글쓴이: 류훙린
최근 코인업계 의 많은 친구들이 제게 똑같은 질문을 하고 있습니다. "홍콩에서 암호화폐 정보를 공개하기 시작한다고 들었는데, 해외 거래소 에 있는 제 암호화폐 자산은 안전한가요? 중국 본토 세무 당국이 알게 될까요? 세금을 내야 할까요?"
이러한 불안감은 근거 없는 것이 아닙니다.
2025년, 전 세계 세금 투명성은 암호화폐를 겨냥한 "정밀 타격"에 직면해 있습니다. 웹3 분야에 깊이 관여하고 있는 법률 전문가인 홍린 변호사가 "코인업계 CRS"라고도 불리는 CARF(암호화폐 자산 보고 프레임)와 그것이 모든 사람의 재정에 미치는 영향에 대해 논의할 예정입니다.
CARF란 무엇인가요?
지난 10년간 전통적인 금융계는 CRS(공통보고기준)라는 강력한 도구를 활용해 왔습니다. 간단히 말해, 해외 은행에 예금을 보유한 중국 시민이라면 해당 해외 은행이 중국 세무 당국과 계좌 정보를 교환하는 방식입니다.
하지만 CRS에는 중대한 허점이 있습니다. 바로 암호화폐를 규제하지 않는다는 점입니다. 이전에는 돈을 USDT로 바꿔 지갑에 보관하거나 바이낸스나 OKX에서 거래하더라도 세무 당국이 이를 확인할 수 없었습니다.
이제 패치가 나왔습니다. CARF(암호자산 보고 프레임워크)는 바로 이 취약점을 해결하기 위해 특별히 설계되었습니다.
그 핵심 논리는 이렇습니다. 자기 자신의 탈중앙화 찾을 수 없다면, 자신을 대신해 줄 "중개자"를 찾으라는 것입니다.
누가 신고서를 제출해야 할까요? 거래소(CEX), 장외거래(OTC) 업체, 심지어 일부 토큰 발행 프로젝트 팀도 신고할 수 있습니다.
무엇을 신고해야 하나요? 개인 정보(이름, 납세자 번호), 구매한 암호화폐 금액, 판매한 암호화폐 금액, 그리고 암호화폐를 이체한 지갑 주소를 신고해야 합니다.
이는 적법한 거래소 및 서비스 제공업체와의 모든 거래가 세무 당국의 눈에는 "노출되지 않은" 상태로 드러난다는 것을 의미합니다.
CARF 시대에는 다음과 같은 행위들이 극도로 높은 세금 리스크 직면하게 될 것입니다.
스테이블코 입출금(USDT/USDC): 스테이블코인으로 교환하는 것이 안전하다고 생각하지 마세요. CARF(캘리포니아 자산보고법)는 암호화폐와 법정화폐 간, 그리고 서로 다른 암호화폐 간(예: BTC에서 USDT로)의 모든 거래를 보고하도록 명시적으로 요구합니다. 이러한 각 거래는 세법상 "매매"로 간주될 수 있으며, 손익을 계산하고 그에 따라 세금을 납부해야 합니다.
대규모 장외거래: 이전에는 사람들이 장외거래 시장을 통해 오프라인으로 돈을 주고받는 것이 일반적이었습니다. 앞으로 홍콩은 장외거래 업체들을 규제 대상으로 삼고, 대규모 거래자 에 대한 정보를 보고하도록 의무화할 예정입니다.
DeFi와 에어드랍: DeFi는 규제하기가 더 어렵지만, 프로토콜에 명확한 "통제 주체"(예: 관리 권한을 보유한 프로젝트 팀)가 있거나 중앙화 거래소 통해 DeFi 채굴 에 참여하는 경우 보상은 여전히 기록됩니다.
콜드월렛으로 암호화폐 인출: "암호화폐를 콜드월렛으로 인출해서 안전하게 보관할 수 있나요?"라는 질문이 생길 수 있습니다. 답은 '예'이기도 하고 '아니오'이기도 합니다. 거래소 인출 내역과 수취인의 지갑 주소를 기록해야 합니다. 만약 이 콜드월렛 주소가 향후 법정화폐와 거래될 경우(예: 주택이나 자동차 구매, 또는 거래소 통한 현금화), 세무 당국은 온체인 분석 도구를 사용하여 해당 주소를 추적하고 총 거래 내역을 계산할 수 있습니다.
흔히 잘못 알려진 사실: "중국 본토에서는 코인 거래 불법이므로 세금을 내지 않아도 된다?"
중국 본토 투자자들이 CARF에 관심을 갖는 이유는 홍콩의 최근 행보 때문입니다. 홍콩은 '일국양제' 체제 하에 있지만, 세금 정보 교환과 관련하여 오랫동안 중국 본토와 긴밀한 관계를 유지해 왔습니다.
2024년 말과 2025년 초에 홍콩 정부가 발표한 협의 문서에 따르면, 일정은 매우 명확합니다.
2025-2026년: 홍콩의 지방 법률 제정이 세금 규정 수립에 착수할 예정.
