암호화된 AI 에이전트 시대가 도래했습니다. x402가 재무 및 세무 논리를 어떻게 재작성하는지

본 논문에서는 x402의 논리와 특성을 바탕으로 x402가 기존 금융 및 세무 논리에 미치는 문제점을 분석하고 x402에 대한 금융 및 세무 솔루션을 제안합니다.

저자: FinTax

소개

인공지능과 자율 시스템의 급속한 발전은 인터넷 경제를 재편하고 있지만, 완전 자율 AI 시스템 구축의 주요 장애물 중 하나는 AI 에이전트가 인간의 개입 없이 작동할 수 있도록 하는 결제 시스템의 부재입니다. 2025년 5월, 코인베이스는 API와 AI 에이전트가 원활하게 거래할 수 있도록 하는 x402를 출시하여 더욱 효율적이고, 마찰이 없으며, 확장 가능한 디지털 경제를 촉진했습니다. 10월에는 x402 도입률이 폭발적으로 증가하여 10월 14일부터 20일까지 약 50만 건의 거래를 처리했는데, 이는 이전 4주 대비 10,780% 증가한 수치입니다. 또한, 10월 21일부터 27일까지는 93만 2천 건 이상의 거래를 처리했는데, 이는 34,300% 증가한 수치로 지속적인 성장세를 입증합니다.

x402 프레임워크는 매끄럽고 정교하며 개방적인 특성을 지니며, 기존의 재정 및 세무 로직에 새로운 과제를 제시합니다. 세무 당국은 세금 징수 및 관리 모델을 시급히 혁신하고, 새로운 세금 징수 및 관리 도구를 활용하며, x402 하에서 발생하는 거래에 대한 세금을 효과적으로 관리하기 위해 국제 협력을 강화해야 합니다. 본 논문은 x402가 기존의 재정 및 세무 로직에 제기하는 과제를 그 논리와 특성을 기반으로 분석하고, x402를 위한 재정 및 세무 솔루션을 제시합니다.

1. x402 개요

x402는 Coinbase가 만든 개방형 결제 프로토콜로, 결제 기능을 웹 아키텍처에 직접 내장하고 HTTP 402(결제 필요) 상태 코드를 다시 활성화하여 인터넷 기반, 기계 친화적인 거래 모델을 구현합니다.

1.1 x402 프레임

잘 알려진 HTTP 404(찾을 수 없음)와 마찬가지로 HTTP 402도 인터넷 요청 및 응답 상호작용을 위한 코드입니다. HTTP 표준이 처음 개발되었을 당시, 설계자들은 유료 리소스 접근이 인터넷의 중요한 부분이 될 것으로 예상하여 HTTP 402 상태 코드를 향후 결제 메커니즘을 위해 남겨두었습니다. 이 아이디어는 서버가 "이 리소스를 제공하려면 결제가 필요합니다"라는 메시지로 요청에 응답할 수 있도록 하는 것입니다. 오늘날과 같은 급속한 자동화와 인공지능 시대에, 30년 넘게 잊혀졌던 HTTP 402는 암호화 AI 분야에 대한 새로운 관심을 불러일으켰습니다.

HTTP 402 상태 코드를 기반으로 x402는 간단하고 효율적인 결제 프레임 형성합니다.전체 프로세스는 다음과 같습니다.구매자가 서버에 리소스를 요청합니다 → [HTTP 402 응답] 결제가 필요한 경우 서버는 결제 지침과 함께 HTTP 402 상태 코드를 반환합니다 → [암호 서명 승인] 구매자가 결제 페이로드를 준비하고 제출합니다 → [온체인 정산] 서버는 x402 코디네이터의 /verify 및 /settle 엔드포인트를 사용하여 결제를 검증하고 정산합니다 → 결제가 유효한 경우 서버는 요청된 콘텐츠를 제공합니다.x402는 웹페이지를 로딩하는 것처럼 자연스럽게 결제 프로세스를 진행합니다.

