下個報稅季登入 Coinbase 後，您的稅務文件可能不再透過郵件寄送。
根據美國國稅局一項新的提案，加密貨幣交易所可能被要求以電子方式提交1099-DA表格。此表格用於報告數位資產交易情況，交易所可能因此被拒絕與拒絕提供該表格的客戶進行業務往來。
意見徵詢期將於 5 月 5 日結束，如果最終確定，該規則將把加密貨幣稅務申報從郵箱轉移到平台。
這並非減稅或放寬申報要求。無論經紀商如何向客戶遞送表格，他們仍然需要向美國國稅局提交相同的資訊。該提案允許交易所強制要求使用應用程式遞送表格。
結果是：數百萬加密貨幣用戶將只能透過電子郵件和應用程式內的文件中心接收稅務表格，沒有紙本備份，也沒有權利切換回來。
令人意想不到的是：加密貨幣的稅收並沒有減輕，只是變得不那麼隱密了。
真正改變的是什麼？
美國國稅局的提案為 1099-DA 表格創建了一種替代的電子交付流程。
根據現行規定，經紀商必須向客戶提供紙本表格。該提案將允許交易所採用簡化的同意流程，即客戶在開戶時同意以電子方式接收訊息，交易所可以終止與任何拒絕接受電子方式的客戶的關係。
同意書可能會以彈出視窗的形式出現，其中包含「我同意」按鈕，並附有文字說明，如果客戶拒絕同意，經紀人可能不會繼續為其提供服務。
一旦客戶同意，交易所無需允許客戶在保留客戶身份的情況下撤回該同意。唯一有保障的紙本備選方案是電子郵件發送失敗時的通知，而非完整的稅務文件。
交付方式為：將表格郵寄至線上文件中心並透過電子郵件通知，或直接透過電子郵件附件。
交易所必須保持存取權限至隔年10月15日，並保留先前的帳單七年。無法送達的電子郵件會在30天內觸發紙本通知，但這只是程序性措施，並不能取代許多用戶所期望的郵件提醒。
| 話題 | 哪些會改變，哪些不會改變 |
|---|---|
| 經紀人需向政府報告 | 沒有變化——美國國稅局仍然接收數據 |
| 客戶配送方式 | 變更－僅限應用程式/電子郵件 |
| 紙本選項 | 可能會消失——沒有強制性的紙質替代品 |
| 拒絕電子投遞 | 帳戶可能被終止 |
| 稍後撤回電子同意 | 無需允許 |
| 在哪裡可以找到表格 | 文件中心/電子郵件附件 |
| 訪問視窗 | 至隔年10月15日 |
| 保留 | 可依要求提供7年期限 |
| 如果電子郵件發送失敗 | 30天內以書面通知（通知，而非完整表格） |
更大的執法轉變
該提案是更大合規性建設方案的一部分。
從 2025 年 1 月 1 日或之後進行的交易開始，加密貨幣經紀商必須提交 1099-DA 表格，報告總收益。
基準報告（計算損益所需的成本資訊）將於 2026 年 1 月 1 日起分階段實施，適用於從同一經紀商購買並持有的受監管資產。
執法力度之大，令人震驚。美國政府問責局的一份報告顯示，2023財年，美國國稅局的自動少報收入計劃發現了超過100萬起潛在的少報收入案件，總金額達66億美元。
1099-DA 表格的數據與匹配引擎相符。美國國稅局的一份研究報告發現，2013 年至 2021 年間，有 6.5% 的個人（即 1740 萬人）報告了加密貨幣交易，而外部調查顯示，12% 至 21% 的美國成年人擁有加密貨幣。
這一缺口意味著許多持股者從未出現在銷售報告中。
美國國會聯合稅務委員會估計，數位資產申報規定將在10年內增加約280億美元的稅收。美國國稅局引用一項內部研究估計，高達75%擁有數位資產的納稅人未依規定申報。
電子交付方案並非旨在減輕負擔，而是為了實現自動化合規的基礎設施標準化。
零售用戶會注意到什麼
