다시 5월 세금 신고 시즌에 들어섰습니다(올해는 미국의 상호 관세 충격으로 인해 소득세 정산 신고 및 납부 기간이 6월 30일로 연장됨). 아직 신고를 완료하지 않은 독자들에게 시간을 놓치지 말고 신고를 완료하여 개인의 권익 손실(환급 지연 가능성)을 피하거나 벌금, 연체료 이자를 납부하지 않도록 상기시켜 드립니다.
매년 이맘때면 커뮤니티에서는 암호화폐 거래자들이 과연 세금을 내야 하는지에 대해 논의하기 시작합니다. 본문에서는 현재 대만의 관련 법률 정보를 독자들에게 정리해드리겠습니다.
암호화폐 출금 시 세금 신고 필요
중앙은행과 금융감독위원회가 암호화폐를 '가상화폐'로 정의하고 고도의 투기성이 있는 디지털 '상품'으로 인정함에 따라, 거래 시 이익이 발생하면 재산 및 권리의 매도 또는 교환으로 간주되어 소득세법 제14조 제1항 제7류에 따라 소득세를 부과받게 됩니다. 즉, 거래 가격에서 원가를 뺀 이익을 기준으로 합니다.
하지만 현재 세금 신고가 필요한 상황은 이익을 실현하고 '대만 은행 계좌로 출금'할 때 발생하며, 거래소나 온체인에서 단순히 거래하는 경우에는 현재 세금을 내지 않아도 됩니다.
- 암호화폐의 손실은 종합소득세의 '재산 거래 손실 공제액'에 포함될 수 있으며, 재산 거래 소득에서 공제됩니다.
- 이 공제 항목을 신고할 때는 관련 증명 서류를 첨부해야 합니다.
- 연도 내에 공제액 상한은 해당 연도의 재산 거래 소득과 같습니다. 해당 연도의 재산 거래 소득이 손실을 충당하기에 부족한 경우, 미공제된 손실은 향후 3년 내에 공제될 수 있습니다.
예를 들어, 어느 해에 100,000원의 재산 거래 손실과 70,000원의 재산 거래 소득이 있는 경우, 해당 연도에 70,000원을 공제할 수 있으며, 나머지 30,000원은 향후 3년 내에 공제할 수 있습니다.
해외 소득:
- 재무부 규정에 따라 해외 암호화폐 손실을 공제하려면 거래 플랫폼에서 명확한 거래 비용 및 가격 데이터를 제공해야 합니다.
- 또한 해외 소득은 100만 원을 초과하고 기본 소득액이 750만 원 이상의 면세 문턱을 넘어야 합니다(750만 원 미만은 직접 면세됨).
그러나 실제 운영에서 정부는 해외 거래 플랫폼의 데이터를 얻기 어렵기 때문에, 이론적으로 해외 투자 손실을 세금 공제에 사용할 수 있지만 실제 운영에는 일정한 어려움이 있을 수 있습니다.
채이곤주: 국세청은 과세 범위에서 어떤 사람도 제외하지 않았습니다
이전에 블록템포(BlockTempo)는 대만 개인 투자자의 암호화폐 세금 문제에 대해 상청 법률사무소의 대표 변호사 채이곤주와 인터뷰했을 때, 그는 현재 대만의 암호화폐에 대한 세금 규정이 매우 명확하지 않지만 이것이 암호화폐 거래가 과세되지 않는다는 의미는 아니라고 말했습니다. 그는 다음과 같이 조언했습니다:
연간 출금 또는 거래량이 많은 경우, 국세청에 자발적으로 신고하는 것이 가장 좋으며, 변호사와 회계사의 도움을 받을 수 있습니다.
또한 암호화폐의 수익 출처(대만 내부인지 해외인지)와 보유자(개인인지 법인인지)도 세무 처리에 영향을 미칩니다. 따라서 이와 관련하여 어려움을 겪는 투자자는 실제로 벌금을 받기 전에 미리 적절히 처리할 수 있습니다.
또한 이리 법률사무소의 파트너 웅전디 변호사는 비용 정의가 상당히 어렵다고 지적했습니다:
대만의 거래소에서 출금하는 경우, 대만에서 이루어진 재산 거래로 간주될 가능성이 높으며, 이는 자본 이득(Capital gain) 과세 문제와 관련됩니다.
자본 이득은 본질적으로 '판매 가격에서 비용을 뺀 것'이지만, 비용을 증명하는 것은 매우 어려울 수 있습니다. 특히 암호화폐를 어디서, 언제, 얼마에 구매했는지 명확한 거래 기록이 없는 경우에는 더욱 그렇습니다.
실무적으로 비용을 증명할 수 없는 경우, 국세청이 추정 방식으로 세금을 계산할 가능성을 배제할 수 없습니다. 예를 들어, 그들은 과거 경험을 바탕으로 거래의 평균 비용 비율(가격)을 70%로 추정하고 나머지 30%에 대해 과세할 수 있습니다. 이러한 방법은 구체적인 비용 증명을 제공할 수 없는 사람들에게는 해결책이 될 수 있지만, 실제 비용이 더 높은 사람들에게는 그다지 유리하지 않을 수 있습니다.
