Với việc Luật MiCA có hiệu lực, nhiệt huyết của các doanh nghiệp Web3 khi mở rộng ra châu Âu ngày càng tăng. Công ty luật Mạc-quyn gần đây đã nhận được nhiều yêu cầu tư vấn về các quốc gia thân thiện với Web3 ở châu Âu, vì vậy chúng tôi đặc biệt giới thiệu một loạt bài viết, phân tích sâu về hệ sinh thái crypto ở các quốc gia châu Âu. Trong bài này, chúng tôi sẽ hướng tới thị trường tiềm năng của Ba Lan.
Ba Lan: Thị trường Web3 có tiềm năng phát triển lớn
Nền kinh tế Ba Lan có tiềm năng phát triển
Nền kinh tế Ba Lan giữ vị trí quan trọng trong nền kinh tế Trung Âu, là một trong những nền kinh tế lớn nhất của Liên minh châu Âu, hiện đứng thứ 6 về tổng sản phẩm quốc nội trong số 27 quốc gia EU.
Theo báo cáo của Quỹ Fintech năm 2023, mặc dù hệ sinh thái Fintech của Ba Lan khởi đầu muộn hơn, nhưng tiềm năng lại rất lớn. Là thị trường dịch vụ tài chính lớn nhất khu vực Trung - Đông Âu, Ba Lan đang thu hút nhân tài và đầu tư từ khu vực, và xu hướng kinh tế vĩ mô tích cực cũng báo hiệu triển vọng phát triển rộng lớn của nó.
Các doanh nghiệp Web3 ưa chuộng việc thành lập pháp nhân tại Ba Lan
Ba Lan là trung tâm thương mại quan trọng của khu vực Trung - Đông Âu, thu hút nhiều doanh nghiệp thành lập pháp nhân tại đây, trong số 500 công ty lớn nhất ở Trung Âu, gần 40% đặt trụ sở tại Ba Lan. Xu hướng này cũng lan sang lĩnh vực Web3.
Tính đến năm 2024, số lượng VASP (Nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo) đăng ký hoạt động tại Ba Lan đã vượt quá 1.100, cho thấy sự phát triển sôi nổi của lĩnh vực này.
Hiện nay, Ba Lan có 126 công ty khởi nghiệp Web 3.0, bao gồm billon, Golem Network, GamerHash, Fluency, DoxyChain.
Ba Lan có số lượng người dùng Web3 tiềm năng đáng kể
Dân số Ba Lan khoảng 38,26 triệu người, đứng thứ 5 trong Liên minh châu Âu. Theo báo cáo "Mức độ phổ biến của tiền điện tử ở Ba Lan" năm 2023, người dân Ba Lan có nhận thức khá cao về tiền điện tử, với hơn 94% số người được khảo sát cho biết đã từng nghe về nó. Tuy nhiên, tỷ lệ những người hiểu sâu về tiền điện tử vẫn tương đối thấp, khoảng 6,2%, cho thấy thị trường vẫn còn nhiều dư địa phổ biến.
Báo cáo chỉ ra rằng ở Ba Lan, tiền điện tử chủ yếu được sử dụng để đầu tư và đầu cơ, với hơn một nửa số người được khảo sát sử dụng cho mục đích này. Chúng ít được sử dụng làm công cụ tham gia vào các dự án dựa trên blockchain, mua sắm sản phẩm và dịch vụ hoặc chuyển tiền.
Số tiền trung vị mà người Ba Lan tuyên bố dùng để đầu tư vào tiền điện tử là 1.000 zloty, giá trị trung bình là 7.642 zloty, và sau khi loại trừ 5% giá trị cực đoan, giá trị trung bình là 5.149 zloty.
Tần suất đầu tư vào tiền điện tử của nam giới gấp 3 lần nữ giới. Người trẻ (dưới 34 tuổi) chiếm 41% tổng số người tuyên bố sở hữu tài sản tiền điện tử. Ngoài ra, tỷ lệ sở hữu tiền điện tử cũng tăng lên cùng với trình độ học vấn.