1.2 x402의 장점과 리스크

x402는 매끄럽고 정교하며 개방적입니다. 기존 온라인 결제 방식과 비교하여 x402는 결제와 리소스 전달을 연결하여 사용자 편의성을 향상시키고, 인적 개입을 없애고, 거래 비용을 절감하며, 소액 결제 및 AI 기반 자율 거래를 지원합니다. 또한, x402는 모든 스테이블코인, 디지털 자산 또는 블록체인을 지원하여 탁월한 유연성을 제공합니다.

x402는 기본 웹 호환성을 유지하며 모든 HTTP 기반 서비스에 쉽게 통합됩니다. 비디오 스트리밍 서비스는 x402를 활용하여 시청된 콘텐츠의 초당 요금을 부과하여 기존의 구독 기반 수익 창출 모델을 대체할 수 있습니다. 트레이딩 AI는 요청당 0.02달러에 실시간 주식 시장 데이터를 검색할 수 있습니다. 뉴스 웹사이트와 리서치 플랫폼은 일반 독자에게 기사당 0.25달러를 부과하여 월 구독료 대신 사용량에 따라 요금을 지불할 수 있습니다. x402는 온라인 서비스 수익 창출을 위한 완전히 새로운 툴킷을 제공하는 결제 대안을 제공합니다.

x402는 아직 초기 단계이며, 완전한 생태계로 점진적으로 발전하고 있습니다. 동시에 x402의 급속한 확장과 관련된 보안 리스크 또한 주목할 만합니다. 일각에서는 x402 토큰이 과도한 개발자 권한 및 서명 재생 취약점과 같은 문제를 겪고 있으며, 이로 인해 공격자가 기존 권한을 악용하여 지갑에서 자금을 훔칠 가능성이 있다고 관점. 불법적인 크로스체인 암호화폐 활동의 급증은 범죄 단속 및 세무 추적에도 심각한 어려움을 야기합니다.

2. x402의 전통적인 재정 및 세금 논리에 대한 도전

기존 온라인 결제는 신용카드, 은행 네트워크, 플랫폼별 결제 처리 업체 등 외부 시스템에 의존합니다. 이러한 시스템은 복잡하고 비용이 많이 들며 지리적 제약이 있고, 여러 단계의 수동 승인이 필요하기 때문에 AI 기반 거래에 적합하지 않습니다. x402는 웹 아키텍처에 내장되어 온디맨드 결제, 즉각적인 거래 완료, AI 기반 토큰화(AI 에이전트와 실제 사용자가 사전 승인이나 API 키 없이도 동적으로 결제 가능)를 제공함으로써 이러한 장애물을 제거합니다. 이러한 기능은 기존 결제 방식을 능가하며 x402에 이점을 제공하는 동시에 기존 금융 및 세무 로직에 새로운 과제를 제기합니다.

2.1 원활한 거래에서 신뢰할 수 있는 제3자가 없는 경우

기존 결제 채널은 일반적으로 계좌 모델을 사용하며, 규제된 금융기관의 참여를 통해 거래 당사자 간의 일정 수준의 신뢰를 요구합니다. 은행이나 결제 서비스 제공업체와 같은 중개자는 자금 청산 및 정보 기록의 핵심 노드가 됩니다. 그러나 x402는 온체인 P2P 결제를 통해 이러한 중개자의 수를 줄이고, 중개자의 오랜 영향력을 약화시킵니다.

기존 세무 시스템은 신뢰할 수 있는 규정 준수 노드로서 중개자에 크게 의존합니다. 한편으로 중개자는 은행이 KYC(고객확인제도)를 기반으로 현금 흐름 기록을 제공하고 결제 처리 기관이 가맹점 결제 데이터를 보고하는 등 일부 보고 의무를 수행합니다. 다른 한편으로 중개자는 신원 확인을 통해 과세 대상 사건을 추적하여 세무 추적을 지원합니다.

제3자 중개자의 고립으로 인해 x402 모델은 은행 명세서 및 결제 처리 기관 원장과 같은 표준화된 재무 기록을 검증 가능한 증거로 활용하지 못합니다. x402에서 유일하게 객관적인 기록은 블록체인 온체인 거래 해시값입니다. 블록체인은 공개적이고 투명하며 불변하지만, 의무적인 신원 확인 및 거래 보고 의무가 없고 스마트 계약 구조와 거래 경로의 기술적 복잡성이 더해져 세무 당국이 과세 대상 기간을 파악하고 실제 거래 체인을 재구성하는 데 상당한 어려움을 겪습니다. 따라서 x402에 따른 세금 신고는 주로 납세자의 자가 신고에 의존하며, 여기에 제한적인 온체인 분석 및 리스크 검토가 추가되어 세무 당국이 은닉 소득과 미신고 소득을 파악하는 데 어려움을 겪습니다.

