암호화폐 과세는 정치적 결정의 문제이므로 끊임없이 변화합니다. 암호화폐 조세 피난처 목록이 줄어들고 있다는 것이 일반적인 인식이지만, 경제적 논리는 비록 예전만큼 흔하지는 않지만 일부 유럽 및 기타 주요 도시에서 여전히 우세합니다.
새해 전야를 앞두고, 중요한 결정을 내려야 할 시점에 유럽 전역의 동전 소유자들은 불가피해 보이는 과세에 대비하고 있습니다. 특히 EU의 새로운 시장 규정 시행이 강화되면서 이러한 과세는 동전 시장에도 영향을 미치고 있기 때문입니다.
많은 국가에서 차기 세금 신고 시즌이 곧 시작될 예정이며, 대부분의 암호화폐 투자자들은 자산의 일부를 세금으로 납부하겠지만, 그렇지 않은 사람들도 있을 것입니다.
후자의 시나리오는 특정 관할권에서 여전히 완전히 합법적입니다. 유럽을 비롯한 전 세계 여러 국가들이 비트코인을 자국 시스템에 도입하는 것의 이점을 인정하고 과도한 세금을 부과하지 않고 있기 때문입니다.
우선 가장 중요한 것부터 알아볼까요? 암호화폐에는 어떻게 세금이 부과될까요?
암호화폐에 대한 과세는 어떻게 취급하느냐에 따라 달라집니다. 암호화폐는 화폐나 통화로 인정받지는 않지만, 자본 자산이나 재산으로 간주되어 지불이나 보상에 사용되는 경우가 많습니다.
개인에게는 소득세와 양도소득세라는 두 가지 주요 세금이 부과됩니다. 급여, 스테이킹 및 채굴 보상, 그리고 발생한 이자 소득은 일반적으로 소득세의 과세 대상입니다.
암호화폐를 법정화폐로 판매하는 것과 경우에 따라 암호화폐를 다른 화폐로 교환하는 것은 두 번째 범주에 속합니다. 암호화폐로 구매하는 경우에도 마찬가지로, 환전 과정에서 이익이 발생할 수 있습니다.
암호화폐 소득과 이익은 사업 활동에서 발생한 것으로 간주되어 일반적으로 과세됩니다. 기업은 법인세를 납부하고 부가가치세 또는 판매세를 징수합니다.
영주권, 나아가 시민권은 유리한 세제 혜택을 받기 위한 핵심 조건이며, 이를 위해서는 매년 해당 국가에 일정 기간(일반적으로 약 180일) 체류해야 합니다.
보유 기간 또한 중요한데, 암호화폐 친화적인 많은 정부는 장기 투자에 대해 세금을 면제해 주는 반면, 보유 기간에 관계없이 혜택을 제공하는 정부는 소수에 불과하기 때문입니다.
크립토폴리탄(Cryptopolitan)의 보도에 따르면, 1월 1일부터 유럽인들은 암호화폐 시장법(MiCA)에 이미 도입된 규칙 외에도 EU 행정 협력 지침(DAC8)에 따른 새로운 세금 보고 요건을 준수해야 합니다.
해당 규정에 따라 거래소 및 브로커와 같은 암호화폐 서비스 제공업체는 사용자 및 거래 데이터를 세무 당국에 보고해야 하며, 이는 정부 간 정보 공유를 개선하는 데 도움이 될 것입니다. 기업들은 2026년 7월 1일까지 이 규정을 준수해야 합니다.
일부 유럽 국가에서는 여전히 암호화폐에 대한 세금 면제를 제공하고 있습니다.
독일은 아마도 유럽에서 '보유 의무 면제' 제도가 가장 잘 알려진 사례일 것입니다. 독일 연방공화국 투자자는 디지털 자산을 매입 후 최소 1년 이상 경과하여 매도할 경우, 해당 자산 거래로 얻은 수익에 대해 세금을 납부하지 않아도 됩니다. 또한, 단기 코인 매도로 인한 1,000유로 미만의 양도소득도 면제 대상입니다.