使用者體驗從每年的紙質信封轉變為持續的數位化工作流程。報稅季不再是信箱通知，而是文件中心的通知。
對於習慣使用紙本表格作為歸檔提醒的使用者來說，這種轉變會造成錯過截止日期的新情況。
交易所會將使用者同意機制整合到註冊或帳戶設定中，並以常規平台條款的形式呈現。電子郵件的發送依賴於使用者維護最新的聯絡資訊並檢查垃圾郵件過濾器。
應用程式內文檔中心將稅務表格整合到通知流程中，用於處理交易確認、安全警報和促銷活動。七年的保留期限意味著歷史表格仍然可用，但前提是使用者知道要尋找它們。
Coinbase 2025 年 10-K 報告顯示，其平台月活躍交易用戶達 920 萬，資產規模達 3,760 億美元。其他主要交易所的規模與之相當。
即使只有一小部分稅務文件採用強制性電子同意，完全透過數位管道傳輸的稅務文件數量將相當可觀。
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執法變得更加隱蔽
關鍵區別在於：這項提案改變的是客戶接收表格的方式，而不是國稅局是否接收表格。
經紀商向政府提交的報告要求保持不變。即使交易所轉向僅提供應用程式服務，仍需向美國國稅局提交相同的資訊。
美國國稅局明確規定，無論是否收到1099-DA表格，納稅人都必須申報數位資產交易。該機構強調記錄保存的重要性：納稅人必須自行保存成本基礎記錄以計算收益和損失，尤其是在過渡期，因為許多表格不會包含成本基礎資訊。
對於2025年的交易，經紀商通常只會報告總收益。對於自收購以來一直由同一經紀商持有的某些資產，成本基礎報告將於2026年開始。
這就造成了合規性方面的漏洞，即使用戶收到了表格，也需要自行匯出交易歷史記錄。電子交付方案使得使用者存取歷史資料更依賴平台工具，例如文件中心、CSV匯出和API訪問，而不是郵寄帳單。
從執法角度來看，這種轉變非常有效率。無論客戶採用何種郵寄方式，資訊申報表都以電子方式提交給美國國稅局。自動配對系統無需人工幹預即可將申報表與經紀人報告進行比對。
即使用戶錯過了應用程式的通知，仍然可能收到少報稅的通知、罰款和利息。對於不注意的用戶來說，該系統的可見性降低，但對美國國稅局而言，該系統仍然完全可見。
接下來會發生什麼事？
該提案將於 2026 年 5 月 5 日前公開徵求意見。如果最終確定，將適用於發布後隔年 1 月 1 日或之後提交的表格，這意味著最早的生效日期將是 2027 年納稅季或之後。
交易所是否強制採用電子交割是一項商業決策。該提案提供的是許可，而非強制。有些經紀商保留紙本選擇權作為客戶服務手段，而有些則認為純電子化操作更簡單。
採用率將決定有多少用戶面臨「同意或失去存取權限」的選擇。
使用者應假定，一旦允許，電子交付將成為各大平台的標準配置。
將交易所電子郵件設定視為關鍵稅務基礎設施。確保聯絡資訊保持最新。啟用文件通知。在2月15日表格截止日期前檢查垃圾郵件過濾器。定期下載並備份交易歷史記錄，特別是跨多個平台的交易，因為沒有單一經紀商能夠提供完整的成本基礎資訊。
更廣泛的背景是全球加密貨幣稅務報告標準化的趨勢。
經合組織的加密資產報告架構正被各個司法管轄區採用。歐盟的DAC8指令擴大了報告範圍，將加密資產納入其中。美國的電子交付提案符合一項多年計劃，該計劃旨在逐步縮小加密貨幣的非正規性溢價，使其接近傳統證券的資訊回報水平。
加密貨幣稅務申報並非為了簡化合規流程而轉移到應用程式中，而是在數位軌道內轉移，以使執法更加自動化，更難被忽視。
美國國稅局並沒有取消紙本記錄。它允許記錄從郵箱流轉到平台，經紀人收到的副本仍然會發送給政府，而客戶的副本則變成了擁擠界面中的另一個通知。
