.
상쇄되는 이득
투자자들이 세금 부담을 줄이기 위해 사용하는 또 다른 전략은 단기 및 장기 투자 수익을 손실로 상쇄하는 것입니다. 손실이 수익을 초과하는 경우, 매년 최대 3,000달러까지 일반 소득에서 공제할 수 있으며, 사용하지 않은 손실은 이월됩니다.
분실/도난 암호화폐
분실 또는 도난당한 암호화폐는 해당 암호화폐가 도난당했고 영구적으로 분실되었다는 충분한 증거가 있는 경우 세금 공제 대상이 될 수 있습니다. 즉, 지갑 접근 권한을 잃었다고 해서 자동으로 세금 공제 대상이 되는 것은 아닙니다.
러그 잡아당기기 및 사기
이는 암호화폐 도난으로 인한 손실과 유사하게 취급됩니다. IRS는 사기 및 자금의 영구적 손실에 대한 증거를 요구합니다. 명확한 증거가 없으면 공제는 허용되지 않습니다.
암호화폐 세금 신고 방법
미국에서 암호화폐 세금을 신고하려면 다양한 양식이 필요합니다.
IRS에서 요구하는 양식
- 개인 거래( 자본 이득 또는 손실 포함)에 대한 양식 8949.
- 과세연도의 총 이익 및 손실을 나타내는 양식 D.
- 암호화폐 관련 사업 또는 암호화폐 채굴 위한 Schedule C 양식.
- 브로커로부터 새로운 1099-DA 양식을 받았다면, 해당 양식을 작성하십시오.
- 최대 1만 달러까지의 대규모 암호화폐 결제를 수락하는 사업체를 위한 양식 8300입니다.
암호화폐 세금 소프트웨어 사용
탈중앙화 금융(DeFi) 거래에 대한 세금 신고는 과세 대상 거래를 쉽게 식별할 수 없고, 미국 국세청(IRS)에서 요구하는 명확하고 체계적인 데이터가 부족하기 때문에 어렵습니다. 코인리(Koinly), 코인트래커(CoinTracker), 토큰택스(TokenTax), 어코인팅(Accointing)과 같은 암호화폐 세금 신고 소프트웨어는 거래자들이 IRS에 제출할 수 있는 보고서를 생성하도록 도와줌으로써 이러한 문제를 해결합니다.
- Koinly는 DeFi 프로토콜에 대한 가장 강력한 지원을 제공하며, 거래 및 유동성을 추적하고, IRS 제출용 양식(예: Form 8949 및 Schedule D)을 생성하기 위한 크로스체인 활동을 지원합니다.
- CoinTracker는 Coinbase와 제휴하여 DeFi와 CeFi를 연결하는 데 적합한 플랫폼입니다. 사용자의 포트폴리오에 대한 분석 정보를 포함하여 정확한 세금 계산 기능을 제공합니다.
- TokenTax는 자동화된 세금 추적 기능을 제공하며, 전문 세무사가 신고서를 검토하고 IRS 세금 보고서를 완벽하게 작성해 줍니다.
- 어코인팅(Accointing)은 복잡한 온체인 데이터를 분석하여 IRS 세금 보고서를 제공하는 데 탁월합니다. 또한 사용자의 포트폴리오를 여러 블록체인에 걸쳐 추적할 수 있는 대시보드도 제공합니다.
전문가와 함께 일하기
사용자가 여러 블록체인에서 과세 대상 이벤트를 발생시켰거나, 크리에이터 로열티를 받았거나, 스테이킹 사업을 운영하거나, 고수익 이자농사 하는 경우와 같이 특정 상황에서는 전문적인 세무 지원이 필요할 수 있습니다.
흔히 저지르는 실수와 IRS 위험 신호
미국 국세청(IRS)은 미신고 암호화폐 활동을 적발하는 능력이 크게 향상되었습니다.
- 흔히 발생하는 실수로는 탈중앙화 거래소에서의 거래 내역을 보고하지 않는 것, 에어드롭을 수익으로 보고하지 않는 것, 지갑 간 토큰 이동 시 원가 계산에 오류가 있는 것 등이 있습니다.
- 거래소에서 지갑으로의 출금은 자산 처분이 아니므로 매도로 보고해서는 안 됩니다. 하지만 많은 사용자들이 이 실수를 저지르는 것 같습니다.
