加密貨幣的強勁崛起和遠端工作模式的普及，推動了數字遊民——技術遊牧勞動者的數量在全球快速增長。根據Flatio平臺的調查，目前大多數數字遊民是美國公民。
另一項研究顯示，2021年，選擇這種生活方式的美國人數增長了42%，達到1550萬人，並在2022年繼續增長至1690萬人，相比疫情前增長了131%。報告《數字遊民展望2025》預測，43%的美國數字遊民每年將在國外居住至少六個月。
數字遊民是指利用技術在居住國境外工作的個人。透過基於海外收入的居留許可，他們可以享受移動自由、工作時間靈活以及探索不同文化的機會。然而，除了這些優勢外，成為數字遊民也意味著面臨複雜的稅務挑戰，尤其是對於來自加密資產的收入。
本文重點分析與數字遊民相關的稅務重要方面，包括稅務居住權確定原則、加密交易資本利得稅的應用方式、需要遵守的稅務義務以及合法最佳化稅務義務的策略。
數字遊民特有的稅務挑戰
在無國界的數字資產環境中，明確確定數字遊民的稅務義務變得尤為複雜。加密貨幣的去中心化特性使得跨國稅收界限變得模糊，而數字遊民持續的移動日程可能導致他們在同一財政年度內需在多個法律轄區繳稅。
最大的挑戰之一是確定稅務居住地。傳統規定——基於最低居住時間——很難準確應用於持續移動的個人。這容易導致與當地稅務機構產生爭議，並引發在多個國家重複徵稅的風險。
此外，雙重徵稅情況也是一個重大concern。當個人在國外創造收入時，確定有權徵稅的國家將變得複雜，尤其是在雙邊稅收協定尚未充分調整加密資產收入的背景下。儘管各國已努力簽訂避免雙重徵稅協定，但區塊鏈和加密技術的快速發展使現行規定迅速過時，使納稅人處於不確定狀態。
另外，數字遊民還必須持續更新原籍國和居住國與加密相關的法律框架。例如，居住在葡萄牙的美國公民將同時遵守美國稅法和歐盟新規定，特別是加密資產市場監管（MiCA）。當許多國家仍在為調整去中心化平臺（DeFi）和不可替代資產（NFT）的活動而猶豫時，產生意料之外稅務義務的風險是非常現實的。
領土稅收系統，如新加坡，僅對國內產生的收入徵稅，使數字遊民可以輕鬆避免對國外收入的稅收義務。相反，全球稅收系統，如在澳大利亞和加拿大，要求納稅居民申報和繳納全球範圍內的全部收入，包括加密貨幣收入。一些國家，如美國，甚至採用基於國籍的稅收系統，要求公民繳納全球收入稅，即使他們不再居住在原籍國。
國際規定和加密貨幣稅收透明度提高的努力
面對跨境挑戰，國際組織如經合組織已開發加密資產報告框架（CARF），旨在標準化加密貨幣交易報告並提高透明度。歐盟也實施了MiCA規定，以調節整個區塊鏈的加密資產活動，幫助簡化投資者的合規義務。
數字遊民可以透過正確應用雙邊避稅協定（DTA）來避免雙重徵稅。這些DTA明確規定了對每種收入徵稅的主要國家，並允許抵扣在次要國家已繳納的稅款。
為了最佳化稅收義務，數字遊民需要準確確定稅收居住狀況，熟悉相關DTA規定，準確儲存加密貨幣交易記錄，並在財務規劃過程中諮詢國際稅務專家。
有效的稅收策略將幫助數字遊民減少稅收負擔並最佳化加密貨幣收入。透過主動管理交易時間、選擇對加密貨幣友好的居住國並諮詢國際稅務專家的意見，數字遊民可以保持法律合規，同時保護長期財務利益。
