加密貨幣稅收是一個政治決策問題，因此也在不斷變化。雖然人們普遍認為加密貨幣避稅天堂的名單正在縮減，但經濟常識雖然不再那麼普遍，在一些歐洲國家和其他國家的首都仍然佔據主導地位。
在新年到來之際，正是做出正確決定的最佳時機，整個歐洲大陸的硬幣持有者都在為看似不可避免的事情做好準備——徵稅，尤其是在歐盟針對該市場的新規則日益嚴格執行的情況下，這些規則也影響到了這一領域。
許多國家的下一個報稅季即將開始，雖然大多數加密貨幣愛好者會拿出部分財富來申報，但也有一些人不會。
後一種情況在某些司法管轄區仍然完全合法，因為歐洲和世界各地的許多國家都認識到在其系統中擁有比特幣的好處，並且不會對其徵收過高的稅。
首先，加密貨幣是如何徵稅的？
加密貨幣的稅收取決於其稅務處理方式。雖然它不太可能被認定為貨幣，但通常被視為資本資產或財產，有時用於支付和報酬。
對個人而言，主要有兩種稅項——個人所得稅和資本利得稅。工資、質押和挖礦獎勵以及所賺取的利息通常都需繳納個人所得稅。
將加密貨幣兌換成法定貨幣，以及某些情況下進行的加密貨幣互換，都屬於第二類情況。同樣，使用加密貨幣進行的購買也涉及貨幣轉換，可能產生利潤。
加密貨幣收入和被視為商業活動產生的利潤通常會按商業活動徵稅。公司繳納企業所得稅，並代收增值稅或銷售稅。
永久居留權，甚至公民身份，是享受優惠稅收制度的關鍵條件，這意味著每年在一個國家停留一定天數，通常約為 180 天。
持有期限也很重要，因為許多對加密貨幣友好的政府會免除長期投資的稅收，而只有少數政府會不考慮持有時間長短而提供這些優惠。
據 Cryptopolitan 報道，從 1 月 1 日起，除了加密資產市場 (MiCA) 立法中已經引入的規則外，歐洲人還將面臨歐盟行政合作指令 (DAC8) 下的新稅務申報要求。
根據這項規定，加密貨幣服務提供商（例如交易所和經紀商）必須向稅務機關報告用戶和交易數據，這將有助於改善政府間的信息共享。各公司必須在2026年7月1日前完成合規。
一些歐洲國家仍然提供加密貨幣稅收豁免。
德國或許是歐洲最著名的“持有規則”案例。在德國，投資者如果購買數字資產至少一年後再出售，則無需為交易所得利潤繳稅。短期出售加密貨幣所得的1000歐元以下的資本收益也免稅。
儘管一些政治派別多次試圖取消這項福利，最近一次是綠黨和左翼黨，但這項福利仍然有效。
然而，與加密貨幣相關的收入，包括質押和挖礦獎勵，都需要繳稅，根據德國的累進稅率，稅率最高可達 45%，具體取決於年度總收入。
葡萄牙是另一個不對持有不到一年的加密貨幣投資徵稅的歐盟成員國。葡萄牙曾是歐盟稅收最優惠的國家之一，但自2023年起，里斯本對持有不到365天的加密貨幣資產收益徵收28%的統一稅率。持有時間更長的資產收益則仍然免稅。
與此同時，與加密貨幣相關的收入需要繳稅，以數字貨幣支付的工資以及挖礦或專業交易收入的稅率在14.5%至53%之間。被動收入，包括質押獎勵和借貸利息，稅率為28%。
馬耳他多年來吸引了大量區塊鏈業務，並且不對長期加密貨幣投資徵稅。然而，頻繁的交易被視為交易行為，由此產生的利潤將被視為營業收入，並按累進稅率徵收最高 35% 的稅。
對加密貨幣友好的英國屬地直布羅陀（非歐盟成員國）不對持有、出售或交易加密資產的收益徵稅，除非這些行為構成商業活動，在這種情況下，則適用所得稅和公司稅。
