기사 작성: Chloe, PANews
트럼프의 재선과 암호화폐에 우호적인 후보들의 미국 의회 진출로 인해 암호화폐가 유리한 규제 환경에서 번창할 것으로 예상되면서 비트코인 가격이 9만 달러를 돌파했다고 합니다. 11월 18일 CNA 보도에 따르면, 최근 대만 입법위원들이 암호화폐 과세 문제를 질의하며 개인 거래에 대한 과세 여부를 논의했습니다.
질의 회의에서 입법위원들은 재정부의 암호화폐 개인 거래 소득에 대한 과세 조치를 문제 삼았습니다. 현재 암호화폐 거래소에만 영업세와 법인세가 부과되고 있으며, 개인이나 법인의 거래 수익에 대한 명확한 과세 규정이 없다고 지적했습니다. 대만 재정부가 암호화폐 과세 체계를 보완해야 한다고 강조했습니다.
현재 대만에서 금융감독위원회에 자금세탁방지법 준수 신고를 완료한 가상자산 사업자는 26개사이며, 모두 세무 등록을 하고 영업세와 법인세를 납부하고 있습니다. 하지만 입법위원들은 암호화폐 과세에 있어 주로 사업자 대상이며, 개인 거래 과세와 검증 부분이 여전히 미흡하다고 지적했습니다.
국세청장 송수령은 현행 세법상 암호화폐는 화폐가 아닌 디지털 자산 거래로, 자산 거래 수익이 있다면 과세 대상이 된다고 밝혔습니다. 다만 자진 신고 방식이므로 검증이 어려워 향후 가상자산 관련 특별법 제정 시 새로운 검증 방안을 마련할 계획이라고 말했습니다.
마지막으로 재정부는 국제적인 암호화폐 및 디지털 서비스세 과세 동향을 지속 모니터링하고, 대만의 실정에 맞게 세제를 적시에 조정할 것이라고 밝혔습니다.
암호화폐 거래의 과세 문제는 최근 각국의 관심 초점이 되고 있습니다. PANews는 전 세계 각국/지역의 암호자산 세무 처리 방식을 간단히 정리했습니다.
전 세계적으로 암호자산 거래 세무 정보 투명성 제고
미국, 유럽연합 및 기타 지역은 2023년부터 암호자산 중개업체 및 기타 중개기관에 대한 새로운 세무 정보 보고 요구사항을 순차적으로 도입할 예정입니다. 이를 통해 거래 투명성을 높이고자 합니다. 경제협력개발기구(OECD)는 지난해 6월 암호자산 보고 프레임워크(CARF)를 발표하고 금융기관 공동 보고 기준(CRS)을 업데이트하여 새로운 금융 상품을 보고 범위에 포함했습니다.
각국이 암호자산 세무 정보 보고를 순차적으로 도입하여 탈세 수단으로 악용되는 것을 방지하고 있습니다. PwC의 '2024년 글로벌 암호자산 세무 조사 보고서'에 따르면 2023년 12월 1일 기준 54개 주요 암호화폐 시장 관할권이 OECD가 발표한 '암호자산 보고 프레임워크(CARF)'를 신속히 도입할 것이라고 밝혔습니다. 이를 통해 2027년까지 암호자산 거래 정보의 자동 교환 체계를 구축할 예정입니다. 여기에는 암호자산 간 교환, 암호자산과 법정 화폐 간 교환, 50,000달러 이상의 상품 또는 서비스 대가로 이루어지는 암호자산 이체 등이 포함됩니다.
대만의 경우 최근 질의에서 입법위원들이 제기한 암호화폐 과세 문제를 보면, 주로 KYC와 자금세탁 방지에 초점이 맞춰져 있습니다. 즉, 암호화폐 관련 종사자들은 고객 정보를 파악해야 하고, 대량 출금(500만 대만달러 초과) 시 자진 신고해야 합니다. 그 외에는 명확한 지침이나 소득세법 적용이 없는 상황입니다.
일반 거래자 입장에서는 암호화폐 매매 자체에 거래세가 부과되지 않습니다. 다만 거래 수익은 다른 자산 거래 수익(예: 외환 거래 수익)과 같이 간주되어 개인종합소득세 신고 대상이 됩니다.
즉, 대만의 현행 암호화폐 과세 원칙은 '출금 시 과세'입니다. 투자자가 암호화폐 수익을 은행 계좌로 인출하지 않는 한 실제 수익이 발생한 것으로 보지 않습니다. 암호화폐 수익이 은행 계좌로 입금되어 일정 금액을 초과하면 과세 대상이 됩니다.
한편 암호화폐 거래가 주 업무인 거래소의 경우, 월 매출이 4만 대만달러를 초과하면 정기적인 거래소로 간주되어 세무 등록을 하고 영업세와 법인세를 납부해야 합니다.
미국은 암호화폐를 과세 대상 자산으로 간주, 주별 과세 방식 상이
미국 정부는 가상화폐를 암호화된 분산 원장에 기록된 디지털 자산으로 정의합니다. 이는 미국의 법정 화폐인 달러나 다른 국가의 중앙은행이 발행한 화폐가 아닙니다.
또한 미국 국세청(IRS)은 암호화폐를 과세 대상 자산으로 간주합니다. 암호화폐의 시장가격이 투자자가 매입했을 때의 가격보다 상승했다면, 투자자가 암호화폐를 매도할 때 자본이득이 발생하며 이에 대한 세금을 납부해야 합니다. 또한 사업 활동의 일환으로 다른 당사자로부터 암호화폐를 대가로 받은 경우, 그 암호화폐는 사업 수입으로 간주되어 과세 대상이 됩니다.
