Chỉ thị DAC8 của EU (bản sửa đổi lần), quy định mới nhất về minh bạch thuế tài sản kỹ thuật số do EU ban hành, sẽ chính thức có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2026. Chỉ thị này đánh dấu một sự thay đổi lớn trong cách tiếp cận của EU đối với việc điều chỉnh các hoạt động crypto : tích hợp các giao dịch tài sản crypto vào hệ thống trao đổi thông tin tự động của cơ quan thuế, nhằm mục đích cải thiện tính minh bạch về thuế và ngăn chặn hành vi trốn thuế.
Nội dung cốt lõi của các quy định
Cốt lõi của chỉ thị DAC8 là việc thực thi Khung báo cáo tài tài sản crypto (CARF) của OECD. Khung này yêu cầu tất cả các nhà cung cấp dịch vụ tài sản crypto (RCASP), bao gồm sàn giao dịch crypto, nhà cung cấp ví, nhà môi giới, v.v., báo cáo thông tin liên quan cho cơ quan thuế.
Các nhà cung cấp này, dù đặt trụ sở trong hay ngoài EU, đều có nghĩa vụ tuân thủ các quy định của mình miễn là họ phục vụ người dùng cư trú tại EU. Báo cáo bao gồm thông tin nhận dạng của người dùng cư trú tại EU, nơi cư trú thuế, số dư tài khoản và chi tiết giao dịch, chẳng hạn như loại và số lượng giao dịch như mua, bán, chuyển khoản và trao đổi.
Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, các nhà cung cấp dịch vụ sẽ bắt đầu thu thập dữ liệu giao dịch cho cả năm, và các cơ quan thuế tại các quốc gia thành viên sẽ tự động trao đổi thông tin này. Báo cáo đầu tiên dự kiến sẽ được nộp vào năm 2027, thường được hoàn thành trong vòng chín tháng kể từ khi kết thúc năm tài chính.
Hơn nữa, DAC8 có phạm vi áp dụng ngoài lãnh thổ EU; ngay cả khi nhà cung cấp dịch vụ không đặt trụ sở tại EU, miễn là có người dùng EU tham gia, thì phải tiến hành thẩm định người dùng (KYC nâng cao), thu thập các tài liệu tự xác minh và vi phạm sẽ bị phạt. Ủy ban Châu Âu đã ban hành các quy định thực thi vào tháng 11 năm 2025 để chuẩn hóa hơn nữa các định dạng báo cáo và tiêu chuẩn tin học hóa.
Tại sao đây lại là một sự thay đổi quan trọng?
Tính chất phi tập trung và xuyên biên giới của tài sản crypto từ trước đến nay đã gây khó khăn cho các cơ quan thuế trong việc theo dõi giao dịch một cách hiệu quả, dẫn đến khả năng thất thu thuế và rủi ro trốn thuế. DAC8 đặt các hoạt động crypto ở cùng mức độ minh bạch với tài chính truyền thống (như tài khoản ngân hàng), cho phép các cơ quan thuế giám sát chính xác hơn các sự kiện chịu thuế như lãi vốn và thu nhập .
Sự thay đổi này bổ sung cho Quy định về Thị trường Tài sản Crypto của EU (MiCA): MiCA tập trung vào điều tiết thị trường và bảo vệ người tiêu dùng, trong khi DAC8 tập trung vào tính minh bạch về thuế. Nhìn chung, DAC8 giúp chống lại sự xói mòn cơ sở thuế, cải thiện việc tuân thủ và dự kiến sẽ tạo ra thêm thu nhập thuế cho EU. Nhiều nền tảng crypto đã nâng cấp hệ thống của họ trước để chuẩn bị cho các nghĩa vụ báo cáo sắp tới.
Tác động đến người dùng và nhà cung cấp dịch vụ
Đối với người dùng cá nhân, cư dân EU sở hữu hoặc giao dịch tài sản crypto sẽ dễ bị cơ quan thuế giám sát hơn. Điều này có thể làm tăng trách nhiệm khai báo thuế của người dùng, tùy thuộc vào luật pháp của từng quốc gia thành viên.
Đối với các nhà cung cấp dịch vụ, tác động sẽ trực tiếp hơn. Các nền tảng phải đầu tư vào nâng cấp hệ thống, tăng cường xác thực người dùng và báo cáo dữ liệu định kì . Vi phạm sẽ dẫn đến phạt tiền theo quy định của từng quốc gia thành viên. Hơn nữa, các nền tảng không thuộc EU nhưng có người dùng thuộc EU cũng phải đăng ký và tuân thủ các quy định của EU; nếu không, họ có thể phải đối mặt với rủi ro về dịch vụ hoặc đóng băng tài sản .
Nhìn chung, điều này sẽ làm tăng chi phí tuân thủ trong ngành, nhưng cũng sẽ tạo ra một hoàn cảnh pháp lý rõ ràng hơn cho các nền tảng hoạt động một cách nghiêm túc.
