Với mối quan hệ kinh tế ngày càng chặt chẽ giữa hai nơi, làm việc và sinh sống xuyên biên giới đã trở thành điều bình thường, với nhiều người lựa chọn lối sống "làm việc ở Hồng Kông và sinh sống ở đại lục". Khi cả hai nơi đều đáp ứng các tiêu chí cư trú, hệ thống thuế được xác định bởi các quy định thuế của nơi đó.
Tác giả: FinTax
Mới đây, Cục Thuế vụ Hồng Kông đã cập nhật phần Câu hỏi thường gặp (FAQ) để giải thích cách xác định tình trạng cư trú thuế của những cá nhân có thể được coi là cư dân của cả Trung Quốc đại lục và Hồng Kông, dựa trên quy tắc cộng mức tối thiểu của Thỏa thuận toàn diện giữa Trung Quốc đại lục và Hồng Kông về tránh đánh thuế hai lần và ngăn chặn trốn thuế (gọi tắt là “Thỏa thuận toàn diện”).
Với mối quan hệ kinh tế ngày càng chặt chẽ giữa hai nơi, làm việc và sinh sống xuyên biên giới đã trở thành điều bình thường, với nhiều người lựa chọn lối sống "làm việc ở Hồng Kông và sinh sống ở đại lục". Khi cả hai nơi đều đáp ứng các tiêu chí cư trú, hệ thống thuế được xác định bởi các quy định thuế của nơi đó.
Tổng quan về các thỏa thuận thuế giữa Trung Quốc đại lục và Hồng Kông
Phía Trung Quốc đại lục:
Cá nhân cư trú thuế tại Trung Quốc đại lục được định nghĩa là cá nhân có nơi cư trú thường xuyên tại Trung Quốc, hoặc cá nhân không có nơi cư trú thường xuyên tại Trung Quốc nhưng cư trú tại Trung Quốc trong tổng thời gian tích lũy từ 183 ngày trong đó lên trong một năm tính thuế. "Nơi cư trú thường xuyên" được định nghĩa là nơi thường trú tại Trung Quốc do đăng ký hộ khẩu, quan hệ gia đình hoặc lợi ích kinh tế. Trên thực tế, Trung Quốc đại lục sử dụng nơi thường trú làm tiêu chí cốt lõi, và việc duy trì đăng ký hộ khẩu tại Trung Quốc đại lục có thể được coi là ý định thường trú tại đó, dẫn đến việc được công nhận là người cư trú thuế tại Trung Quốc đại lục.
Phía Hồng Kông:
Người nộp thuế tại Hồng Kông là cá nhân thường trú tại Hồng Kông, hoặc đã lưu trú tại Hồng Kông hơn 180 ngày trong một năm tính thuế liên quan hoặc hơn 300 ngày trong hai năm tính thuế liên tiếp. So với Trung Quốc đại lục, việc xác định người nộp thuế tại Hồng Kông tập trung nhiều hơn vào nơi cư trú thực tế và mức độ gắn bó kinh tế, thay vì tình trạng thường trú hợp pháp hoặc đăng ký hộ khẩu.
Do sự tồn tại khách quan của những khác biệt trong hệ thống thuế, chẳng hạn như xác định nơi cư trú và tính năm thuế, người lao động xuyên biên giới có thể đồng thời đáp ứng các tiêu chuẩn cư trú của cả hai nơi, dẫn đến xung đột thuế phát sinh từ tình trạng cư trú kép. Vào ngày 21 tháng 8 năm 2006, Trung Quốc đại lục và Hồng Kông đã chính thức ký kết "Thỏa thuận toàn diện" nhằm tránh đánh thuế hai lần và ngăn chặn trốn thuế. Kể từ đó, cả hai bên đã ký kết một số nghị định thư để cập nhật nội dung, thích ứng với sự phát triển của các quy tắc thuế quốc tế và thúc đẩy giao lưu kinh tế và đầu tư giữa hai nơi.
Logic xác định tình trạng thuế: Quy tắc cộng
Để giải quyết các xung đột về thẩm quyền thuế, Hiệp định toàn diện đã đưa ra Quy tắc phân định thắng thua. Quy tắc phân định thắng thua được sử dụng rộng rãi trong lĩnh vực thuế quốc tế và là một quy tắc quan trọng để giải quyết các xung đột về tình trạng cư trú thuế kép do sự khác biệt trong luật pháp của các khu vực thuế khác nhau gây ra.