2027년 1월 1일: 공식적인 기록이 시작됩니다. 이 날부터 홍콩의 인가된 거래소 및 장외 시장에서 발생하는 모든 거래 데이터는 백엔드 시스템에 기록됩니다.
2028년: 홍콩 국세청은 이 데이터를 다른 국가(중국 본토 포함)의 세무 당국에 전송하기 시작할 것입니다. 미래에는 홍콩이 더 이상 조세 피난처가 아니라 세금 정보의 "환승역"이 될 것입니다.
많은 사람들은 "정부가 비트코인 거래를 불법 금융 활동이라고 하는데, 나를 보호해주지 않으면서 왜 세금을 걷어야 하는가?"라고 생각합니다.
변호사의 관점에서 보면, 그것은 반드시 사실이 아닙니다.
핵심적인 이유는 세법이 "실질"을 중시하기 때문입니다. 세법상 소득원이 합법적인 것(예: 임금)이든 불법적인 것(예: 코인 거래)이든, 돈을 벌고("소득"을 창출하고) 있는 한 세금을 납부할 의무가 있습니다.
또한, 중국 본토는 최근 몇 년 동안 "데이터 기반 과세"를 적극적으로 추진해 왔습니다. 이전에는 세무 당국이 해외 자산 보유 여부를 알 수 없었고, 자산 관리도 불가능했습니다. 하지만 CARF(캐나다 자산 보고 시스템)가 도입되면 홍콩은 귀하의 거래 내역(예: 장산, 중국 본토 신분증 번호 xxx, 2027년 특정 거래소 에서 100만 달러 수익 발생)을 중국 본토 세무 당국에 직접 전송합니다. 시스템이 데이터를 대조하여 신고하지 않은 자산이 있을 경우 즉시 경고 표시가 나타납니다.
세 가지 실용적인 규정 준수 팁
암호화폐 과세에 대한 투명성이 높아짐 대면 당황하는 것은 무의미합니다. 왜냐하면 규정 준수는 웹3 산업의 필연적인 과정이며, 과세는 규정 준수의 필수적인 부분이기 때문입니다. 이러한 관점에서 볼 때, 오늘은 모두가 간절히 기다려온 날입니다.
암호화폐 과세로의 보다 안전하고 긍정적인 전환을 보장하기 위해 합리적인 준수 전략 세 가지를 소개합니다.
권장 사항 1: 귀하의 "세금 거주 상태"를 재검토하십시오.
CARF는 귀하의 "세금 거주지" 상태를 기준으로 정보를 교환합니다. 세인트키츠나 바누아투와 같은 소국의 여권을 소지하고 있더라도 상하이/베이징에 장기간 거주하며 중국 본토를 중심으로 생활하는 경우, 여전히 중국 본토 세금 거주자로 간주됩니다. 리스크 진정으로 줄이려면 단순히 거주권을 취득하는 것뿐만 아니라, 두바이 또는 싱가포르와 같은 암호화폐 친화적인 조세 피난처로 이주하여 원래 거주지와의 세금 관계를 끊는 등 실질적인 이민 계획이 필요합니다.
권장 사항 2: 자산 목록 및 과거 데이터 분리
2027년은 데이터 수집이 시작되는 해입니다. 그 전에 기존 자산과 신규 자산을 구분하여 자산 목록을 종합적으로 작성하는 것이 좋습니다. 특히 상당한 금액이 관련된 기존 사안의 경우, 데이터 교환 기간 동안 세무 신고 또는 구조 조정이 필요한지 여부를 판단하기 위해 전문 세무 자문가와 상담하는 것이 좋습니다. 2028년까지 기다리지 말고 미리 데이터 교환에 대비하십시오.
권장 사항 3: 비정통적인 방식을 버리고 규정을 준수하는 아키텍처를 도입하십시오.
웹3 기업가와 고액 자산가 여러분께 드리는 조언: 큰 금액의 거래에는 개인 계좌 사용을 피하십시오. 가족 신탁이나 역외 회사와 같은 합법적인 구조를 통해 자산을 보유하는 것을 고려해 보세요. CARF는 "실질적인 자금 관리자"를 파악할 수 있지만, 합법적인 구조를 활용하면 법적 리스크 줄이고 세금 계획을 세울 수 있는 여지를 확보할 수 있습니다. 또한, 불법 금융기관(지하 은행)은 절대 이용하지 마십시오. CARF는 자금세탁방지(AML) 메커니즘과 연계되어 있으며, 불법 금융기관의 금융 거래 경로가 조사 대상이 될 경우 단순한 세금 체납을 넘어 형사 처벌 대상이 될 수 있습니다.
웹3의 '무법천지' 시대가 막을 내리고 있습니다. CARF의 등장은 암호화 자산이 전 세계 규제 영역에 공식적으로 진입했음을 의미합니다.
중국 본토 플레이어들에게 '숨어 지내는 것'은 더 이상 선택 사항이 아닙니다. 미래의 경쟁은 규정 준수에 달려 있습니다. 피할 수 없는 현실이므로, 미리 '방탄조끼'를 입고 규정 안에서 자산을 보호하는 것이 최선입니다.