일부 정치 세력, 특히 최근에는 녹색당과 좌파 정당이 해당 혜택을 폐지하려는 여러 차례의 시도에도 불구하고, 그 혜택은 여전히 유지되고 있습니다.
하지만 스테이킹 및 채굴 보상을 포함한 암호화폐 관련 소득에는 세금이 부과되며, 독일의 누진세율에 따라 연간 총소득에 따라 최대 45%의 세율이 적용될 수 있습니다.
포르투갈은 암호화폐에 대한 1년 이상 투자에 세금을 부과하지 않는 또 다른 EU 회원국입니다. 한때 EU에서 가장 세금 혜택이 큰 국가 중 하나였지만, 2023년 리스본 정부는 365일 미만 보유 자산에서 발생하는 수익에 대해 28%의 단일 세율을 적용하기 시작했습니다. 365일 이상 보유하여 발생하는 수익은 여전히 면세됩니다.
한편, 암호화폐와 관련된 소득에는 세금이 부과되는데, 디지털 코인으로 지급되는 급여, 채굴 또는 전문 거래 수익의 경우 14.5%에서 53%의 세율이 적용됩니다. 스테이킹 보상 및 대출 이자를 포함한 수동 소득에는 28%의 세율이 적용됩니다.
수년간 상당한 규모의 블록체인 사업을 유치해 온 몰타는 장기 암호화폐 투자에 대해서는 세금을 부과하지 않습니다. 그러나 잦은 거래는 거래 활동으로 간주되어 그 수익은 사업 소득으로 취급되며, 최대 35%까지 누진세율이 적용됩니다.
EU에 속하지 않은 영국령 지브롤터는 암호화폐에 우호적인 정책을 펼치고 있으며, 암호화폐 자산의 보유, 판매 또는 거래로 발생하는 수익에 대해 세금을 부과하지 않습니다. 다만, 해당 활동이 사업 활동으로 간주되는 경우에는 소득세 및 법인세가 적용됩니다.
동쪽으로 이동하면, 역사적으로 암호화폐에 우호적인 국가였던 슬로베니아가 1월 1일부터 암호화폐 매매로 발생하는 이익에 25%의 양도소득세를 부과할 예정입니다. 이 작은 나라는 EU 법 시행에 따른 개혁으로 인해 암호화폐 세금 피난처라는 지위를 잃어가고 있습니다.
키프로스에서는 새해 첫날부터 암호화폐 처분으로 발생하는 이익에 대해 8%의 단일 세율로 새로운 세금이 부과될 예정입니다. 지금까지는 개인 투자자는 암호화폐 거래에 대한 양도소득세가 면제되었지만, 사업 활동에 종사하는 투자자는 세금을 납부해야 했습니다.
유럽의 중심부에 위치하고 암호화폐 산업의 중심지인 스위스는 EU 회원국은 아니지만 투자자를 지위별로 다르게 분류합니다. 개인 투자자는 암호화폐 매도에 대한 양도소득세 납부 의무가 면제됩니다.
하지만 이들은 보유 자산에 대한 재산세와 스테이킹 및 채굴로 얻은 소득에 대한 세금을 납부해야 합니다. 전문 투자자는 모든 수익에 대해 소득세를 납부할 의무가 있습니다.
인근 지역의 다른 주들을 살펴보면, 조지아주는 개인의 거래 이익에 대해 양도소득세나 개인소득세를 징수하지 않습니다. 이러한 소득은 일반적으로 해외에서 발생한 소득으로 간주되기 때문입니다. 그러나 광업 소득은 국내 소득으로 간주되어 20%의 소득세가 부과됩니다.
