隨著鏈上活動量的持續增長，數字資產用戶對加密貨幣稅收申報問題表示擔憂。
這些問題出現之際，正值各國紛紛採用加密資產報告框架（CARF）這一監管變革之時。該框架旨在解決加密貨幣稅務監管方面長期存在的漏洞。
美國國稅局對加密貨幣的稅務申報要求
作為背景信息，美國國稅局 (IRS) 將數字資產視為財產，要求申報交易收入和資本收益，例如銷售、服務付款、質押、空投等等。
值得注意的是，僅僅持有加密貨幣本身並不會產生收益或損失，因此無需繳稅。只有當出售加密貨幣並獲得現金或其他加密貨幣時，才會產生稅負。此時，收益被視為“已實現”，從而構成應稅事件。
“請記住，大部分收入都需要繳稅。未能如實申報收入可能會導致利息和罰款，” 指南中寫道。
2025納稅年度，美國國稅局 (IRS) 的標準報稅截止日期為2026年4月15日，除非該日期為週末或節假日。納稅人可以申請延期至2026年10月15日，但此延期僅適用於報稅，不適用於繳稅。
投資者強調高交易量下申報加密貨幣稅款的挑戰
雖然稅務指導相當明確，但實際操作仍然複雜。對於交易量巨大的投資者而言，協調中心化交易所、去中心化交易所、橋接器、流動性池、衍生品平臺和多個錢包之間的交易活動已成為一項重大挑戰。
交易分類或成本基礎計算中的錯誤可能會對報告的損益產生重大影響。
“可怕的是，舉證責任落在了納稅人身上，他們需要反駁自己敷衍了事的立場……所以，如果你不保留準確的記錄，你可能會吃虧，”一家加密貨幣稅務服務機構寫道。
這些挑戰在高頻交易者中最為明顯。在一個案例中，一位名為“Crypto Safe”的投資者報告稱，他在2025年跨多個區塊鏈執行了超過17000筆交易。
該用戶補充說，現有的稅務軟件可以收集交易記錄，但如果沒有大量的人工審核，就無法準確計算稅款。
“因此，今年我將只對在銀行取款時繳納稅款，因為我無法計算單筆交易的資本收益，”帖子中寫道。
據該用戶稱，這種方法可能導致實際稅款比預估多支付1.5萬至3萬美元。這種情況引起了其他投資者的關注。
另一位市場觀察人士補充道：“自 2012 年以來，我每年都支付了過高的價格。”
化名“Snooper”的投資者指出，申報加密貨幣稅，尤其是在交易量巨大的情況下，需要高級稅務工具、熟悉區塊鏈瀏覽器以及手動導入數據。即使有了這些工具，整個過程仍然十分複雜。
該案例表明，要真正做到合規，需要的技術專長遠遠超出標準會計實務。
全球加密貨幣稅務申報進入新階段
與此同時，2026年標誌著全球加密貨幣稅收監管在許多司法管轄區發生了重大轉變。截至2026年1月1日，已有48個司法管轄區實施了CARF（加密貨幣資產監管框架）。
該框架要求適用範圍內的服務提供商收集更廣泛的客戶數據，核實用戶的稅務居民身份，並向國內稅務機關提交詳細說明賬戶餘額和交易活動的年度報告。
這些數據隨後將根據現有的國際信息交換協議進行跨境共享。雖然首次自動國際信息交換計劃於2026年1月1日開始，但該日期也是各司法管轄區實施必要法律框架和報告系統的生效日期。
該倡議的參與者包括英國、德國、法國、日本、韓國、巴西和許多歐盟國家。美國、加拿大、澳大利亞和新加坡計劃稍後加入。
總體而言，已有75個司法管轄區承諾加入CARF。然而，此舉也招致了來自社會各界的廣泛批評。
“在 CARF 2027 實施之前，已有 48 個國家/地區開始收集加密貨幣稅務數據。想象一下，政府甚至沒有印製加密貨幣，卻還要為此繳稅。這就是監管帶來的諸多好處之外的弊端，加密貨幣的隱私性已不如從前，”倫敦房地產網站 London Real 的創始人兼主持人 Brian Rose評論道。
這些事態發展凸顯了監管預期與投資者實際合規能力之間日益擴大的差距。儘管各國政府正在構建報告基礎設施，但許多投資者仍然依賴於難以處理高交易量、多鏈交易的工具。
隨著全球稅收政策收緊，高頻加密貨幣用戶面臨著越來越大的壓力，需要建立複雜的合規工作流程，否則將面臨申報不準確、稅收成本更高以及與稅務機關發生潛在糾紛的風險。
