Khung pháp lý về thuế tiền điện tử tại Mỹ đã thay đổi đáng kể vào năm 2026, khi IRS (Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ) định nghĩa lại cách thức đánh thuế tiền điện tử tại Mỹ. Hiện nay, IRS yêu cầu các sàn giao dịch tập trung và các thị trường NFT phải báo cáo về các giao dịch tiền điện tử, giúp việc báo cáo thuế tiền điện tử trở nên minh bạch và toàn diện hơn.
Tuy nhiên, vẫn có một số điểm chưa rõ ràng, đặc biệt là trong DeFi, nơi việc báo cáo thuế có thể gặp khó khăn. Hướng dẫn về thuế tiền điện tử tại Mỹ này sẽ giúp bạn nắm bắt các quy định mới về thuế tiền điện tử năm 2025 của IRS, hiểu rõ nghĩa vụ thuế của mình và tránh những sai lầm thường gặp khi kê khai thuế.
Tóm tắt nhanh — Những thay đổi về thuế tiền điện tử tại Mỹ? (2025-2026)
Khi IRS siết chặt các yêu cầu báo cáo, các nhà đầu tư cần một hướng dẫn thuế tiền điện tử đáng tin cậy của Mỹ để nắm bắt những thay đổi này.
Định nghĩa mới về “Môi giới” của IRS
Được thông qua vào năm 2021, Đạo luật Đầu tư Cơ sở hạ tầng và Việc làm đã làm rõ định nghĩa về nhà môi giới, bao gồm bất kỳ người nào tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển giao tài sản kỹ thuật số thay mặt cho người khác. Dựa trên định nghĩa mới này, các sàn giao dịch tiền điện tử tập trung như Binance US và các thị trường NFT như Magic Eden US phải báo cáo cho IRS (Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ).
Đạo luật này cũng bao gồm một số thay đổi ảnh hưởng đến cách thức đánh thuế đối với tiền điện tử.
Báo cáo bắt buộc mẫu 1099-DA
Cục Thuế Nội địa Hoa Kỳ (IRS) đã giới thiệu mẫu báo cáo thuế tiền điện tử chuyên dụng đầu tiên, được gọi là Mẫu 1099-DA (Báo cáo Thông tin Tài sản Kỹ thuật số). Mẫu thuế tiền điện tử 1099 được thiết kế để cải thiện tính minh bạch khi kê khai thuế thu nhập từ tiền điện tử.
Bắt đầu từ năm 2025, các nhà môi giới sẽ phát hành mẫu đơn này cho khách hàng của họ, những người đã giao dịch hoặc thanh lý tài sản kỹ thuật số, để báo cáo doanh thu bán hàng, giá vốn và lãi/lỗ từ tất cả các giao dịch tiền điện tử.
Trao đổi tập trung → nghĩa vụ báo cáo đầy đủ
Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) yêu cầu tất cả các sàn giao dịch tiền điện tử tập trung như Kraken, Binance US và Coinbase phải theo dõi tất cả các giao dịch, bao gồm mua, bán và rút tiền.
Theo quy định của IRS về môi giới tiền điện tử, họ cũng phải cung cấp báo cáo lãi lỗ đầy đủ, theo dõi giá vốn, xác minh danh tính và báo cáo giao dịch thông qua mẫu đơn 1099-DA.
Các sàn giao dịch NFT hiện được phân loại là các nhà môi giới.
Các sàn giao dịch NFT như OpenSea, Blur và Magic Eden US cũng có những nghĩa vụ tương tự như các sàn giao dịch tiền điện tử tập trung. Họ phải phát hành báo cáo 1099-DA cho các giao dịch bán NFT, bao gồm cả các giao dịch trên thị trường thứ cấp và tiền bản quyền cho người tạo nội dung.
Các sàn giao dịch NFT như OpenSea, Blur và Magic Eden US hiện đều phải tuân thủ các quy tắc môi giới tiền điện tử giống nhau.
DAO, tương tác tự quản lý, DeFi — vẫn còn là những vùng xám.
Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) không có hướng dẫn chi tiết nào về Các tổ chức tự trị phi tập trung (DAO) (DAO), ví tự quản lý, nhà tạo lập thị trường tự động (AMM) và các nền tảng DeFi khác. Điều này chủ yếu là do bản chất phi tập trung của các nền tảng này.
Tuy nhiên, người dùng được kỳ vọng sẽ tự báo cáo các giao dịch liên quan và duy trì hồ sơ chi tiết khi sử dụng các nền tảng này. Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) dự kiến sẽ xây dựng một khuôn khổ để giải quyết tất cả các vùng xám vào năm 2026.
