Elven 연구팀의 원본 기사 - Zeng Wei Xiang, Xiao Zhi @Elven
원본 출처: Beosin
2024년 1분기 주요 규제 및 컴플라이언스 이벤트 분석
엘븐은 장외거래, 결제, 거래소, 프로젝트 당사자 등의 라이선스 준수, 감사 및 금융 자동화 요구를 지원하는 전문 암호화 금융 소프트웨어로, 엘븐의 대표적인 고객으로는 해시키, 코인하코, 레전드 트레이딩, 알케미 페이, 난센, 오딧 얼라이언스 등이 있습니다. 800개 이상의 웹3.0 기업이 있습니다.
Elven의 제품 기능에는 법정화폐와 암호화폐 부기, 데이터, 회계, 가치 평가, 규정 준수 및 보고 요구 사항을 위한 원스톱 솔루션이 포함됩니다. 엘븐은 SOC 2 보안 감사를 통과했으며, 엄격한 정보 보안을 위해 모든 데이터를 암호화하고 저장 및 계산을 위해 민감도를 낮췄으며, 2023년 암호화폐 자산에 대한 미국 GAAP 공정가치 회계 기준 업데이트를 위한 컨설팅에 참여했고, 싱가포르 핀테크 협회(SFA)와 디지털 자산 협회(DAA)의 회원입니다. 엘븐은 또한 싱가포르 핀테크 협회(SFA)와 디지털 자산 협회(DAA)의 회원이기도 합니다.
엘븐의 발표는 두 가지 핵심 주제에 초점을 맞춰 주요 관할권의 최근 규제 동향에 대한 포괄적인 인사이트를 제공하고 금융 부문에서 디지털 자산 관리를 위한 효과적인 내부 통제 구현에 대한 실질적인 지침을 제공합니다.
첫째, 이 보고서는 유럽, 두바이, 싱가포르, 홍콩 등 주요 금융 중심지에서 2024년 1분기에 발생한 주요 규제 및 규정 준수 사건을 살펴보고 디지털 자산에 대한 진화하는 규제 환경에 대한 인사이트를 제공합니다.
둘째, 이 보고서는 금융 관점에서 암호화폐 내부 통제 프레임워크를 종합적으로 검토하여 디지털 자산을 효과적으로 관리하고 위험을 완화하며 수익을 보호하기 위해 강력한 내부 통제 및 조정 프로세스를 구현하는 것이 중요하다는 점을 강조할 것입니다.
유럽, 두바이, 싱가포르, 홍콩 등 주요 금융 중심지의 2024년 1분기 주요 규제 및 규정 준수 이벤트
*이 글은 분량이 제한되어 있으므로 보다 자세한 내용은 보고서 전문을 참조하시기 바랍니다.
암호화폐 내부 통제 프레임워크(재무적 관점) 및 조정
재무적 관점에서 암호화폐 법인의 내부 통제 프레임워크는 재무 보고 및 거래의 정확성, 신뢰성, 무결성을 보장하는 데 중점을 둡니다. 암호화폐 조정은 이 프레임워크의 핵심적인 부분입니다.
암호화폐 내부 통제 프레임워크(재무적 관점)
1. 암호화폐 에스크로:
- 개인 키와 그 백업은 반드시 별도로 보관하고 내부 및 외부 위협으로부터 보호해야 합니다.
- 수명 주기 동안 개인 키와 백업을 보호하기 위한 강력한 조치가 구현되어 있어야 합니다.
- 백업 및 복구 목적으로 마스터 지갑 분실 시 취해야 할 단계를 설명하는 서면 절차를 마련해야 합니다.
- 계약이 해지되는 경우, 지갑 및/또는 개인키에 대한 액세스 권한이 있는 개인이 해지되는 상황을 처리하기 위한 프로토콜이 마련되어 있어야 합니다.
2. 업무 분리:
- 거래, 재무 관리, 회계 및 조정과 같은 서로 다른 기능 간의 명확한 업무 분리를 통해 이해 상충과 사기를 방지해야 합니다.
- 거래 수행 권한 제한을 포함한 금융 거래에 대한 인가 및 승인 절차.
PwC, 암호화폐 수탁: 위험과 통제에 대한 감사인의 관점>에 따르면 다음과 같이 설명합니다.
3. 회계 정책 및 절차:
- 거래, 입금, 출금, 수수료 및 수수료와 관련된 금융 거래의 기록, 분류 및 보고를 관리하기 위한 명확한 회계 정책 및 절차.
언스트앤영의 '암호화폐 자산 보유자를 위한 IFRS 회계 적용'에 따라 다음과 같이 하세요.
- 미국 일반회계원칙(GAAP) 또는 기타 해당 회계 기준에 따라 거래를 정확하고 시의적절하게 기록합니다.
FASB에서 발표한 회계 기준 업데이트 2023년 8월 - 무형자산 - 영업권 및 기타 - 암호화 자산(하위 주제 350-60): 암호화 자산의 회계처리 및 공개에 따라 기록하세요.