再往東，歷來對加密貨幣友好的斯洛文尼亞將於1月1日起對出售或使用加密貨幣所獲得的利潤徵收25%的資本利得稅。顯然，在歐盟法律實施推動的改革下，這個小國正在失去其加密貨幣避稅天堂的地位。
塞浦路斯將於新年第一天對加密貨幣投資者徵收一項新的稅項，稅率為8%的統一稅率，用於徵收處置加密貨幣所得利潤稅。此前，個人交易加密貨幣無需繳納資本利得稅，而從事商業活動的加密貨幣投資者則需繳納。
瑞士位於歐洲中心，是“加密谷”的所在地，雖然它不是歐盟成員國，但對投資者的分類方式有所不同，取決於他們的身份。個人“私人”交易者無需繳納加密貨幣銷售的資本利得稅。
然而，他們的持倉需繳納財富稅，質押和挖礦所得收入也需繳稅。專業投資者則必須就所有利潤繳納所得稅。
在鄰國佐治亞州，由於個人交易利潤通常被視為境外收入，因此佐治亞州既不徵收資本利得稅，也不徵收個人所得稅。然而，採礦收入則被視為境內收入，需繳納20%的所得稅。
自由職業者或僱員收到的加密貨幣報酬被視為普通收入並按規定徵稅，但只需註冊為個體經營者即可享受優惠待遇，年營業額不超過 500,000 拉里（約 185,000 美元）僅需繳納 1% 的稅款。
亞洲國家在加密貨幣友好型稅收方面處於領先地位
亞洲如今擁有眾多稅收優惠的目的地。例如，在阿拉伯聯合酋長國（阿聯酋），個人投資者的所得稅和資本利得稅均為0%，而迪拜正是加密貨幣中心之一。挖礦本身不徵稅，但如果屬於商業活動，則需繳納企業所得稅。
在廣袤大陸的另一端，香港，個人長期加密貨幣投資無需繳稅，但頻繁的、具有商業性質的交易則需繳稅，稅率最高可達17%。以工資、報酬和獎勵形式獲得的加密貨幣收入也需繳稅。
新加坡和馬來西亞對加密貨幣的徵稅遵循類似的原則，長期個人投資中購買、持有和出售數字資產屬於免稅事件，而從商業活動中獲得的加密貨幣收入則需繳稅。
泰國憑藉其對加密貨幣友好的稅收制度，正吸引著越來越多的加密貨幣投資者和從業人員。今年，泰國推出了一項針對加密貨幣交易利潤的五年個人所得稅豁免政策。
但是，這僅適用於通過泰國證券交易委員會（SEC）許可的國內平臺、交易所或經紀商進行的交易。在國外平臺、去中心化平臺或點對點交易中產生的利潤不包含在內。
該豁免不適用於其他加密貨幣收入來源，例如加密貨幣借貸收益、存款利息和衍生品利潤。在這些情況下，累進稅率最高可達 35%。
持有泰國長期居民簽證（LTR）的人士，包括“在泰國工作專業人士”類別的人士，即使其收入來源於國外，只要將收入轉移到泰國境內的交易場所，即可免繳個人所得稅。
哪些是比較特殊的加密貨幣避稅天堂？
在美洲國家中，薩爾瓦多為居民和外國投資者提供免稅的資本利得稅政策。該國承認比特幣為法定貨幣，並且不對加密貨幣收入徵稅，包括挖礦或質押所得，前提是這些收入並非來源於商業活動。
美國屬地波多黎各的居民可以享受0%的資本利得稅率，但僅限於在島上定居後獲得的收益。此外，他們無需就當地收入繳納美國聯邦稅。
百慕大、開曼群島和英屬維爾京群島這三個英國海外領地，構成了美洲地區避稅天堂的完整圖景。在所有這些地方，諸如購買、持有和出售加密資產以獲取利潤等加密貨幣活動均免徵所得稅或資本利得稅。
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