Thay đổi Threshold đối với Mẫu 8300
Tất cả các doanh nghiệp chấp nhận thanh toán bằng tiền điện tử hiện nay đều phải nộp Mẫu 8300 đối với các khoản thanh toán trị giá từ 10.000 đô la trở lên, bất kể đó là giao dịch đơn lẻ hay nhiều giao dịch. Điều này đảm bảo các khoản thanh toán lớn được theo dõi đúng cách để phục vụ mục đích thuế và ngăn chặn rửa tiền.
Thuế đối với tiền điện tử tại Mỹ như thế nào?
Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) coi tiền điện tử là tài sản, điều đó có nghĩa là nhiều sự kiện liên quan đến tiền điện tử có thể bị đánh thuế và chúng có thể được phân loại thành lãi Vốn hoặc thu nhập.
Hai loại thuế: Thuế thu nhập từ lãi Vốn và thuế thu nhập cá nhân
Hướng dẫn về thuế tiền điện tử của Mỹ cho biết bạn sẽ ghi nhận Vốn hoặc lỗ vốn khi giao dịch, bán hoặc chi tiêu tiền điện tử, trong khi bạn kiếm được thu nhập khi nhận được các token mới như Thưởng cho việc đào, phần thưởng Staking hoặc airdrop.
Mã hóa = Tài sản
Theo Thông báo 2014-21 của IRS, tiền điện tử được coi là tài sản. Điều này có nghĩa là mọi giao dịch tiền điện tử đều được xử lý như việc mua bán hoặc trao đổi tài sản, và bạn phải tính toán lãi hoặc lỗ dựa trên giá trị thị trường hợp lý (FMV) tại thời điểm giao dịch.
Lợi nhuận vốn ngắn hạn so với lợi nhuận Vốn dài hạn
Thuế lãi Vốn ngắn hạn áp dụng cho tiền điện tử nắm giữ trong vòng một năm hoặc ít hơn và được tính theo thuế suất thu nhập thông thường của bạn, từ 10% đến 37%. Thuế lãi Vốn dài hạn áp dụng cho tiền điện tử nắm giữ trên một năm và được tính theo mức thuế suất giảm là 0%, 15% hoặc 20%, tùy thuộc vào mức thu nhập của bạn.
Vào năm 2025, Threshold để được miễn thuế lãi Vốn dài hạn là 48.350 đô la đối với người nộp thuế độc thân.
Khi nào tiền điện tử bị đánh thuế và khi nào thì không.
Theo quy định mới về thuế tiền điện tử của IRS, bạn sẽ bị đánh thuế khi bán, giao dịch hoặc chi tiêu tiền điện tử để kiếm lời, cũng như khi kiếm được token mới thông qua Đào coin, Staking hoặc airdrop.
Việc chuyển tiền giữa các ví của chính bạn không phải là giao dịch chịu thuế, vì không phát sinh lãi hoặc lỗ.
Các sự kiện chịu thuế (Đã cập nhật đầy đủ theo quy định mới)
Hướng dẫn về thuế tiền điện tử của Mỹ năm 2026 phân biệt rõ ràng giữa các sự kiện chịu thuế và các sự kiện không chịu thuế.
Chuyển tiền điện tử giữa các ví của bạn (KHÔNG phải chịu thuế)
Một trong số ít các giao dịch không chịu thuế là chuyển tiền điện tử giữa các ví bạn sở hữu, tương tự như chuyển tiền giữa các tài khoản ngân hàng khác nhau của bạn. Ví dụ, việc chuyển ETH từ sàn giao dịch sang ví phần cứng không tạo ra thu nhập chịu thuế, và yếu tố then chốt là quyền sở hữu.
Miễn là bạn vẫn duy trì quyền kiểm soát hoàn toàn đối với tài sản trong quá trình chuyển nhượng, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) sẽ không coi đó là sự kiện chịu thuế. Chuyển nhượng không phải là sự kiện chịu thuế.
Bán tiền điện tử để lấy USD
Tiền điện tử được coi là tài sản, và việc bán nó sẽ tạo ra thu nhập, có thể bị đánh thuế. Đây là cách rõ ràng nhất để kích hoạt một sự kiện chịu thuế theo quy định thuế tiền điện tử năm 2025 của IRS.