보고 기간 동안 암호화폐 자산의 추가(및 추가를 초래한 활동에 대한 설명), 처분, 이익 및 손실을 포함하여 보유 자산의 활동 변화를 요약합니다.
보고 기간 중 암호화폐 자산을 처분한 경우, 처분 가격과 원가 기준의 차액 및 처분으로 이어진 활동에 대한 설명.
손익을 별도로 표시하지 않는 경우 손익계산서의 해당 손익을 인식하는 항목의 표시.
암호화폐 자산의 원가 기준 결정 방법 >>
4. 재무 보고:
- 대차대조표, 손익 계산서, 현금흐름표를 포함한 재무제표는 거래소의 재무 성과에 대한 투명성과 통찰력을 제공하기 위해 정기적으로 작성됩니다.
- 재무 데이터의 독립적인 검증 및 조정을 통해 정확성과 완전성을 보장합니다.
- 해당 당국에 재무 보고서를 제출하는 등 규제 보고 요건을 준수합니다.
Elven 전문 암호화 회계 소프트웨어에서 생성된 대차 대조표 페이지
엘븐 프로페셔널 암호화 회계 소프트웨어에서 생성한 주요 보유 자산 페이지
5. 자산 및 부채 관리:
- 유동성과 지급 능력을 유지하기 위해 자산과 부채를 모니터링하고 관리합니다.
- 고객 자금, 거래 준비금, 운전 자본을 포함한 자산 및 부채 잔액을 정기적으로 조정합니다.
- 시장 변동성, 신용 위험 및 운영 실패로 인해 발생할 수 있는 잠재적 손실을 완화하기 위한 위험 평가 및 관리 전략.
암호화폐 및 디지털 자산 시장에 대한 정책 권고에 관한 IOSCO 최종 보고서에 따르면 다음과 같습니다.
1) 고객 자산을 커스터디 또는 기타 방식으로 고객 자산과 분리해야 합니다.
2) 명확하고 간결하며 비전문적인 언어로 고객에게 관련 정보를 공개합니다:
고객 자산이 어떻게 보관되는지, 해당 자산 및/또는 개인키를 보호하기 위한 조치;
독립 수탁자, 하위 수탁자 또는 특수관계인 수탁자(있는 경우) 사용 여부;
옴니버스 고객 계좌에서 고객 자산이 집계 또는 풀링되는 정도, 집계 또는 풀링된 자산에 대한 개별 고객의 권리 및 집계 또는 풀링 활동으로 인해 발생하는 손실 위험;
암호화된 법인이 고객 자산을 직접 또는 간접적으로(예: 가교를 통해) 취급하거나 이동함으로써 발생하는 위험; 그리고
고객의 자산 및 개인 키 사용과 관련된 암호화 법인의 의무 및 책임에 대한 완전하고 정확한 정보(상환 조건 및 관련 위험 포함).
3) 적절한 독립적인 보증 하에 고객 자산을 정기적으로 자주 조정할 수 있는 자체 시스템, 정책 및 절차를 보유합니다.
4) 고객 자산의 분실, 도난 또는 접근 불가 위험을 최소화하기 위해 적절한 시스템, 정책 및 절차를 사용합니다. >>
6) 내부 감사 및 규정 준수:
- 내부 감사의 기능을 통해 내부 통제의 효과를 평가하고, 결함을 파악하고, 개선을 권고합니다.
- 규정 준수 모니터링: 규제 요건, 업계 표준 및 내부 정책을 준수하는지 확인하기 위한 기능입니다.
- 이해관계자와 규제기관에 재무 보고 및 내부 통제의 신뢰성을 보장하기 위한 독립 감사인의 외부 감사.
7. 자금 관리:
- 거래 활동, 고객 입금 및 출금 요청을 통해 받은 자금 등 현금 흐름을 효과적으로 관리합니다.
- 현금 준비금 및 초과 자금 관리를 위한 투자 정책 및 지침.
- 무단 거래 및 사기를 방지하기 위한 자금 이체 및 결제 관리.
Elven 전문 암호화 부기 소프트웨어로 생성된 자금 관리 페이지
8. 규제 요건 준수:
- 자금세탁방지(AML), 고객알기제도(KYC), 소비자 보호법 등 관련 금융 규정을 준수합니다.
- 정기적으로 모니터링하고 업데이트하여 규제 요건과 업계 모범 사례의 변화를 준수합니다.
9. 직원 교육 및 인식 제고:
- 재무 관리, 규정 준수 요건 및 윤리 기준에 대한 직원 교육을 목표로 하는 교육 프로그램을 실시합니다.
- 조직 내 청렴성, 투명성, 책임감의 문화를 장려하기 위한 인식 개선 캠페인을 실시합니다.
10. 지속적인 개선:
- 재무 통제 및 프로세스를 지속적으로 검토하고 평가하여 개선 및 최적화할 영역을 파악합니다.
- 지속적인 개선을 위해 직원, 감사자, 규제기관 및 기타 이해관계자의 의견을 수렴하는 피드백 메커니즘이 마련되어 있습니다.