2.2 소액결제 및 자율 기계 거래로 인한 단편화 리스크

x402는 소액 결제와 AI 기반 자율 거래를 지원하며, 잠재적으로 여러 블록체인과 자산 유형을 포함할 수 있어 세무 거래의 단편화를 더욱 부각시킵니다. 대부분의 관할권에서는 각 자산 처분을 과세 대상으로 간주합니다. 고빈도 API 호출이 있더라도 x402 기반 각 결제는 독립적인 온체인 거래를 형성하며 별도의 과세 대상으로 간주될 수 있습니다. 또한, x402는 거래 시점, 블록체인, 자산 유형과 관련된 세무 증거를 분리하여 세무 거래의 단편화뿐 아니라 세무 증거의 단편화를 더욱 심화시킬 수 있습니다. 기존 과세 논리를 조정하지 않고도 x402는 과세 대상 사건의 수를 기하급수적으로 늘리고 세무 행정의 기술적 복잡성을 크게 증가시킬 수 있습니다.

2.3 멀티체인 다중 자산 시스템의 세금 식별 과제

x402는 모든 스테이블코인, 디지털 자산 또는 블록체인을 지원합니다. 다양한 블록체인 및 암호 자산에 대한 x402의 개방성은 블록체인과 암호 자산이 기존 세무 논리에 제기하는 과제를 더욱 심화시킵니다. 이러한 과제는 특히 국경 없는 거래에서 발생하는 세무 관할권 문제와 결제 익명성과 관련된 세무 추적 문제에서 두드러집니다.

국경 없는 거래에서 조세 관할권과 관련하여, 소재지 원칙은 기존 조세 제도 내에서 납세자의 납세지와 조세 관할권을 결정하는 데 중요한 근거가 됩니다. 그러나 x402에 따른 멀티체인 체인 결제는 여러 경제 활동 장소를 포함하기 때문에 납세지 식별이 어려울 수 있습니다. 이로 인해 거래의 과세 귀속을 판단하기 어려워져 세금 중복 및 세금 공백이 발생할 수 있습니다.

결제 익명성 하의 세금 추적 문제와 관련하여 x402의 익명성은 단순히 암호화된 익명성이 아니라 멀티체인, 프로그래밍 가능 및 탈중앙화 결제 표준을 기반으로 생성된 구조화되고 자동화된 익명성입니다. x402의 AI 기반 라우팅, 자체 보관 ID 계층, 오프체인 메타데이터 저장소는 기타 요소 중에서도 정보 개인 정보 보호를 강화하고, 세무 당국이 기존 금융 중개자 및 중앙 집중식 플랫폼을 통해 완전한 거래 정보를 얻는 능력을 약화시키며, 제3자 보고를 중심으로 한 세금 징수 및 관리 모델에 상당한 문제를 제기합니다.

3. x402를 위한 금융 및 세무 솔루션

x402가 제기하는 과제를 해결하려면 세무 행정 부서가 x402에 발맞춰 나가야 하며, 원활하고 세부적이며 개방적인 특성에 맞춰 효과적인 규제를 구현해야 합니다.

3.1 세무 정보 획득을 위한 새로운 레버리지 포인트

x402 표준은 납부 절차를 간소화하고 은행 및 납부 기관과 같은 기존 중개기관의 세무 정보 체인 내 중추적 역할을 약화시킵니다. 세무 당국은 세무 정보의 가용성과 신뢰성을 유지하기 위해 x402 시스템 내에 새로운 정보 "앵커"와 신뢰 메커니즘을 구축해야 합니다.

한 가지 가능한 접근 방식은 표준화된 세금 메타데이터를 x402에 내장하여 세무 감독 기능을 x402의 원활한 구조에 통합하는 것입니다. 이를 위해서는 x402 결제 요청 및 결제 증빙에 가맹점의 VAT 번호, 송장 번호, 납부자의 세금 ID 해시와 같은 구조화된 필드를 포함해야 하며, 이를 통해 세금 정보의 신뢰성과 추적성을 보장하고 납세자 식별을 위한 기반을 마련할 수 있습니다.

또한 x402 핵심 프로토콜을 가볍게 유지하는 관점에서 외부화된 세무 정보 수집 경로를 모색할 수 있습니다. 핵심 결제 논리를 변경하지 않고도 구조화된 세무 데이터를 보조 파일이나 병렬 데이터 채널을 통해 전달하고, 해시 값을 통해 암호화하여 특정 x402 거래와 연결할 수 있으므로 "사이드카" 방식으로 세무 정보 기능을 확장할 수 있습니다.