Trao đổi một loại tiền điện tử này lấy một loại tiền điện tử khác
Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) coi việc giao dịch tiền điện tử này lấy tiền điện tử khác là một sự kiện chịu thuế, ngay cả khi không có tiền pháp định nào được sử dụng. Điều này là do nó được xem như việc bán một tài sản để mua một tài sản khác, một giao dịch phải chịu thuế thu nhập từ Vốn . Điều này có nghĩa là bạn phải xác định giá trị bằng đô la của Token đã bán và token bạn đã mua từ giao dịch đó.
Chi tiêu tiền điện tử
Bất cứ khi nào bạn thực hiện thanh toán, bao gồm cả tiền boa, bằng tiền điện tử hoặc thẻ ghi nợ tiền điện tử, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đều coi đó là một giao dịch chuyển nhượng và phải chịu thuế. Số tiền chuyển nhượng sẽ là giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm thanh toán được thực hiện, và lãi hoặc lỗ Vốn của bạn sẽ là sự chênh lệch giữa giá trị đó và giá vốn của bạn.
Nhận tiền điện tử như thu nhập
Thu nhập trong lĩnh vực tiền điện tử có nhiều hình thức khác nhau, từ lương trả bằng tiền điện tử thông thường đến các khái niệm đặc thù của blockchain như phần thưởng Đào coin và Staking .
Lương
Tiền điện tử nhận được dưới dạng thù lao, dù là lương, tiền công hợp đồng hay bất kỳ hình thức thù lao nào khác, đều bị đánh thuế như thu nhập thông thường theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày bạn nhận được.
Thưởng cho việc đào
Ngay khi số coin được khai thác được ghi vào ví của bạn, giá trị đô la của chúng được tính là thu nhập. Khi bạn bán hoặc giao dịch số coin đó, bạn sẽ phát sinh lãi hoặc lỗ Vốn riêng biệt.
Phần thưởng Staking cược
Thuế thu Staking sẽ được tính vào thời điểm bạn nhận được phần thưởng, chứ không phải khi bạn chọn nhận hoặc giao dịch chúng. Sự khác biệt này rất quan trọng, đặc biệt trong trường hợp phần thưởng Staking được tích lũy theo thời gian.
Airdrop
Các đợt airdrop cũng phải chịu thuế ngay khi bạn nhận được token, bất kể bạn có yêu cầu hay mong đợi nhận được chúng hay không.
Nĩa cứng
Khi xảy ra sự Fork của chuỗi khối, nếu điều đó dẫn đến việc xuất hiện các token mới trong ví của bạn và bạn có quyền kiểm soát chúng, giá trị thị trường hợp lý của chúng sẽ được coi là thu nhập và sẽ bị đánh thuế.
Tiền bản quyền của người sáng tạo (NFT)
Tiền bản quyền thu được từ NFT được đánh thuế như thu nhập thông thường. Điều này áp dụng cho những người sáng tạo nhận được các khoản thanh toán định kỳ từ việc bán lại. Các khoản tiền bản quyền này không được coi là lợi nhuận Vốn vì chúng thể hiện thù lao cho công việc sáng tạo.
Quy tắc thuế về giao dịch, DEX và DeFi
Việc đánh thuế tiền điện tử trong tài chính phi tập trung (DeFi) phức tạp hơn so với các sàn giao dịch tập trung và thị trường NFT.
Các nền tảng DeFi hoạt động trên blockchain, không có một thực thể pháp lý duy nhất nào chịu trách nhiệm. Do đó, Cục Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) hầu như không thể thực thi các quy định; tuy nhiên, người dùng vẫn được yêu cầu tự báo cáo tất cả các giao dịch chịu thuế.
Ngoài ra, IRS dự kiến sẽ cung cấp một hướng dẫn chi tiết về thuế tiền điện tử của Mỹ vào năm 2026 về cách tính thuế đúng cách đối với các giao dịch DeFi .
Trao đổi token trên DEX
Các sàn giao dịch phi tập trung như Uniswap và PancakeSwap cho phép người dùng giao dịch tài sản kỹ thuật số trên blockchain thông qua hình thức hoán đổi, điều này khiến Cục Thuế vụ Mỹ (IRS) khó theo dõi.
Giao dịch hoán đổi là việc trao đổi một tài sản kỹ thuật số này lấy một tài sản kỹ thuật số khác, có thể dẫn đến lãi hoặc lỗ Vốn . Các giao dịch hoán đổi trên các sàn giao dịch phi tập trung như Raydium và 1inch Network được xử lý tương tự như các giao dịch trên các sàn giao dịch tập trung, theo nghĩa là IRS (Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ) vẫn yêu cầu bạn phải báo cáo chúng.