이 프레임워크는 암호화폐 기업에 대한 재무 안정성, 투명성, 신뢰를 증진하여 투자자의 신뢰와 시장 무결성을 강화하는 것을 목표로 합니다.
디지털 결제 토큰 서비스 제공업체가 고객 자산을매일 조정 해야 한다는 싱가포르 통화청(MAS)의 요건과 관련하여 프레임워크의 핵심인 암호화폐 조정에 대해 살펴봅니다.
1. 암호화폐 조정이란 무엇인가요?
암호화폐 조정은 여러 출처의 거래 데이터를 비교하고 검증하여 불일치 또는 누락된 거래를 식별하는 프로세스입니다. 이 작업은 다양한 지갑, 거래소, 체인, 토큰을 관리해야 하는 복잡성 때문에 특히 까다로운 작업입니다. 거래 금액, 날짜, 주소 및 기타 관련 세부 정보를 일치시켜 모든 거래가 올바르게 처리되었는지 확인하는 작업이 필요할 수 있습니다.
2. 암호화폐 조정은 어떻게 수행되나요?
Web3는 일반적으로 일일 조정 보고서를 생성하는 암호화폐 회계 소프트웨어를 사용합니다.
암호화폐 조정 보고서는 Elven 전문 암호화폐 회계 소프트웨어에서 생성합니다.
3. 암호화폐 조정이 중요한 이유는 무엇인가요?
-라이선스 사용자를 위한 규제 요건
디지털 결제 토큰 서비스에 대한 규제 방안에 관한 협의 문서(2023년 11월)
싱가포르 통화청(MAS)은 디지털 결제 토큰 서비스 제공업체가 고객 자산을 매일 조정하고 거래 기록을 보관해야 하며, 고객 자산의 세부 정보를 항상 상세히 기록하여 고객별로 별도의 장부와 기록을 유지해야 한다고 규정하고 있습니다.
-재무 기록의 정확성
암호화폐 거래소와 금융기관은 투명하고 정확한 거래 기록을 제공함으로써 고객의 신뢰를 쌓을 수 있습니다. 정산은 책임과 무결성에 대한 의지를 보여주고 서비스 제공자의 평판을 향상시킵니다.
고객 자산 보호를 위한 권고사항에 따르면, > 다음과 같은 사항을 준수해야 합니다.
-투자자 투자 유치를 위한 이해관계자와의 신뢰 유지
거래 기록의 정확성을 보장하는 것은 재무 무결성의 기본입니다. 조정은 모든 거래가 올바르게 기록되고 회계 처리되었는지 확인하여 오류나 불일치의 위험을 줄이는 데 도움이 됩니다.
참고자료
1. esma 75-453128700-52 MiCA 자문서 - 금융상품으로서 암호화 자산의 자격에 관한 가이드라인
2. DIFC, 새로운 디지털 자산법, 새로운 보안법 및 일부 법률에 대한 관련 개정안 제정 발표
3. 설명 요약: 금융기관(기타 개정) 법안 2024
4. SFC, 의심스러운 암호화폐 관련 상품 '플로키 스테이킹 프로그램'과 '토큰파이 스테이킹 프로그램'에 대해 대중에게 경고합니다. SFC, 의심스러운 암호화폐 관련 상품에 대한 대중 경고
5. SFC와 경찰, 가상자산 관련 사기로 의심되는 아라멕스와 DIFX에 대한 대중 경고
6. SFC, 의심스러운 암호화폐 관련 상품 "Yieldnodes.com 마스터노드 풀"에 대한 대중 경고
7. SFC, 가상자산 거래 플랫폼 계도기간이 곧 종료됨에 따라 투자자들에게 규제 현황 확인 촉구
8. SFC, 가상자산 관련 사기가 의심되는 사칭 및 의심스러운 웹사이트에 대한 대중 경고
9. SFC, 무허가 가상자산 거래 플랫폼 MEXC에 대한 대중 경고
10. SFC, 무허가 가상자산 거래 플랫폼 바이비트에 대한 대중 경고
11. SFC, 가상자산 관련 사기로 의심되는 비트포렉스에 대한 대중 경고
12. SFC, 허가된 가상자산 거래 플랫폼을 사칭하는 의심스러운 웹사이트에 대해 대중에게 경고합니다.
13. SFC, 경과 조치에 따라 일반인 VATP 신청 기간이 종료되었음을 알립니다.
14. 스테이블코인 발행자 샌드박스
15. 암호화폐 커스터디: 감사인의 관점에서 본 위험과 통제
16. 암호화폐 자산 보유자의 회계처리
17. 무형자산-영업권 및 기타-암호자산(하위주제 350-60 )
18. 암호화폐 및 디지털 자산 시장을 위한 정책 권고안최종 보고서
19. 디지털 결제 토큰 서비스 규제 방안에 대한 협의안(자문서 )
20. 고객자산 보호에 관한 권고안최종 보고서
