下个报税季登录 Coinbase 后，您的税务文件可能不再通过邮件寄送。
根据美国国税局一项新的提案，加密货币交易所可能被要求以电子方式提交1099-DA表格。该表格用于报告数字资产交易情况，交易所可能因此被拒绝与拒绝提供该表格的客户进行业务往来。
意见征询期将于 5 月 5 日结束，如果最终确定，该规则将把加密货币税务申报从邮箱转移到平台。
这并非减税或放宽申报要求。无论经纪商如何向客户递送表格，他们仍然需要向美国国税局提交相同的信息。该提案允许交易所强制要求使用应用程序递送表格。
结果是：数百万加密货币用户将只能通过电子邮件和应用程序内的文档中心接收税务表格，没有纸质备份，也没有权利切换回来。
令人意想不到的是：加密货币的税收并没有减轻，只是变得不那么隐蔽了。
真正发生变化的是什么？
美国国税局的提案为 1099-DA 表格创建了一种替代的电子交付流程。
根据现行规定，经纪商必须向客户提供纸质表格。该提案将允许交易所采用简化的同意流程，即客户在开户时同意以电子方式接收信息，交易所可以终止与任何拒绝接受电子方式的客户的关系。
同意书可能会以弹出窗口的形式出现，其中包含“我同意”按钮，并附有文字说明，如果客户拒绝同意，经纪人可能不会继续为其提供服务。
一旦客户同意，交易所无需允许客户在保留客户身份的情况下撤回该同意。唯一有保障的纸质备选方案是电子邮件发送失败时的通知，而非完整的税务文件。
交付方式为：将表格邮寄到在线文档中心并通过电子邮件通知，或直接通过电子邮件附件。
交易所必须保持访问权限至次年10月15日，并保留之前的账单七年。无法送达的电子邮件会在30天内触发纸质通知，但这只是程序性措施，并不能替代许多用户所期望的邮件提醒。
| 话题 | 哪些会改变，哪些不会改变 |
|---|---|
| 经纪人需向政府报告 | 没有变化——美国国税局仍然接收数据 |
| 客户配送方式 | 变更——仅限应用/电子邮件 |
| 纸质版选项 | 可能会消失——没有强制性的纸质替代品 |
| 拒绝电子投递 | 账户可能被终止 |
| 稍后撤回电子同意 | 无需允许 |
| 在哪里可以找到表格 | 文档中心/电子邮件附件 |
| 访问窗口 | 至次年10月15日 |
| 保留 | 可根据要求提供7年期限 |
| 如果电子邮件发送失败 | 30天内以书面形式通知（通知，而非完整表格） |
更大的执法转变
该提案是更大合规性建设方案的一部分。
从 2025 年 1 月 1 日或之后进行的交易开始，加密货币经纪商必须提交 1099-DA 表格，报告总收益。
基准报告（计算损益所需的成本信息）将于 2026 年 1 月 1 日起分阶段实施，适用于从同一经纪商处购买并持有的受监管资产。
执法力度之大，令人震惊。美国政府问责局的一份报告显示，2023财年，美国国税局的自动少报收入计划发现了超过100万起潜在的少报收入案件，总金额达66亿美元。
1099-DA 表格的数据与匹配引擎相匹配。美国国税局的一份研究报告发现，2013 年至 2021 年间，有 6.5% 的个人（即 1740 万人）报告了加密货币交易，而外部调查显示，12% 至 21% 的美国成年人拥有加密货币。
这一缺口意味着许多持股者从未出现在销售报告中。
美国国会联合税务委员会估计，数字资产申报规定将在10年内增加约280亿美元的税收。美国国税局援引一项内部研究估计，高达75%拥有数字资产的纳税人未按规定申报。
电子交付方案并非旨在减轻负担，而是为了实现自动化合规的基础设施标准化。
零售用户会注意到什么