Vị trí NHÀ CUNG CẤP THANH KHOẢN → hai sự kiện chịu thuế
Việc cung cấp thanh khoản cho một nhóm thường kích hoạt hai sự kiện chịu thuế. Thứ nhất, việc gửi tài sản vào nhóm có thể được coi là một giao dịch bán tài sản, tùy thuộc vào cơ chế của giao thức. Nhiều nhà tạo lập thị trường tự động phát hành mã thông báo nhà cung cấp thanh khoản (NHÀ CUNG CẤP THANH KHOẢN) để đổi lấy tài sản được gửi vào, và việc nhận các mã thông báo này có thể cấu thành sự kiện chịu thuế thứ hai.
Loại bỏ chất lỏng
Việc rút tiền khỏi một Bể thanh khoản thường dẫn đến lãi hoặc lỗ Vốn , và những khoản này phải được kê khai khi nộp thuế tiền điện tử.
Kiếm lợi nhuận từ DeFi
Việc kiếm lợi nhuận trên các nền tảng DeFi thông qua các cơ chế như cho vay hoặc Canh tác lợi nhuận được tính là thu nhập.
Bất kể phần thưởng được cộng dồn tự động hay được yêu cầu thủ công, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đều kỳ vọng thu nhập sẽ được báo cáo dựa trên giá trị thị trường hợp lý của phần thưởng tại thời điểm kiếm được chúng.
Cho vay/vay mượn
Việc vay tiền trong DeFi không phát sinh sự kiện chịu thuế. Tuy nhiên, lãi suất bạn trả có thể được coi là việc chuyển nhượng tiền điện tử nếu bạn thanh toán bằng các token đã tăng hoặc giảm giá trị.
Các khoản thưởng nhận được thông qua các giao thức cho vay được coi là thu nhập.
Thanh lý
Thanh lý tài sản có thể dẫn đến thua Vốn , đặc biệt nếu tài sản thế chấp của bạn được bán với giá thấp hơn giá vốn. Người dùng DeFi nên theo dõi cẩn thận giá trị tài sản thế chấp, vì việc thanh lý diễn ra tự động và có thể không có tài liệu ghi chép rõ ràng về giá trị.
Các trình bao bọc DeFi và token tổng hợp
DeFi wrapper là một Token tiền điện tử đại diện cho một loại tiền điện tử từ một blockchain khác, cho phép sử dụng tài sản đó trên chuỗi đó. Token tổng hợp là những tài sản mô phỏng diễn biến giá của tài sản cơ sở mà người dùng không cần nắm giữ tài sản đó.
Cả các token tổng hợp (synthetic tokens) và các wrapper DeFi đều nằm trong vùng xám của quy định, bởi vì trong nhiều trường hợp, việc wrapper token không làm thay đổi quyền sở hữu; do đó, nó không thể được coi là một giao dịch chịu thuế. Tuy nhiên, một số wrapper làm thay đổi quyền của bạn đối với tài sản cơ sở, điều này có thể khiến IRS coi chúng là một giao dịch chuyển nhượng, do đó phải chịu thuế.
Xử lý thuế Cầu nối liên mạng (Cross-Chain Bridges)
Việc chuyển tài sản giữa các chuỗi khác nhau không bị đánh thuế miễn là bạn vẫn giữ quyền sở hữu hoàn toàn. Khi việc chuyển đổi liên quan đến việc tạo ra một tài sản được đóng gói hoặc sử dụng nhà cung cấp thanh khoản bên thứ ba, giao dịch đó có thể được coi là một giao dịch trao đổi chịu thuế.
Quy tắc thuế NFT
Việc đánh thuế đối với NFT phụ thuộc phần lớn vào việc tài sản đó có được coi là "vật phẩm sưu tầm" hay không.
Thuế suất đối với hàng sưu tầm (28%) trong một số trường hợp
NFT, đáp ứng định nghĩa về đồ sưu tầm theo hướng dẫn thuế tiền điện tử của IRS Hoa Kỳ, phải chịu mức thuế lãi Vốn dài hạn tối đa là 28%.
Tạo NFT
Việc tạo ra NFT không phải là sự kiện chịu thuế trừ khi bạn nhận được token hoặc khoản bồi thường khác trong quá trình tạo ra NFT. Đối với người tạo ra NFT, hành động tạo ra NFT được coi là việc tạo ra tài sản. Sự kiện chịu thuế chỉ xảy ra khi NFT được bán và số tiền thu được được coi là thu nhập thông thường.