예를 들어 A 당사자가 5,000달러에 1 비트코인(BTC)을 구매했다가 3개월 후 7,000달러에 매도했다면, 2,000달러의 단기 자본이득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 2023년 과세 연도 기준 단기 자본이득세율은 0%에서 37% 사이입니다.
거래 수익 외에도 암호화폐 생태계의 다른 수익도 과세 대상입니다. 채굴 활동으로 얻은 암호화폐 보상, 스테이킹으로 얻은 보상, 대출 플랫폼에서 발생한 이자 등이 일반 소득으로 간주되어 과세됩니다. 2023년 IRS는 일련의 새로운 규정을 통해 스테이킹 보상의 수익 인식 시점을 명확히 하고, NFT를 수집품으로 정의하여 특별한 세무 처리 규칙을 적용했습니다.
올해 중반 IRS는 암호화폐 과세 제도의 최종 초안을 발표했습니다. 2025년부터 암호화폐 중개업체는 고객의 거래 정보를 IRS에 Form 1099-DA로 보고해야 합니다. 이 새로운 제도는 납세 순응도를 크게 높일 것으로 예상되지만, 시장 참여자에게도 더 많은 규제 요구사항이 생길 것입니다.
한편 주 정부 차원에서는 각 주마다 과세 방식이 다릅니다. 다만 NFT에 대한 정의와 과세 방식은 아직 통일되지 않은 상황입니다.
유럽 각국 세율 차이 크게, 덴마크 최고 52%
유럽 지역에서도 각국이 암호화폐 과세 제도를 지속 업데이트하고 있습니다. 암호화폐 보유자의 세 부담을 최소화하려면 슬로바키아, 룩셈부르크, 불가리아, 그리스, 헝가리, 리투아니아 등이 유럽 내에서 비교적 우호적인 선택지가 될 것입니다. 이들 국가의 암호화폐 보유자 세율이 유럽 국가 중 가장 낮습니다.
반면 덴마크, 핀란드, 네덜란드, 독일, 아일랜드 등은 암호화폐 거래에 다소 불리한 편입니다. 덴마크는 암호화폐 수익을 개인 소득으로 간주하여 37%에서 52%의 높은 세율을 적용합니다. 다음은 유럽 각국의 주요 과세 유형과 세율입니다.
현재 홍콩과 싱가포르는 개인 자본 이득에 대해 과세하지 않습니다
마지막으로 아시아 각국의 경우, 일본은 개인 거래에서 암호화폐 거래소에서 발생한 수익을 '잡수입'으로 분류하여 누진세율에 따라 소득세를 납부해야 합니다. 세율은 개인 소득에 따라 다르며, 일본의 암호화폐 세율은 최저 5%에서 최고 45%까지 적용됩니다. 예를 들어 연간 소득이 4천만 엔(약 27.6만 달러)을 초과하는 경우 세율이 45%까지 높아질 수 있습니다. 특히 일본 정부는 암호화폐 손실을 납세자의 소득 또는 기타 자산에서 공제할 수 없도록 규정하고 있으며, 부동산, 사업 및 임업 수입의 손실만 소득에서 공제할 수 있습니다.
한국의 경우 250만 원(약 1,800달러) 이상의 암호화폐 이익에 대해 20%의 이익세를 부과할 계획이었으나, 시장 변동성 고려 등의 이유로 시행 시기가 2023년에서 2025년, 그리고 현재 2028년으로 계속 연기되고 있습니다.
한편 홍콩과 싱가포르는 현재 개인 자본 이득에 대해 과세하지 않고 있습니다. 홍콩의 경우 현재 디지털 자산에 대한 별도의 세법 조항이 없지만, 2020년 3월 세무서에서 발표한 <세무 조례 해석 및 실행 지침> 제39호에 디지털 자산 과세 관련 내용이 추가되었습니다. 그러나 이 지침은 아직 스테이킹, DeFi, Web3 관련 내용(NFT, 실물 자산 토큰화 등)을 포함하고 있지 않습니다. 홍콩은 영토 과세 원칙을 적용하여 홍콩에서 영업, 전문직 또는 사업에서 발생한 국내 수입 성격의 이익에 대해 16.5%의 자본 이득세를 부과하지만, 자본 성격의 이익은 포함되지 않습니다. 암호화폐 거래 수익이 수입 성격인지 자본 성격인지는 구체적인 사실과 상황에 따라 판단해야 합니다.
싱가포르 국세청(IRAS)은 개인의 암호화폐 거래에 대해 자본 이득세를 부과하지 않습니다. 장기 투자로 얻은 암호화폐 수익은 면세됩니다. 그러나 개인이 암호화폐를 자주 거래하거나 암호화폐 관련 사업을 운영하는 경우, 해당 수익은 거래 수입으로 간주되어 최고 22%의 누진세율로 소득세를 납부해야 합니다.
각국의 세금 정책은 암호화폐 투자 전략에 큰 영향을 미칩니다. 낮은 세율은 다국적 기업들을 유치하는 반면, 미국, 일본, 프랑스, 스페인 등의 높은 세율 정책은 일부 투자자들을 위협할 수 있습니다. Coincub 조사에 따르면 미국에서만 지난해 약 18.7억 달러의 암호화폐 세금이 징수되었습니다.
유럽 국가들의 경우 장기 보유자에게 유리한 조건을 제공하는 국가가 있는 반면, 여전히 높은 세율을 유지하는 국가도 있어 투자자들의 행동에 영향을 미칠 수 있습니다. 전반적으로 유럽 국가의 암호화폐 세율은 글로벌 평균보다 높은 수준이며, 이는 EU 전체 재정 제도의 일부를 반영하고 있습니다.