Cơ quan quản lý Web3 của Ba Lan
Cơ quan tài chính chính của Ba Lan là Ủy ban Giám sát Tài chính (KNF), có chức năng tương tự như Cơ quan Giám sát Tài chính Quốc gia của Trung Quốc.
KNF giám sát các lĩnh vực ngân hàng, vốn, bảo hiểm và hưu trí, các tổ chức thanh toán, v.v. Mục đích của KNF trong việc giám sát thị trường tài chính là đảm bảo hoạt động bình thường của thị trường tài chính, bảo vệ sự ổn định, an toàn và minh bạch của thị trường, đảm bảo niềm tin của các bên tham gia vào thị trường tài chính và bảo vệ lợi ích của họ.
KNF cũng chịu trách nhiệm giám sát các doanh nghiệp Web3 hoạt động tại Ba Lan hoặc được thành lập tại Ba Lan.
Vào ngày 7 tháng 11 năm 2024, theo báo cáo của Cointelegraph, KNF đã đưa ra cảnh báo công khai đối với công ty có trụ sở tại Malta, hoạt động dưới thương hiệu Crypto.com, Foris DAX MT, cáo buộc họ thực hiện các hoạt động tài chính trái phép tại Ba Lan.
Giám đốc bộ phận của KNF, ông Jacek Bardzczewski, giải thích rằng theo pháp luật Ba Lan (đặc biệt là Điều 178 của Luật Giao dịch Công cụ Tài chính), các thực thể cung cấp dịch vụ môi giới hoặc đầu tư phải có giấy phép thích hợp mới được phép hoạt động hợp pháp.
Khung chính sách quản lý tiền điện tử của Ba Lan
Ba Lan đặt ra thời gian chuyển tiếp ngắn hơn cho các thực thể sở hữu giấy phép VASP hiện tại
Với việc Quy định về Thị trường Tài sản Tiền điện tử (MiCA) của Liên minh châu Âu chính thức có hiệu lực vào ngày 30 tháng 12 năm 2024, quản lý tiền điện tử của Ba Lan đang trải qua một sự thay đổi quan trọng về quy định. Ba Lan hiện đang thúc đẩy việc ban hành pháp luật nội địa để tiệm cận với MiCA, dự thảo được gọi là "Luật Thị trường Tài sản Tiền điện tử của Ba Lan". Vào ngày 9 tháng 12 năm 2024, Trung tâm Lập pháp của Chính phủ Ba Lan đã công bố dự thảo "Luật Thị trường Tài sản Tiền điện tử của Ba Lan" (phiên bản thứ tư) được quan tâm nhiều. Dự luật này đặc biệt quan trọng đối với các thực thể hiện đang đăng ký trong sổ đăng ký VASP và các thực thể khác chuẩn bị nộp đơn xin cấp phép CASP. Dự luật này hiện đang ở giai đoạn chính phủ, chưa được trình lên quốc hội thông qua. Do đó, trong quá trình lập pháp tiếp theo, dự luật này có thể sẽ được sửa đổi. Tuy nhiên, định hướng lập pháp tổng thể của dự luật này sẽ không thay đổi cơ bản.
Nhìn chung, dự thảo "Luật Thị trường Tài sản Tiền điện tử của Ba Lan" đã đáng kể rút ngắn thời gian chuyển tiếp quy định trong Luật MiCA của EU.
Luật MiCA của EU quy định thời gian chuyển tiếp kéo dài đến ngày 1 tháng 7 năm 2026, trong khi theo dự thảo "Luật Thị trường Tài sản Tiền điện tử của Ba Lan", các thực thể hiện đang đăng ký là Nhà cung cấp Dịch vụ Tài sản Ảo (VASP) phải nộp đơn xin cấp phép CASP trước ngày 30 tháng 6 năm 2025.
Nếu các thực thể đã có giấy phép VASP nộp đơn xin cấp phép CASP đầy đủ trước ngày 1 tháng 5 năm 2025 và nhận được thông báo từ UKNF về việc nhận được đơn, thì họ có thể tiếp tục cung cấp dịch vụ trong thời gian gia hạn, cho đến ngày 30 tháng 9 năm 2025 hoặc cho đến khi được cấp hoặc từ chối giấy phép, tùy theo điều kiện nào đến trước.