Bán NFT
Khi một NFT được bán, người tạo ra nó phải chịu thuế thu nhập, vì họ kiếm được tiền từ việc bán tài sản kỹ thuật số, trong khi người mua phải chịu thuế lãi Vốn . Người mua nên tính cả phí gas đã trả trong quá trình tạo hoặc mua NFT để tính toán chính xác lãi hoặc lỗ Vốn của mình.
tiền bản quyền của người sáng tạo
Những người tạo ra NFT thường kiếm được tiền bản quyền từ việc bán lại NFT, và Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) phân loại khoản này là thu nhập, chứ không phải lợi nhuận Vốn . Điều quan trọng cần lưu ý là thuế thu nhập có thể cao hơn đáng kể so với thuế lợi nhuận Vốn .
Tài sản trò chơi
Token, NFT Chơi để kiếm tiền (play2earn) qua chơi game và các tài sản game khác kiếm được trong quá trình chơi game được phân loại là thu nhập theo hướng dẫn thuế NFT hiện hành của Hoa Kỳ và sẽ bị đánh thuế theo giá trị thị trường hợp lý của chúng.
Việc giao dịch các tài sản này trong tương lai sẽ dẫn đến lãi hoặc lỗ Vốn tùy thuộc vào sự thay đổi giá thị trường.
Đào coin, Staking và airdrop — Thu nhập so với lợi nhuận Vốn
Thưởng cho việc đào = thu nhập thông thường theo giá trị thị trường hợp lý
Tiền thưởng từ hoạt động Đào coin tiền điện tử được phân loại là thu nhập và sẽ bị đánh thuế dựa trên giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận được.
Phần thưởng Staking
Phần thưởng Staking được coi là thu nhập ngay khi có sẵn, bất kể có được nhận hay không. Điều này áp dụng cho việc Staking trên cả nền tảng DeFi và nền tảng tập trung. Việc bán hoặc thanh lý phần thưởng sau này có thể dẫn đến lãi hoặc lỗ Vốn .
Các token được airdrop sẽ bị đánh thuế tại thời điểm kiểm soát.
Các token này sẽ bị đánh thuế như thu nhập ngay khi bạn nắm quyền kiểm soát chúng, ngay cả khi chúng tự động xuất hiện trong ví của bạn. Việc bán chúng sau này có thể phát sinh thuế thu nhập từ chuyển Vốn .
Cách áp dụng mẫu đơn 1099-MISC
Mẫu đơn thuế tiền điện tử 1099 là một mẫu đơn thuế được sử dụng để báo cáo các khoản thanh toán thu nhập từ tiền gửi ít nhất 600 đô la hoặc tiền bản quyền ít nhất 10 đô la được trả cho các cá nhân và tổ chức không phải là nhân viên. Mẫu đơn này áp dụng cho các khoản thanh toán như phần thưởng Staking , Thưởng cho việc đào và token khuyến mãi.
Đây là một trong những quy định quan trọng nhất mà các sàn giao dịch tiền điện tử tập trung như Binance US phải cung cấp cho người dùng đủ điều kiện một mẫu đơn thuế.
Airdrop, Fork, Phần thưởng — Các trường hợp đặc biệt
Việc phân phối Token miễn phí, phân nhánh mạng và phần thưởng do blockchain phát hành là những trường hợp đặc biệt mà các quy định hiện hành không thể giải quyết dễ dàng.
Hard Fork: thu nhập nếu nhận được token mới
Hard fork xảy ra khi có sự thay đổi không thể đảo ngược đối với chuỗi khối, dẫn đến việc tạo ra hai nhánh.
Việc Hard fork) của một chuỗi có thể dẫn đến các sự kiện chịu thuế khi có tài sản mới được gửi vào ví của bạn. Các tài sản mới này được IRS (Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ) coi là thu nhập và cần được phản ánh trong thuế thu nhập tiền điện tử của bạn.
Airdrops: Thu nhập theo giá thị trường hợp lý
Giá trị thị trường hợp lý của các token được airdrop tại thời điểm bạn nhận được chúng được coi là thu nhập. Lợi nhuận hoặc thua lỗ phát sinh khi bán token sẽ phải chịu thuế thu nhập Vốn điện tử.
Chương trình khuyến khích
Nhiều nền tảng có các chương trình khuyến mãi, trong đó người dùng có thể tích điểm, sau đó có thể quy đổi thành token. Việc quy đổi điểm thành token tạo ra thu nhập chịu thuế.
Đào coin thanh khoản
Thưởng cho việc đào thanh khoản được coi là thu nhập thông thường, và cũng phải chịu thuế thu nhập Vốn .