3.2 과세 이벤트 관리에 대한 새로운 접근 방식

과세사건의 관리와 관련하여, x402로 인해 과세사건의 수가 크게 증가할 가능성이 있는 경우, 세무당국은 기존의 세금 징수 및 관리 모델을 조정하고 이에 적합한 세금 징수 및 관리 도구를 점진적으로 도입하는 것을 고려해야 합니다.

세금 징수 및 관리 모델과 관련하여, 과세 대상 사건의 고도로 단편화된 특성을 고려할 때, 거래별 과세 방식을 고수할 경우 과도한 규정 준수 및 관리 비용이 발생할 수 있습니다. 세무 당국은 소액 결제 시나리오에서 발생하는 과세 대상 사건을 월별 또는 분기별로 집계하는 순 정산 또는 주기적 일괄 세금 징수 모델을 검토할 수 있습니다. 구체적으로, x402 납부 계층 위에 세금 정산 계층을 설계하여 세무 관할 구역 및 세금 유형과 같은 차원에 따라 최초 거래 사건을 집계하고 분류하여 각 과세 기간의 순 과세 금액을 계산할 수 있습니다. 거래별 보고 방식과 비교했을 때, 이 모델은 납세자와 세무 당국의 보고 부담을 줄이고 징수 및 관리 비용을 절감하는 동시에 세금 중립성과 공정성을 보장할 것으로 예상됩니다.

세무 행정 도구 측면에서는 인공지능과 같은 데이터 분석 도구의 역할을 더욱 활용하여 고빈도의 단편화된 거래 식별 및 리스크 모니터링을 자동화할 수 있습니다. 한편으로는 머신러닝(ML) 기술을 사용하여 다양한 거래 패턴을 클러스터링하고 분류하여 세무 당국이 X402에 따른 새로운 과세 대상 행위를 이해하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 다른 한편으로는 과세 대상 사건으로 간주될 수 있는 세그먼트를 연속적인 거래 흐름에서 자동으로 클레임 하고, 세무 공무원의 임의 확인 및 검토를 위해 미리 작성된 세무 보고서를 생성할 수 있습니다.

3.3 새로운 규칙 제정을 위한 국제 협력 강화

세무 관할권 조정과 관련하여, x402 거래는 고도로 국경을 넘나들고 영토를 초월하는 특성을 지니기 때문에 세무 소유권에 대한 이해와 규칙 적용에 관한 관할권 간 의견 불일치가 쉽게 발생할 수 있습니다. 이중과세 및 조세 공백을 줄이기 위해서는 국제기구, 양자 및 다자간 협정을 통한 소통과 협력을 강화하여 x402 상황에 적용되는 세무 관할권 및 분쟁 해결 메커니즘에 대한 기본 원칙을 확립해야 합니다. 이를 통해 x402 거래의 세무 관할권에 대한 통합된 프레임 구축하고, 국가별 세무 제도의 차이를 존중하면서 조세 귀속을 명확하게 정의할 수 있습니다. 동시에, 세무 데이터의 단편화를 고려할 때, 법적 기밀 유지 및 데이터 보호 요건을 준수하면서 국경 간 추적 및 조정을 지원하는 x402 관련 국경 간 세무 정보 공유 협정을 수립하는 방안을 모색해야 합니다.

x402 기반 타깃 세무 관리의 핵심은 기술적 논리를 완전히 이해하고, 이를 바탕으로 프로그래밍 가능한 요소들을 규제 도구로 적절히 변환하는 것입니다. 납부 혁신과 세무 관리 간의 균형을 이루기 위한 이상적인 접근 방식은 표준화된 인터페이스 또는 모듈 사용하여 일부 세무 식별, 신고 및 정보 기록 기능을 x402 구조에 통합하는 것입니다. 이를 통해 납부 프로세스, 업무 대응 및 세금 징수가 기술적으로 최대한 원활하게 이루어지는 동시에 프로토콜 계층에서 세무 준수를 구현할 수 있는 공간을 확보할 수 있습니다.

4. 결론

x402는 인터넷 기반 결제의 새로운 패러다임을 만들어가고 있습니다. 매끄럽고 정확하며 개방적인 특성은 기존의 금융 및 세무 논리를 혁신하고 있지만, 불투명한 금융 및 세무 정보와 분산된 세무 데이터 등 많은 과제를 안고 있습니다. 세무 당국은 업계 발전에 발맞춰 x402 기반의 새로운 AI 기반 세금 징수 및 규정 준수 시스템을 적극적으로 구축하여 세무 보안을 강화해야 합니다.

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