Nếu thực thể không đăng ký giấy phép tài sản ảo, thì họ phải đăng ký giấy phép CASP mới nhất để có thể hoạt động kinh doanh trong Liên minh châu Âu.
Đáng chú ý là hệ thống đăng ký VASP trước đây sẽ bị bãi bỏ hoàn toàn kể từ ngày 1 tháng 10 năm 2025.
Tóm lại, dự thảo "Luật Thị trường Tài sản Tiền điện tử của Ba Lan" đáng kể rút ngắn thời gian chuyển tiếp quy định trong Luật MiCA của EU, và đưa ra thời hạn nộp đơn sớm hơn cho các thực thể VASP hiện tại, đồng thời xác định thời điểm bãi bỏ hệ thống đăng ký VASP. Ba Lan nhằm tăng tốc việc triển khai các quy định, thúc đẩy minh bạch hóa và tuân thủ thị trường, sớm tiệm cận với MiCA.
Các hình phạt có thể áp dụng đối với các vi phạm nghĩa vụ pháp định sau khi có được giấy phép CASP của Ba Lan
Sau khi hoàn tất đăng ký giấy phép, các doanh nghiệp tiền điện tử phải tuân thủ các quy định của Luật MiCA và quy định quản lý tiền điện tử của Ba Lan, xác định và đánh giá các rủi ro rửa tiền và tài trợ khủng bố liên quan đến hoạt động của họ, xác định các giao dịch đáng ngờ, thực hiện các biện pháp giảm thiểu rủi ro, và báo cáo định kỳ (thường là hàng quý) cho cơ quan quản lý thông qua cổng thông tin được chỉ định. Họ cũng phải tuân thủ các tiêu chuẩn của Nhóm Hành động Tài chính và quản lý các giao dịch tiền điện tử một cách có trách nhiệm.
Nếu không thực hiện hoặc thực hiện không đúng các nghĩa vụ sau khi đăng ký, các cơ quan của Ba Lan có thể áp dụng các biện pháp xử phạt hành chính đối với các chủ thể
Vào tháng 11 năm 2020, chính quyền Ba Lan đã ban hành mẫu PIT-38 (thuế thu nhập cá nhân) mới để giúp người dân Ba Lan khai báo thuế tiền điện tử.
Ở Ba Lan, việc đánh thuế tiền điện tử tuân theo các nguyên tắc cụ thể dựa trên luật thuế của quốc gia này. Theo Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân, tiền ảo được định nghĩa là một biểu diễn số của giá trị có thể được trao đổi thành tiền pháp định và được chấp nhận làm phương tiện trao đổi. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng tiền ảo không bao gồm một số loại như tiền pháp định do ngân hàng trung ương phát hành, đơn vị kế toán quốc tế, tiền điện tử, công cụ tài chính, hối phiếu và séc. Những ngoại trừ này làm rõ hơn định nghĩa về tiền ảo, giúp việc xử lý thuế được nhất quán và mục tiêu hơn.
Về mặt thuế, thu nhập từ giao dịch tiền điện tử được coi là thu nhập từ tài sản tiền tệ. Việc xử lý tiền ảo để đổi lấy thanh toán liên quan đến các trường hợp khác nhau:
- Trao đổi tiền ảo thành tiền pháp định (ví dụ: trao đổi tiền điện tử thành tiền pháp định)
- Trao đổi tiền ảo lấy hàng hóa, dịch vụ hoặc quyền tài sản
- Sử dụng tiền ảo để thanh toán nợ
- Khai thác và tham gia đợt phát hành coin đầu tiên (ICO)
Đáng chú ý là không chỉ việc trao đổi tiền ảo thành tiền pháp định mà việc trao đổi nó thành hàng hóa, dịch vụ hoặc tài sản cũng sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, việc trao đổi một loại tiền điện tử này thành loại khác hoặc trao đổi thành stablecoin sẽ không phát sinh nghĩa vụ thuế. Mặc dù một số giao dịch không thuộc phạm vi chịu thuế, nhưng người nộp thuế vẫn cần lưu giữ hồ sơ liên quan để phục vụ kiểm toán hoặc tra cứu.