Quy tắc báo cáo tiền điện tử mới của IRS
Bước sang năm 2026, có một vài quy định mới cần biết khi bạn chuẩn bị báo cáo các giao dịch tiền điện tử của mình cho IRS (Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ).
Mẫu đơn 1099-DA
Các nhà môi giới phải phát hành Mẫu báo cáo tài sản kỹ thuật số 1099-DA cho người dùng khi phát sinh các sự kiện chịu thuế.
Biểu mẫu này bao gồm doanh thu, giá vốn, ngày mua, ngày bán và địa chỉ ví điện tử, cho phép IRS so sánh báo cáo của người nộp thuế với thông tin do các nhà môi giới cung cấp nhằm giảm thiểu tình trạng khai thiếu.
Các sàn giao dịch đóng vai trò là “nhà môi giới”
Các sàn giao dịch tiền điện tử tập trung hiện được phân loại là nhà môi giới và có nghĩa vụ tuân thủ các quy định mới về thuế tiền điện tử. Các sàn giao dịch phải thu thập và xác minh danh tính khách hàng, lưu giữ hồ sơ chi tiết về tất cả các giao dịch của người dùng và phát hành các mẫu báo cáo thuế khác nhau, bao gồm cả mẫu thuế tiền điện tử 1099.
Nền tảng NFT đóng vai trò là nhà môi giới
Các sàn giao dịch NFT cũng được coi là các nhà môi giới và phải báo cáo doanh số bán NFT, các khoản thanh toán tiền bản quyền cho người tạo ra NFT và thông tin ví điện tử cho các giao dịch chịu thuế.
CeFi → Báo cáo Kiểm Tra Danh Tính (KYC) bắt buộc
Các nền tảng tiền điện tử tập trung được yêu cầu phải xác minh danh tính khách hàng. Đạo luật Patriot Act và Đạo luật Bảo mật Ngân hàng của Hoa Kỳ quy định rằng tất cả các tổ chức tài chính, bao gồm cả các sàn giao dịch tiền điện tử, phải triển khai các Chương trình Xác định Danh tính Khách hàng.
DeFi — Không được bao gồm rõ ràng
Các nền tảng DeFi hiện không thuộc phạm vi điều chỉnh của các quy định báo cáo tiền điện tử của IRS và không bắt buộc phải phát hành các mẫu thuế vì chúng thường thiếu dữ liệu khách hàng có thể nhận dạng được. Tuy nhiên, IRS kỳ vọng người dùng sẽ tự báo cáo.
“Giao dịch tiền điện tử tương tự tiền mặt” trên 10.000 đô la
Theo hướng dẫn thuế tiền điện tử mới của Mỹ, các doanh nghiệp nhận được hơn 10.000 đô la tiền điện tử phải nộp Mẫu 8300. Đây là một trong những sáng kiến nhằm hạn chế rửa tiền bằng tiền điện tử.
Các khoản lỗ từ giao dịch tiền điện tử và chiến lược thuế
thu hoạch lỗ thuế
Các nhà giao dịch thường dựa vào việc thu hoạch lỗ để giảm thuế vào cuối năm nhằm bù trừ các khoản lãi chịu thuế. Vì tiền điện tử rất biến động, việc cố tình bán tài sản với giá lỗ có thể giảm đáng kể hóa đơn thuế.
Quy tắc bán khống KHÔNG áp dụng (hiện tại).
Giao dịch bán lỗ (wash sale) xảy ra khi một nhà đầu tư bán một tài sản với giá lỗ và ngay lập tức mua lại để được khấu trừ thuế cho khoản lỗ đã phát sinh. Quy định về giao dịch bán lỗ của Mỹ ngăn chặn điều này.
Tuy nhiên, điều này chưa áp dụng cho tiền điện tử, cho phép các nhà đầu tư bán lỗ và mua lại ngay lập tức mà không bị phạt.
Lợi ích bù trừ
Một chiến lược khác mà các nhà đầu tư sử dụng để giảm gánh nặng thuế là dùng các khoản lỗ để bù trừ cả lãi ngắn hạn và dài hạn. Nếu lỗ vượt quá lãi, tối đa 3.000 đô la có thể được khấu trừ vào thu nhập thông thường hàng năm, và phần lỗ chưa sử dụng sẽ được chuyển sang năm sau.
Tiền điện tử bị mất/bị đánh cắp
Tiền điện tử bị mất hoặc bị đánh cắp có thể được tính là khoản khấu trừ thuế nếu có đủ bằng chứng chứng minh tiền điện tử đó đã bị đánh cắp và bị mất vĩnh viễn, điều này có nghĩa là việc mất quyền truy cập vào ví của bạn không tự động đủ điều kiện để được khấu trừ thuế.