Theo "Thỏa thuận toàn diện" và các quy định bổ sung của nó, cá nhân đáp ứng các tiêu chí cư trú thuế của cả Trung Quốc đại lục và Hồng Kông được xác định theo thứ tự sau:
1. Cá nhân đó có nơi cư trú thường xuyên ở phía nào?
2. Đảng này có mối quan hệ cá nhân và kinh tế mật thiết hơn với đảng nào?
3. Họ thường ở phía nào của ngôi nhà?
4. Các cơ quan có thẩm quyền của cả hai bên sẽ tiến hành đàm phán để xác định cư dân đó thuộc về bên nào.
Cần lưu ý rằng các tiêu chuẩn này được sắp xếp theo thứ tự ưu tiên, và tiêu chuẩn sau chỉ được sử dụng khi tiêu chuẩn trước không thể giải quyết được vấn đề.
Cập nhật Câu hỏi thường gặp: Quy tắc của Gabi được áp dụng như thế nào trong các tình huống thực tế
Ý nghĩa của bản cập nhật Câu hỏi thường gặp lần nằm ở việc sử dụng các ví dụ thực tế hơn (Câu 17-21) để minh họa cách xác định nơi cư trú thuế của một cá nhân dựa trên quy tắc cộng trừ trong các tình huống phổ biến như "chương trình tài năng" và "sinh sống ở hai thành phố".
Trong nhiều trường hợp khác nhau, Cục Thuế vụ Hồng Kông không đưa ra câu trả lời tuyệt đối về việc xác định nơi cư trú thuế. Thay vào đó, cơ quan này liệt kê các yếu tố có thể được xem xét khi xác định nơi cư trú, bao gồm: đăng ký hộ khẩu của cá nhân tại Trung Quốc đại lục; nơi cư trú, làm việc và học tập lâu dài của vợ/chồng, con cái và các thành viên gia đình cốt lõi khác; cổ phần sở hữu trong các doanh nghiệp; và địa điểm chi trả lương và đóng góp bảo hiểm xã hội. Những yếu tố này cấu thành bằng chứng mạnh mẽ về "mối quan hệ kinh tế mật thiết".
Do đó, các yếu tố cá nhân như có hộ khẩu tại Trung Quốc đại lục hay việc có lưu trú tại Hồng Kông hơn 180 ngày trong một năm tính thuế hay không không phải là yếu tố quyết định trong việc xác định cư trú theo quy tắc cộng trừ. Theo "thỏa thuận toàn diện", một người vẫn có thể được coi là cư dân Hồng Kông. Điều này không có nghĩa là các tiêu chí cốt lõi như "số ngày lưu trú" là không quan trọng, mà là quy tắc cộng trừ được sử dụng để xác định cư trú bằng cách xem xét nhiều yếu tố.
Tóm tắt
Nhìn chung, bản cập nhật Hỏi đáp lần từ Cục Thuế Nội địa Hồng Kông không phải là một điều chỉnh thể chế lớn, mà là một hướng dẫn thực tiễn sinh động – làm rõ hơn các quy tắc xác định nơi cư trú thuế đối với những người thường xuyên đi lại qua biên giới. Với khả năng giám sát thuế được cải thiện và tính minh bạch của thông tin thuế được tăng cường, các cơ quan thuế ở cả hai khu vực pháp lý sẽ có thể xác định chính xác hơn trọng tâm lợi ích kinh tế của một cá nhân, và việc quản lý thuế xuyên biên giới đang hướng tới sự hoàn thiện hơn.
Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Là blockchain, các bài viết được đăng tải trên trang web này chỉ thể hiện quan điểm cá nhân của tác giả và khách mời và không phản ánh lập trường của Web3Caff. Thông tin trong các bài viết chỉ mang tham khảo và không cấu thành bất kỳ lời khuyên hoặc đề nghị đầu tư nào. Vui lòng tuân thủ các luật và quy định hiện hành của quốc gia hoặc khu vực của bạn.
Chào mừng bạn đến với cộng đồng chính thức của Web3Caff : Tài khoản Twitter | Tài khoản Twitter nghiên cứu của Web3Caff | Nhóm độc giả WeChat | Tài khoản chính thức WeChat
