EU 가 도입한 최신 디지털 자산 세금 투명성 규정인 DAC8 지침(8차 개정)이 2026년 1월 1일부터 공식 발효됩니다. 이 지침은 암호화폐 관련 활동 규제에 대한 EU의 접근 방식에 있어 중대한 변화를 의미하며, 암호화폐 거래를 세무 당국의 자동화된 정보 교환 시스템에 통합하여 세금 투명성을 높이고 탈세를 방지하는 것을 목표로 합니다.
규정의 핵심 내용
DAC8 지침의 핵심은 OECD의 암호화자산 보고 프레임(CARF)를 시행하는 것입니다. 이 프레임 가상화폐 거래소, 지갑 제공업체, 브로커 등을 포함한 모든 암호화자산 서비스 제공업체(RCASP)가 관련 정보를 세무 당국에 보고하도록 요구합니다.
EU 내외에 위치하든 관계없이 이러한 서비스 제공업체는 EU 거주 사용자에게 서비스를 제공하는 한 관련 의무를 준수해야 합니다. 보고서에는 EU 거주 사용자의 신원 정보, 세금 거주지, 계좌 잔액, 그리고 구매, 판매, 이체, 교환과 같은 거래 유형 및 금액 등의 거래 내역이 포함됩니다.
2026년 1월 1일부터 서비스 제공업체는 해당 연도의 거래 데이터를 수집하기 시작하며, 회원국의 세무 당국은 이 정보를 자동으로 교환하게 됩니다. 첫 번째 보고서는 일반적으로 회계연도 종료 후 9개월 이내에 완료되어 2027년에 제출될 예정입니다.
또한 DAC8은 역외 적용을 받습니다. 서비스 제공업체가 EU 내에 위치하지 않더라도 EU 사용자가 관련된 경우 사용자 실사(강화된 KYC)를 수행하고 자체 검증 서류를 수집해야 하며, 이를 준수하지 않을 경우 벌금이 부과됩니다. 유럽 위원회는 보고 형식 및 전산화 표준을 더욱 표준화하기 위해 2025년 11월에 시행 규정을 발표했습니다.
왜 이것이 중요한 변화일까요?
암호화폐 자산의 탈중앙화 및 국경을 넘나드는 특성으로 인해 세무 당국이 거래를 효과적으로 추적하기 어려웠고, 이로 인해 잠재적인 세금 손실 및 탈세 리스크 발생했습니다. DAC8은 암호화폐 활동을 은행 계좌와 같은 기존 금융 활동과 동일한 수준의 투명성을 확보하여 세무 당국이 자본 이득 및 소득과 같은 과세 대상 거래를 더욱 정확하게 모니터링할 수 있도록 합니다.
이러한 변화는 EU의 암호화자산시장규정(MiCA)을 보완하는 것입니다. MiCA는 시장 규제 및 소비자 보호에 중점을 두는 반면, DAC8은 세금 투명성에 초점을 맞춥니다. 전반적으로 DAC8은 세원 잠식을 방지하고 규정 준수를 개선하며 EU의 추가 세수 창출에 기여할 것으로 기대됩니다. 많은 암호화폐 플랫폼들이 이미 향후 보고 의무에 대비하여 시스템을 업그레이드했습니다.
사용자와 서비스 제공업체에 미치는 영향
개인 사용자의 경우, 암호화폐 자산을 보유하거나 거래하는 EU 거주 시민의 활동은 세무 당국에 의해 더욱 쉽게 감시될 수 있습니다. 이는 각 회원국의 국내법에 따라 사용자의 세금 신고 의무를 증가시킬 수 있습니다.
서비스 제공업체에게 미치는 영향은 더욱 직접적입니다. 플랫폼은 시스템 업그레이드, 사용자 인증 강화, 정기적인 데이터 보고에 투자해야 합니다. 규정을 준수하지 않을 경우 각 회원국이 정한 벌금이 부과됩니다. 또한, EU 사용자를 보유한 비EU 플랫폼도 EU 규정에 따라 등록하고 준수해야 하며, 그렇지 않을 경우 서비스 리스크 이나 자산 동결 받을 수 있습니다.
전반적으로 이는 업계의 규정 준수 비용을 증가시키겠지만, 성실하게 운영하는 플랫폼에게는 더욱 명확한 규제 환경을 조성할 것입니다.