Lừa rug và chiếm đoạt tiền bất hợp pháp
Việc này được xử lý tương tự như các khoản lỗ phát sinh từ việc trộm cắp tiền điện tử. Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) yêu cầu bằng chứng về gian lận và mất mát vĩnh viễn về tiền bạc. Nếu không có bằng chứng rõ ràng, các khoản khấu trừ sẽ không được chấp thuận.
Cách kê khai thuế tiền điện tử
Việc kê khai thuế tiền điện tử tại Mỹ yêu cầu nhiều loại biểu mẫu khác nhau:
Các mẫu đơn bắt buộc của IRS
- Mẫu đơn 8949 dành cho các giao dịch cá nhân, bao gồm lãi hoặc lỗ Vốn .
- Biểu mẫu D ghi tổng lãi và lỗ trong năm tính thuế.
- Biểu mẫu C dành cho các doanh nghiệp liên quan đến tiền điện tử hoặc Đào coin tiền điện tử.
- Mẫu đơn 1099-DA mới, nếu nhận được từ một nhà môi giới.
- Mẫu đơn 8300 dành cho các doanh nghiệp chấp nhận thanh toán tiền điện tử số lượng lớn lên đến 10.000 đô la.
Sử dụng phần mềm thuế tiền điện tử
Việc tự khai báo thuế đối với các giao dịch DeFi rất khó khăn vì các giao dịch chịu thuế không dễ xác định và thiếu dữ liệu rõ ràng, có cấu trúc mà IRS yêu cầu. Phần mềm thuế tiền điện tử như Koinly, CoinTracker, TokenTax và Accointing giải quyết vấn đề này bằng cách giúp các nhà giao dịch tạo ra các báo cáo sẵn sàng cho IRS.
- Koinly cung cấp sự hỗ trợ tốt nhất cho các giao thức DeFi , theo dõi giao dịch và thanh khoản, cũng như các hoạt động xuyên chuỗi để tạo ra các biểu mẫu sẵn sàng cho IRS như Mẫu 8949 và Phụ lục D.
- CoinTracker , một đối tác của Coinbase, là lựa chọn tốt cho những người dùng muốn kết nối DeFi và CeFi. Nền tảng này cung cấp các tính toán thuế chính xác, bao gồm cả thông tin chi tiết về danh mục đầu tư của người dùng.
- TokenTax cung cấp dịch vụ theo dõi thuế tự động và sử dụng các chuyên gia thuế để xem xét hồ sơ và chuẩn bị tờ khai thuế đầy đủ cho IRS.
- Accointing nổi bật ở khả năng xử lý dữ liệu hỗn loạn on-chain để cung cấp các báo cáo thuế cho IRS. Nền tảng này cũng có một bảng điều khiển theo dõi danh mục đầu tư của người dùng trên nhiều chuỗi khác nhau.
Làm việc với một chuyên gia
Việc cần đến sự hỗ trợ chuyên nghiệp về thuế có thể phát sinh trong các trường hợp người dùng đã gây ra các sự kiện chịu thuế trên nhiều chuỗi, kiếm được tiền bản quyền từ người sáng tạo, điều hành một doanh nghiệp Staking hoặc tham Canh tác lợi nhuận mô lớn.
Những lỗi thường gặp và dấu hiệu cảnh báo của IRS
Cơ quan thuế IRS đã cải thiện đáng kể khả năng phát hiện các hoạt động tiền điện tử không được báo cáo.
- Những lỗi thường gặp bao gồm không báo cáo giao dịch trên các sàn giao dịch phi tập trung, không báo cáo airdrop như thu nhập và sai sót về giá vốn khi chuyển token giữa các ví.
- Việc rút tiền từ sàn giao dịch về ví không phải là giao dịch thanh lý và không nên được báo cáo là giao dịch bán. Tuy nhiên, nhiều người dùng dường như mắc phải lỗi này.
- Tiền bản quyền NFT thường không được báo cáo. Vì tiền bản quyền là thu nhập, việc không đưa chúng vào tờ khai thuế sẽ làm tăng rủi ro kiểm toán.
- Tương tự, những người giao dịch trên các mạng L2 mà không theo dõi từng giao dịch có thể để lại những lỗ hổng đáng kể trong báo cáo của họ.
