Ngày 19 tháng 12, Đảng Dân chủ Tự do Nhật Bản và Đảng Đổi mới Nhật Bản đã công bố "Đề cương cải cách thuế cho năm tài chính thứ 8 (năm tài chính 2026)", trong đó đề xuất rõ ràng việc định vị lại tài sản crypto (tiền ảo) như "các sản phẩm tài chính góp phần hình thành tài sản quốc gia" và có kế hoạch giới thiệu một hệ thống kê khai thuế riêng biệt . Cải cách này được xem là một bước quan trọng của chính phủ Nhật Bản nhằm chủ động đón nhận tài sản kỹ thuật số, hướng đến mục tiêu giảm gánh nặng thuế cho nhà đầu tư, vực dậy thị trường nội địa và phù hợp với các sản phẩm tài chính truyền thống như cổ phiếu và ủy thác tín nhiệm đầu tư.
Hiện tại, thu nhập từ sàn giao dịch crypto tại Nhật Bản được phân loại là thu nhập khác và chịu thuế tổng hợp, với mức thuế suất phụ thuộc vào tổng thu nhập và có thể lên tới 55% (45% thuế thu nhập cộng 10% thuế cư trú). Điều này không chỉ đặt gánh nặng thuế lớn lên các nhà giao dịch có tài sản ròng cao mà còn được cho rằng là một trong những trở ngại chính đối với sự phát triển của thị trường crypto trong nước. Việc ban hành bản hướng dẫn lần đáp ứng những yêu cầu lâu nay của ngành và các nhà đầu tư, đánh dấu sự chuyển dịch sang một hệ thống thuế ưu đãi hơn.
Thông tin chi tiết cụ thể về hệ thống thuế riêng biệt
Bản dự thảo nêu rõ rằng đối với " tài sản crypto góp phần hình tài sản tài sản quốc gia" , thu nhập từ giao dịch spot, giao dịch phái sinh và giao dịch ETF sẽ chịu thuế riêng. Thuế suất sẽ được thống nhất ở mức 20% (15% thuế thu nhập và 5% thuế cư trú), giống như thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu. Điều này có nghĩa là bất kể tổng thu nhập của cá nhân là bao nhiêu, lợi nhuận từ giao dịch crypto liên quan sẽ bị đánh thuế ở mức cố định, giảm đáng kể gánh nặng thuế cho những người có thu nhập cao.
Hơn nữa, để tăng cường tính linh hoạt trong đầu tư, bản đề cương lần đầu tiên đưa ra hệ thống loại trừ lỗ được chuyển tiếp. Nếu nhà đầu tư chịu lỗ trong một giao dịch cụ thể, khoản lỗ đó có thể được chuyển tiếp ba năm và khấu trừ vào thu nhập cùng loại trong các năm tiếp theo. Biện pháp này, tương tự như cách xử lý giao dịch chứng khoán và ngoại hối, giúp nhà đầu tư quản lý rủi ro chủ động hơn và tránh tình trạng không thể bù trừ lỗ vốn trong một năm.
Tuy nhiên, lợi ích này không áp dụng cho tất cả các giao dịch crypto. Bản hướng dẫn nhấn mạnh rằng việc áp dụng chỉ giới hạn ở "tài sản tiền điện tử cụ thể", chủ yếu đề cập đến các loại tiền điện tử được xử lý bởi sàn giao dịch trong nước đã đăng ký theo Đạo luật Công cụ Tài chính và Giao dịch (như Bitcoin, ETH và các loại tiền điện tử phổ biến khác). Sàn giao dịch nước ngoài, DeFi (tài chính phi tập trung), phần thưởng Staking hoặc vay mượn , và giao dịch NFT có thể vẫn phải chịu thuế toàn diện hoặc được xử lý theo thuế thu nhập khác. Hơn nữa, việc đối chiếu PnL giữa giao dịch spot và giao dịch phái sinh có thể không được bù trừ do phân loại thu nhập khác nhau.
Thời gian áp dụng và các biện pháp phòng ngừa
Cải cách thuế này phụ thuộc vào việc sửa đổi Đạo luật về các công cụ tài chính và giao dịch chứng khoán và các luật liên quan khác, và dự kiến sẽ có hiệu lực sớm nhất vào tháng 1 năm 2028 (bắt đầu lần sau khi các sửa đổi được thực hiện). Chính phủ dự định trình dự luật liên quan lên Quốc hội vào năm 2026, tại thời điểm đó phạm vi và chi tiết của "tài sản được mã hóa cụ thể" sẽ được làm rõ hơn.
Các chuyên gia khuyên nhà đầu tư nên sắp xếp hồ sơ giao dịch của mình càng sớm càng tốt và nhận thức được rủi ro các nền tảng nước ngoài hoặc các sàn giao dịch không chính thống có thể không cung cấp ưu đãi. Hơn nữa, nếu tài sản crypto phải tuân theo các quy định sản phẩm tài chính nghiêm ngặt hơn trong tương lai, thuế lợi nhuận thu được khi đi du lịch nước ngoài (thuế xuất cảnh) cũng có thể được áp dụng, đòi hỏi sự chú ý đặc biệt.