用户体验从每年的纸质信封转变为持续的数字化工作流程。报税季不再是邮箱通知，而是文档中心的通知。
对于习惯于使用纸质表格作为归档提醒的用户来说，这种转变会造成错过截止日期的新情况。
交易所会将用户同意机制整合到注册或账户设置中，并以常规平台条款的形式呈现。电子邮件的发送依赖于用户维护最新的联系信息并检查垃圾邮件过滤器。
应用内文档中心将税务表格整合到通知流中，用于处理交易确认、安全警报和促销活动。七年的保留期限意味着历史表格仍然可用，但前提是用户知道要查找它们。
Coinbase 2025 年 10-K 报告显示，其平台月活跃交易用户达 920 万，资产规模达 3760 亿美元。其他主要交易所的规模与之相当。
即使只有一小部分税务文件采用强制性电子同意，完全通过数字渠道传输的税务文件数量也将相当可观。
每日信号，零噪音。
每天早晨，一份精炼的新闻简报为您带来影响市场的头条新闻和相关背景信息。
免费。绝无垃圾邮件。随时可以取消订阅。
执法变得更加隐蔽
关键区别在于：这项提案改变的是客户接收表格的方式，而不是国税局是否接收表格。
经纪商向政府提交的报告要求保持不变。即使交易所转向仅提供应用程序服务，仍需向美国国税局提交相同的信息。
美国国税局明确规定，无论是否收到1099-DA表格，纳税人都必须申报数字资产交易。该机构强调记录保存的重要性：纳税人必须自行保存成本基础记录以计算收益和损失，尤其是在过渡期，因为许多表格不会包含成本基础信息。
对于2025年的交易，经纪商通常只报告总收益。对于自收购以来一直由同一经纪商持有的某些资产，成本基础报告将于2026年开始。
这就造成了合规性方面的漏洞，即使用户收到了表格，也需要自行导出交易历史记录。电子交付方案使得用户访问历史数据更加依赖于平台工具，例如文档中心、CSV导出和API访问，而不是邮寄账单。
从执法角度来看，这种转变非常高效。无论客户采用何种邮寄方式，信息申报表都以电子方式提交给美国国税局。自动匹配系统无需人工干预即可将申报表与经纪人报告进行比对。
即使用户错过了应用程序的通知，仍然可能收到少报税款的通知、罚款和利息。对于不注意的用户来说，该系统的可见性降低，但对美国国税局而言，该系统仍然完全可见。
接下来会发生什么？
该提案将于 2026 年 5 月 5 日前公开征求意见。如果最终确定，将适用于发布后次年 1 月 1 日或之后提交的表格，这意味着最早的生效日期将是 2027 年纳税季或之后。
交易所是否强制采用电子交割是一项商业决策。该提案提供的是许可，而非强制。一些经纪商保留纸质期权作为客户服务手段，而另一些则认为纯电子化操作更简便。
采用率将决定有多少用户面临“同意或失去访问权限”的选择。
用户应假定，一旦允许，电子交付将成为各大平台的标准配置。
将交易所电子邮件设置视为关键税务基础设施。确保联系信息保持最新。启用文档通知。在2月15日表格截止日期前检查垃圾邮件过滤器。定期下载并备份交易历史记录，特别是跨多个平台的交易，因为没有单个经纪商能够提供完整的成本基础信息。
更广泛的背景是全球范围内加密货币税务报告标准化的趋势。
经合组织的加密资产报告框架正在被各个司法管辖区采用。欧盟的DAC8指令扩大了报告范围，将加密资产纳入其中。美国的电子交付提案符合一项多年计划，该计划旨在逐步缩小加密货币的非正规性溢价，使其接近传统证券的信息回报水平。
加密货币税务申报并非为了简化合规流程而转移到应用程序中，而是在数字化轨道内转移，以使执法更加自动化，更难被忽视。
美国国税局并没有取消纸质记录。它允许记录从邮箱流转到平台，经纪人收到的副本仍然会发送给政府，而客户的副本则变成了拥挤界面中的又一条通知。