- Các giao dịch OTC lớn, đặc biệt là các giao dịch mua bán giữa người dùng với nhau, cũng có thể bị xem xét kỹ lưỡng nếu không được ghi chép đầy đủ.
Nhờ dữ liệu blockchain hiện được đối chiếu với các báo cáo của bên thứ ba, việc phát hiện thiếu sót trở nên dễ dàng hơn.
Những điều cần mong đợi tiếp theo (Triển vọng về thuế tiền điện tử năm 2026 trở đi)
Treasury Hoa Kỳ và Sở Thuế vụ (IRS) đã cố gắng chỉ định các nền tảng DeFi là các nhà môi giới và yêu cầu họ báo cáo các giao dịch thông qua các mẫu báo cáo thuế khác nhau. Tuy nhiên, Quốc hội đã bác bỏ điều này và cấm họ ban hành bất kỳ quy định tương tự nào mà không có sự cho phép rõ ràng của Quốc hội.
Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) dự kiến sẽ ban hành thêm hướng dẫn về thuế tiền điện tử tại Mỹ đối với DeFi và các hoạt động Non-Custodial khác trong những tháng tới, nhằm làm rõ nghĩa vụ thuế và cải thiện việc tuân thủ thuế cho người nộp thuế tại Mỹ.
Vào ngày 4 tháng 4 năm 2025, SEC đã công bố một tuyên bố làm rõ rằng các stablecoin được bảo đảm hoàn toàn bằng USD không thể được coi là chứng khoán khi được sử dụng làm phương tiện thanh toán, và điều này không thay đổi vào năm 2026.
Tuy nhiên, Hội đồng Ổn định Tài chính (FSB) đã nhấn mạnh sự cần thiết của một khuôn khổ toàn cầu để điều chỉnh việc phát hành stablecoin và giảm thiểu rủi ro liên quan đến thanh khoản. FSB cũng khuyến nghị rằng khuôn khổ này nên bao gồm việc thu thập và báo cáo dữ liệu, cũng như hợp tác xuyên biên giới. Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) cũng kêu gọi phát triển một mô hình toàn diện để quản lý việc phát hành stablecoin, nhấn mạnh rằng các nhà phát hành phải đáp ứng một tiêu chuẩn dự trữ được xác định rõ ràng.
Người dùng ví tự quản lý có thể kỳ vọng vào sự rõ ràng hơn về mặt pháp lý trong năm 2026, nhờ các luật mới, chẳng hạn như Đạo luật GENIUS ở Mỹ. Đạo luật này bảo vệ các hoạt động tiền điện tử cá nhân bằng cách làm rõ rằng việc sử dụng cá nhân, như chuyển khoản ngang hàng và chuyển khoản giữa các tài khoản cá nhân, vẫn được cho phép, trong khi các dịch vụ Custodial phải chịu sự giám sát chặt chẽ hơn. Điều này nhằm mục đích bảo vệ người dùng đồng thời hỗ trợ quản lý tiền điện tử an toàn, độc lập theo các nghĩa vụ báo cáo thuế tiền điện tử chặt chẽ hơn ở Mỹ.
Hiện tại, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) yêu cầu tất cả các khoản thưởng từ hoạt động Staking phải được báo cáo như thu nhập. Tuy nhiên, Thượng nghị sĩ Todd Young, một thành viên của Ủy ban Tài chính Thượng viện, lập luận rằng việc đánh thuế các khoản thưởng Staking cược khi nhận được thay vì khi bán các khoản thưởng đó là đánh thuế không công bằng đối với lợi nhuận chưa thực hiện.
Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) dự kiến sẽ ban hành thêm hướng dẫn, và các quy định trong tương lai có thể sẽ phù hợp hơn với thực tế kinh tế. Đối với các nhà cung cấp dịch vụ đặt cược tập trung, họ phải báo cáo cho IRS và cũng phải phát hành Mẫu 1099-DA.
Lực lượng đặc nhiệm tài chính quốc tế (FATF) (Lực lượng đặc nhiệm hành động tài chính (FATF)) đã ban hành các hướng dẫn để giải quyết những lo ngại về rửa tiền và tài trợ khủng bố trong lĩnh vực tiền điện tử, đặc biệt là DeFi, dựa trên các báo cáo về sự gia tăng việc sử dụng tiền điện tử và tài sản kỹ thuật số trong các vụ gian lận và lừa đảo.
Lực lượng đặc nhiệm hành động tài chính (FATF) khuyến khích các quốc gia khác nhau nên áp dụng Quy tắc Du lịch của mình để giảm thiểu rủi ro liên quan đến tài sản kỹ thuật số.
