Web3 稅務案例分析：美國比特幣投資者虛報 400 萬美元收益，少繳 55 萬美元稅款，或被判 3 年監禁

根據美國司法部和國稅局（IRS）的調查，Ahlgren 在 2017 年到 2019 年間，累計出售了約 400 萬美元的比特幣，但通過誇大比特幣的成本基礎以及不報告某些銷售收益，少報了應繳的資本利得稅。

作者：AiYing Compliance

封面：Photo by Wesley Tingey on Unsplash

就在 9 月 12 日，德克薩斯州的比特幣早期投資者 Frank Richard Ahlgren III 因虛假申報比特幣交易收益而面臨嚴重法律處罰。根據美國司法部和國稅局（IRS）的調查，Ahlgren 在 2017 年到 2019 年間，累計出售了約 400 萬美元的比特幣，但通過誇大比特幣的成本基礎以及不報告某些銷售收益，少報了應繳的資本利得稅。此舉導致美國政府稅收損失超過 55 萬美元，Ahlgren 因此被指控提交虛假納稅申報表，並面臨最高三年的監禁、罰款和補繳稅款的處罰。Ahlgren 的案件突顯了加密貨幣行業內日益嚴峻的稅務合規挑戰。隨著比特幣等加密貨幣從小眾投資逐漸進入主流金融市場，稅務機構對這些資產的監管力度不斷加大。尤其是在加密貨幣價格波動劇烈、交易頻繁的背景下，如何準確申報加密貨幣交易的收益或損失，成為行業從業者和投資者必須面對的現實問題。

美國稅務合規的法律背景

1. IRS 對加密貨幣的法律規定

自 2014 年起，美國國稅局（IRS）明確規定，加密貨幣（如比特幣）在稅務處理上應被視為財產，這意味著加密貨幣的買賣、交換、或支付等行為均涉及資本收益或損失的申報。根據這一規定，個人或企業在處置加密貨幣時，其稅務申報應類似於股票或房地產等財產的資本收益處理。

“成本基礎” 概念

在稅務申報中，“成本基礎”（CostBasis）指的是個人或企業購買加密貨幣時的成本，包括任何相關的費用。這一基礎用於計算在出售或交易加密貨幣時的資本收益或損失。具體計算方式為：

• 資本收益 =  加密貨幣的出售價格 - 成本基礎

如果在出售時的價格高於購買時的價格，投資者會產生資本收益，需要按收益納稅；反之，則可能產生資本損失。在 Ahlgren 的案件中，他通過誇大其比特幣的成本基礎，試圖減少應繳納的資本收益稅款，這是違反稅法的行為。

報告義務

根據 IRS 規定，所有加密貨幣交易，無論是用於投資、交易還是支付，都需要申報。具體來說，投資者或用戶在以下情況下需報告交易收益或損失：

• 出售加密貨幣：無論出售給他人還是交易所；
• 使用加密貨幣進行支付：例如購買商品或服務；
• 交換加密貨幣：例如比特幣換取以太坊等。

這些交易都必須如實填寫在納稅申報表中，並按資本收益或損失進行計算。忽視這一義務可能會導致稅務罰款或更嚴重的刑事責任。

2. 司法部的執法趨勢

據 Aiying 艾盈瞭解近年來，隨著 Web3 的快速發展和財政壓力的膨脹，美國司法部（DOJ）對加密貨幣相關的稅務欺詐和逃稅行為加大了執法力度。加密貨幣的匿名性和去中心化特性，雖然帶來了便利，但也使得監管機構難以監控和追蹤非法交易。這一特點使得加密貨幣成為逃避稅收的工具，進而引起了美國政府的廣泛關注。

加密貨幣欺詐和逃稅行為的打擊

司法部近年來大幅增加了對加密貨幣欺詐案件的調查和起訴。Ahlgren 案便是其中一例，反映出政府對逃稅行為的零容忍政策。根據 DOJ 的聲明，加密貨幣的使用者和投資者必須嚴格遵守稅務法規，報告所有相關的交易收益，否則將面臨嚴厲的法律後果。

• 司法部和 IRS 通過合作，運用先進的技術追蹤加密貨幣交易，鎖定那些試圖通過虛假申報或隱瞞交易收入的投資者。
• 此外，DOJ 也警告行業參與者，隨著技術的進步，政府有能力追蹤更多的加密貨幣交易，並將針對逃稅行為展開更大規模的打擊行動。

如何實現稅務合規：實用指南

隨著全球對加密貨幣的監管逐步加強，確保稅務合規已經成為行業從業者和投資者的必修課。Aiying 艾盈羅列了以下指南將詳細說明如何保持完整的交易記錄、準確申報交易並充分利用專業資源，以避免法律風險。