Thuế suất áp dụng cho tiền điện tử ở Ba Lan là 19%. Trong trường hợp này, không có ngưỡng thuế cụ thể, tất cả thu nhập từ tiền điện tử, bất kể số tiền là bao nhiêu, đều phải nộp thuế với mức 19%. Nhà đầu tư phải báo cáo chính xác thu nhập từ tiền ảo của họ và thực hiện nghĩa vụ thuế tương ứng.
Chính phủ Ba Lan không coi tiền điện tử là "đơn vị tiền tệ, phương tiện thanh toán hoặc tiền điện tử", do đó những người tham gia vào lĩnh vực tiền điện tử ở Ba Lan phải cung cấp báo cáo tài chính của các sàn giao dịch tiền điện tử mà họ sử dụng để mua và bán tiền kỹ thuật số, để có thể báo cáo chính xác lợi nhuận từ các giao dịch tiền điện tử của họ.
Ví dụ, ông Zhang mua 1 Bitcoin với giá 10.000 PLN vào ngày 1 tháng 1 năm 2023. Vào ngày 1 tháng 5 năm 2024, ông bán Bitcoin đó với giá 15.000 PLN.
- Doanh thu: 15.000 PLN
- Chi phí: 10.000 PLN
- Lợi nhuận: 15.000 PLN - 10.000 PLN = 5.000 PLN
- Thuế phải nộp: 5.000 PLN * 19% = 950 PLN
Ông Zhang cần khai báo và nộp 950 PLN này như là thuế thu nhập cá nhân (PIT).
Tóm lược của Luật sư Mankun
Ba Lan, với tư cách là một nền kinh tế quan trọng ở Trung và Đông Âu, có một cộng đồng người dùng Web3 sôi động và một khuôn khổ pháp lý ngày càng hoàn thiện, tạo ra những cơ hội tốt cho các doanh nghiệp Web3 phát triển, khiến Ba Lan trở thành điểm đến ngày càng được các nhà khởi nghiệp Web3 ưa chuộng. Tuy nhiên, việc Luật MiCA của EU có hiệu lực, cùng với việc ra mắt khuôn khổ pháp lý về tài sản ảo ở địa phương trong tương lai, cũng sẽ đem lại những thách thức tuân thủ hoàn toàn mới.
Công ty Luật Mankun có nhiều kinh nghiệm và đội ngũ chuyên nghiệp trong lĩnh vực dịch vụ pháp lý Web3, có thể cung cấp hỗ trợ pháp lý toàn diện cho các doanh nghiệp Web3 muốn mở rộng sang Ba Lan, bao gồm:
- Thành lập công ty và xin cấp phép: Hỗ trợ doanh nghiệp thành lập pháp nhân tại Ba Lan và hướng dẫn xin cấp phép CASP theo MiCA và các quy định liên quan của Ba Lan, đảm bảo hoạt động tuân thủ.
- Lập kế hoạch và tuân thủ về thuế: Cung cấp tư vấn và lập kế hoạch thuế chuyên nghiệp về hệ thống thuế tiền điện tử phức tạp của Ba Lan, giảm thiểu rủi ro về thuế.
- Xây dựng hệ thống quản lý tuân thủ: Hỗ trợ doanh nghiệp thiết lập hệ thống phòng chống rửa tiền và biết khách hàng của mình một cách hiệu quả, ngăn ngừa rủi ro pháp lý.
- Giải quyết tranh chấp và tư vấn pháp lý: Cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý kịp thời trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, và đại diện doanh nghiệp trong các tranh chấp thương lượng hoặc tố tụng.
Công ty Luật Mankun cam kết trở thành đối tác đáng tin cậy nhất của các doanh nghiệp Web3 khi mở rộng sang Châu Âu, với sự hiểu biết sâu sắc về Luật MiCA và các quy định địa phương của Ba Lan, cùng với kinh nghiệm thực tiễn phong phú, hỗ trợ doanh nghiệp phát triển ổn định tại thị trường Ba Lan và nắm bắt cơ hội của kỷ nguyên Web3.