- NFT 로열티는 종종 신고되지 않습니다. 로열티는 소득이므로 세금 신고서에 포함하지 않으면 감사 위험이 증가합니다.
- 마찬가지로, 각 거래를 추적하지 않고 L2 네트워크를 통해 거래하는 사람들은 보고에 상당한 공백을 남길 수 있습니다.
- 대규모 장외거래, 특히 개인 간 거래는 철저하게 문서화되지 않으면 조사를 받을 수 있습니다.
블록체인 데이터가 제3자 보고서와 상호 참조됨에 따라 누락 사항을 더 쉽게 감지할 수 있습니다.
향후 전망 (암호화폐 세금 전망 2026년 이후)
미국 트레져리 와 국세청(IRS)은 디파이(DeFi) 플랫폼을 브로커로 지정하고 다양한 세금 신고 양식을 통해 거래 내역을 보고하도록 하려 했습니다. 그러나 의회는 이를 저지하고 의회의 명시적인 승인 없이는 유사한 규정을 제정하는 것을 금지했습니다.
미국 국세청(IRS)은 향후 몇 달 안에 탈중앙화 금융(DeFi) 및 기타 비 수탁형 암호화폐 활동에 대한 추가적인 미국 암호화폐 세금 가이드라인을 발표하여 미국 납세자의 세금 의무를 명확히 하고 세금 준수를 개선할 것으로 예상됩니다.
2025년 4월 4일, 미국 증권거래위원회(SEC)는 완전 담보형 USD 스테이블코인은 결제 수단으로 사용될 경우 증권으로 취급될 수 없다는 성명을 발표했으며, 이 내용은 2026년에도 변함이 없습니다.
그러나 금융안정위원회(FSB)는 스테이블코인 발행을 규제하고 유동성 관련 위험을 줄이기 위한 글로벌 프레임워크의 필요성을 강조했습니다. FSB는 또한 해당 프레임워크에 데이터 수집 및 보고, 그리고 국경 간 협력이 포함되어야 한다고 권고했습니다. 미국 증권거래위원회(SEC) 역시 스테이블코인 발행을 규율하는 포괄적인 모델 개발을 촉구하며, 발행자가 명확하게 정의된 준비금 기준을 충족해야 한다고 강조했습니다.
개인 보관 지갑 사용자는 2026년에 미국의 GENIUS 법안과 같은 새로운 법률 덕분에 규제 명확성이 높아질 것으로 기대할 수 있습니다. 이 법안은 개인 간 송금 및 개인 계좌 간 이체와 같은 개인적 용도는 허용되는 반면, 수탁 서비스는 더욱 엄격한 감독을 받도록 함으로써 개인의 암호화폐 활동을 보호합니다. 이는 미국 내 강화된 암호화폐 세금 보고 의무 하에서 안전하고 독립적인 암호화폐 관리를 지원하는 동시에 사용자를 보호하는 것을 목표로 합니다.
현재 미국 국세청(IRS)은 모든 스테이킹 보상을 소득으로 신고하도록 요구하고 있습니다. 그러나 상원 재정위원회 위원인 토드 영 상원의원은 스테이킹 보상을 판매할 때가 아닌 수령 시점에 과세하는 것은 미실현 이익에 대한 불공정한 과세라고 주장했습니다.
미국 국세청(IRS)은 추가 지침을 발표할 것으로 예상되며, 향후 규정은 경제 현실에 더욱 부합할 수 있습니다. 중앙 집중식 스테이킹 서비스 제공업체는 IRS에 보고하고 양식 1099-DA를 발행해야 합니다.
자금세탁방지기구(FATF) (자금세탁방지 국제기구(FATF))는 암호화폐, 특히 탈중앙화 금융(DeFi) 분야에서 자금세탁 및 테러자금 조달에 대한 우려를 해소하기 위한 가이드라인을 발표했습니다. 이는 사기 및 금융 범죄에 암호화폐와 디지털 자산이 사용되는 사례가 증가하고 있다는 보고를 근거로 한 것입니다.
자금세탁방지 국제기구(FATF) 다양한 관할권에서 디지털 자산과 관련된 위험을 완화하기 위해 트래블 룰을 시행할 것을 권장합니다.