1.  建立完善的交易記錄

要確保稅務合規，首先必須建立完整且詳盡的加密貨幣交易記錄。這不僅是 IRS 的要求，也是確保資本收益或損失正確計算的基礎。以下是如何建立並維護交易記錄的關鍵步驟：

記錄內容應包括：

• 交易時間：每次加密貨幣交易的具體日期和時間，確保準確性，以便後續計算資本收益的持有期。
• 交易金額：記錄每筆交易涉及的比特幣或其他加密貨幣的數量，以及交易時的美元或法幣價值。
• 交易對手：記錄交易的對手方，特別是在 P2P 交易中，這對於確認交易的真實性和合法性非常重要。
• 交易費用：記錄每次交易的手續費，如礦工費（transaction fee），以確保稅務申報中的成本基礎準確。

如何記錄交易：

• 手動記錄：對於交易量較小的個人投資者，可以通過電子表格（如 Excel 或 Google Sheets）手動跟蹤交易。
• 自動化記錄：大多數交易平臺會提供交易歷史記錄，用戶可以定期導出並存檔。

2.  準確申報每筆交易

每筆加密貨幣交易都必須按規定申報，尤其是在計算資本收益時，正確計算成本基礎是避免稅務問題的關鍵。以下通過一個具體實例說明如何正確計算資本收益和成本基礎：

資本收益計算實例：

• 假設你在 2015 年以 500 美元/枚的價格購買了 5 枚比特幣，總成本為 2,500 美元。
• 2021 年，你以 50,000 美元/枚的價格出售了其中 3 枚，總收入為 150,000 美元。
• 資本收益計算：150,000 美元（出售價格）- 1,500 美元（3 枚比特幣的原始成本）= 148,500 美元的資本收益。

避免誇大成本基礎的錯誤：

Ahlgren 案件中，他通過誇大其比特幣的成本基礎減少資本收益，這種行為最終導致嚴重的法律後果。成本基礎應以實際購買時的價格為準，並記錄相關的費用，如交易手續費。通過精確的記錄，投資者能夠避免誤報或少報資本收益的風險。

短期與長期資本收益：

資本收益的申報還涉及持有時間。持有時間不到一年為短期資本收益，按普通收入稅率徵稅；超過一年則為長期資本收益，通常適用較低的稅率。因此，準確記錄每筆交易的日期對於判斷適用的稅率至關重要。

3.  利用專業資源

為了確保每一筆加密貨幣交易的準確申報，行業從業者和投資者可以利用多種專業資源和工具。以下是一些推薦的工具和方法：

使用稅務工具：

• CoinTracker：這款工具能夠自動同步多個交易所的交易數據，跟蹤用戶的加密貨幣買賣記錄，並根據稅務申報需求生成資本收益報告。
• TokenTax：專門為加密貨幣用戶設計的稅務工具，支持自動導入交易記錄，並能生成符合 IRS 要求的稅務申報文件。
• CryptoTrader.Tax：支持簡化多交易所的交易記錄管理，通過自動化功能幫助用戶計算資本收益和損失。

這些工具不僅能幫助用戶跟蹤複雜的加密貨幣交易，還能生成符合 IRS 要求的稅務報告，減少了人工計算的錯誤風險。

尋求稅務專家的幫助：

由於加密貨幣的稅務規定較為複雜，尤其是在不同國家或地區的合規要求可能有所不同，尋求專業的稅務顧問至關重要。稅務顧問能夠幫助投資者和企業：

• 理解最新的稅務法規和監管要求；
• 設計符合稅務合規的投資策略；
• 幫助處理複雜的稅務申報問題，避免潛在的稅務糾紛和罰款。

Aiying 艾盈：隨著監管的趨嚴，加密貨幣行業者必須高度重視稅務合規。任何企圖通過虛假申報、未申報交易或隱瞞收入的行為，都可能導致嚴厲的法律懲罰。加密貨幣行業已經進入了一個透明度逐漸提升的時代，任何不合規的行為都可能被追蹤並受到處罰。總的來說，IRS 和 DOJ 對加密貨幣的監管反映了全球對加密貨幣稅務問題的重視。行業者需要適應這一變化，加強稅務合規，確保在交易和運營中的每一個環節都符合法律規定，以避免遭遇類似 Ahlgren 案件中的法律風險。

信息參考：

https://www.justice.gov/opa/pr/early-bitcoin-investor-pleads-guilty-filing-tax-return-falsely-reported-his-cryptocurrency

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