随着链上活动量的持续增长，数字资产用户对加密货币税收申报问题表示担忧。
这些问题出现之际，正值各国纷纷采用加密资产报告框架（CARF）这一监管变革之时。该框架旨在解决加密货币税务监管方面长期存在的漏洞。
美国国税局对加密货币的税务申报要求
作为背景信息，美国国税局 (IRS) 将数字资产视为财产，要求申报交易收入和资本收益，例如销售、服务付款、质押、空投等等。
值得注意的是，仅仅持有加密货币本身并不会产生收益或损失，因此无需缴税。只有当出售加密货币并获得现金或其他加密货币时，才会产生税负。此时，收益被视为“已实现”，从而构成应税事件。
“请记住，大部分收入都需要缴税。未能如实申报收入可能会导致利息和罚款，” 指南中写道。
2025纳税年度，美国国税局 (IRS) 的标准报税截止日期为2026年4月15日，除非该日期为周末或节假日。纳税人可以申请延期至2026年10月15日，但此延期仅适用于报税，不适用于缴税。
投资者强调高交易量下申报加密货币税款的挑战
虽然税务指导相当明确，但实际操作仍然复杂。对于交易量巨大的投资者而言，协调中心化交易所、去中心化交易所、桥接器、流动性池、衍生品平台和多个钱包之间的交易活动已成为一项重大挑战。
交易分类或成本基础计算中的错误可能会对报告的损益产生重大影响。
“可怕的是，举证责任落在了纳税人身上，他们需要反驳自己敷衍了事的立场……所以，如果你不保留准确的记录，你可能会吃亏，”一家加密货币税务服务机构写道。
这些挑战在高频交易者中最为明显。在一个案例中，一位名为“Crypto Safe”的投资者报告称，他在2025年跨多个区块链执行了超过17000笔交易。
该用户补充说，现有的税务软件可以收集交易记录，但如果没有大量的人工审核，就无法准确计算税款。
“因此，今年我将只对在银行取款时缴纳税款，因为我无法计算单笔交易的资本收益，”帖子中写道。
据该用户称，这种方法可能导致实际税款比预估多支付1.5万至3万美元。这种情况引起了其他投资者的关注。
另一位市场观察人士补充道：“自 2012 年以来，我每年都支付了过高的价格。”
化名“Snooper”的投资者指出，申报加密货币税，尤其是在交易量巨大的情况下，需要高级税务工具、熟悉区块链浏览器以及手动导入数据。即使有了这些工具，整个过程仍然十分复杂。
该案例表明，要真正做到合规，需要的技术专长远远超出标准会计实务。
全球加密货币税务申报进入新阶段
与此同时，2026年标志着全球加密货币税收监管在许多司法管辖区发生了重大转变。截至2026年1月1日，已有48个司法管辖区实施了CARF（加密货币资产监管框架）。
该框架要求适用范围内的服务提供商收集更广泛的客户数据，核实用户的税务居民身份，并向国内税务机关提交详细说明账户余额和交易活动的年度报告。
这些数据随后将根据现有的国际信息交换协议进行跨境共享。虽然首次自动国际信息交换计划于2026年1月1日开始，但该日期也是各司法管辖区实施必要法律框架和报告系统的生效日期。
该倡议的参与者包括英国、德国、法国、日本、韩国、巴西和许多欧盟国家。美国、加拿大、澳大利亚和新加坡计划稍后加入。
总体而言，已有75个司法管辖区承诺加入CARF。然而，此举也招致了来自社会各界的广泛批评。
“在 CARF 2027 实施之前，已有 48 个国家/地区开始收集加密货币税务数据。想象一下，政府甚至没有印制加密货币，却还要为此缴税。这就是监管带来的诸多好处之外的弊端，加密货币的隐私性已不如从前，”伦敦房地产网站 London Real 的创始人兼主持人 Brian Rose评论道。
这些事态发展凸显了监管预期与投资者实际合规能力之间日益扩大的差距。尽管各国政府正在构建报告基础设施，但许多投资者仍然依赖于难以处理高交易量、多链交易的工具。
随着全球税收政策收紧，高频加密货币用户面临着越来越大的压力，需要建立复杂的合规工作流程，否则将面临申报不准确、税收成本更高以及与税务机关发生潜在纠纷的风险。