프리랜서나 직원이 받는 암호화폐 보수는 일반 소득으로 간주되어 과세되지만, 개인 사업자로 간단히 등록하면 연간 매출액 50만 라리(약 18만 5천 달러)까지는 1%의 세율만 적용되는 우대 혜택을 받을 수 있습니다.
아시아 국가들은 암호화폐 친화적인 세제 측면에서 선두를 달리고 있습니다.
아시아에는 현재 세금 혜택이 있는 지역이 많습니다. 예를 들어, 아랍에미리트(UAE)에서는 개인 투자자의 소득세와 양도소득세가 0%로 책정되어 있으며, UAE에는 암호화폐 허브인 두바이가 있습니다. 채굴 활동 자체는 상업 활동이 아닌 한 과세되지 않으며, 상업 활동의 경우에는 법인세가 적용됩니다.
광활한 대륙의 반대편 끝자락에 있는 홍콩에서는 개인의 장기 암호화폐 투자는 비과세이지만, 사업적 성격을 띠는 빈번한 거래에는 세금이 부과됩니다. 이 경우 최대 17%의 세율이 적용됩니다. 급여, 지급금, 보상금 형태로 받는 암호화폐 소득 또한 과세 대상입니다.
싱가포르와 말레이시아의 암호화폐 과세 원칙은 유사합니다. 장기적인 개인 투자의 경우 디지털 자산의 구매, 보유 및 판매는 비과세 대상이지만, 사업 활동으로 암호화폐를 소득으로 받는 경우에는 과세됩니다.
태국은 암호화폐 친화적인 세제 혜택으로 암호화폐 투자자와 업계 종사자들을 점점 더 많이 끌어들이고 있습니다. 올해 태국은 코인 및 토큰 거래 수익에 대해 5년간 개인 소득세를 면제하는 제도를 도입했습니다.
단, 이는 태국 증권거래위원회(SEC)의 허가를 받은 국내 플랫폼, 거래소 또는 브로커를 통해 이루어진 거래에만 적용됩니다. 해외 및 분산형 플랫폼에서 발생한 수익이나 개인 간 거래에서 발생한 수익은 보장 대상이 아닙니다.
이 면제는 암호화폐 대출 수익, 예금 이자, 파생 상품 수익 등 다른 암호화폐 소득에는 적용되지 않습니다. 이러한 경우에는 누진세율이 최대 35%까지 적용될 수 있습니다.
태국 장기 거주 비자(LTR) 소지자, 특히 "태국에서 근무하는 전문직 종사자" 범주에 속하는 사람들은 소득이 해외에서 발생했더라도 해당 소득이 태국에 기반을 둔 거래소로 송금될 경우 개인 소득세가 면제됩니다.
가장 이색적인 암호화폐 조세 피난처는 어디일까요?
미주 지역 국가들 중 엘살바도르는 거주자와 외국인 투자자 모두에게 자본 이득에 대한 세금 면제 혜택을 제공합니다. 비트코인을 법정화폐로 인정한 이 나라는 사업 활동에서 발생하지 않은 암호화폐 소득(채굴이나 스테이킹으로 얻은 소득 포함)에 대해 세금을 부과하지 않습니다.
미국령 푸에르토리코 거주자는 섬에 거주지를 마련한 이후 발생한 양도소득에 대해서만 0%의 양도소득세율을 적용받을 수 있습니다. 뿐만 아니라, 현지에서 발생한 소득에 대해서는 미국 연방세를 납부할 의무가 없습니다.
영국 해외 영토인 버뮤다, 케이맨 제도, 영국령 버진 아일랜드는 미국 지역에서 조세 피난처로 꼽히는 곳들입니다. 이들 지역에서는 암호화폐 자산의 매매와 같은 암호화폐 관련 활동이 소득세 또는 양도소득세 면제 대상입니다.
크립토폴리탄의 종합적인 '2026년 글로벌 암호화폐 세금 가이드'를 통해 해당 지역에 적용되는 암호화폐 세금 규정에 대해 자세히 알아보세요.
