Hệ thống thuế của Hà Lan đang trải qua một sự thay đổi lớn. Trong nhiều năm, các nhà đầu tư ở Hà Lan đã hoạt động theo hệ thống "lợi nhuận giả định" trong Mục 3 , nhưng một loạt phán quyết gần đây của Tòa án Tối cao đã buộc chính phủ phải thay đổi. Bắt đầu từ tháng 1 năm 2028 , một dự luật mới có tên "Wet werkelijk rendement box 3" (Đạo luật Lợi nhuận thực tế trong Mục 3) sẽ đưa ra thuế tăng trưởng Vốn .
Đối với những người nắm giữ tiền điện tử, sự thay đổi này mang tính cách mạng—và có thể tốn kém. Không giống như hệ thống hiện tại, các quy tắc mới sẽ nhắm vào lợi nhuận Vốn chưa thực hiện , có nghĩa là bạn có thể phải nộp thuế cho phần giá trị tăng lên của $Bitcoin ngay cả khi bạn chưa bán một Satoshi (SATS) nào.
Cơ chế hoạt động của Thuế Tăng trưởng Vốn mới
Cốt lõi của cuộc cải cách năm 2028 là sự chuyển đổi từ lợi nhuận "ước tính" sang lợi nhuận thực tế . Theo mô hình "tăng trưởng Vốn " được đề xuất, cơ quan thuế Hà Lan (Belastingdienst) sẽ xem xét tổng tài sản của bạn vào đầu và cuối mỗi năm.
Đánh thuế lợi nhuận "trên giấy tờ"
Nếu bạn sở hữu $Ethereum hoặc các tài sản kỹ thuật số khác, chính phủ sẽ tính toán sự khác biệt về giá trị thị trường giữa ngày 1 tháng 1 và ngày 31 tháng 12.
- Tăng giá: Nếu danh mục đầu tư của bạn tăng thêm 10.000 euro, toàn bộ số tiền đó được coi là thu nhập chịu thuế trong năm đó, ngay cả khi tiền điện tử vẫn còn trong ví phần cứng của bạn.
- Staking và lãi suất: Thu nhập trực tiếp, chẳng hạn như phần thưởng Staking hoặc lãi từ cho vay, cũng sẽ bị đánh thuế như một phần của lợi nhuận thực tế.
Mức thuế suất 36%
Đề xuất hiện tại đưa ra mức thuế suất cố định 36% đối với các khoản lợi nhuận thực tế này. Tuy nhiên, có một Threshold "miễn thuế" nhỏ được lên kế hoạch, dự kiến vào khoảng 1.800 euro mỗi người trên tổng lợi nhuận, thay vì Threshold trên tổng giá trị tài sản.
Nền tảng tiền điện tử và tuân thủ DAC8
Để đảm bảo không ai "quên" báo cáo số tiền điện tử nắm giữ, Hà Lan đang thực hiện Chỉ thị DAC8 của châu Âu từ năm 2026. Chỉ thị này yêu cầu các sàn giao dịch tiền điện tử và các nhà cung cấp dịch vụ phải tự động chia sẻ dữ liệu người dùng với cơ quan thuế.
Đến năm 2028, Belastingdienst sẽ nhận được dữ liệu về tài sản của bạn trực tiếp từ các nền tảng. Điều này khiến việc nhà đầu tư giữ hồ sơ chính xác trở nên vô cùng cần thiết. Sử dụng phần mềm thuế tiền điện tử chuyên nghiệp có thể giúp bạn theo dõi các khoản lãi và lỗ chưa thực hiện này một cách tự động, đảm bảo bạn không bị phạt bất ngờ.
Ngoại lệ "Bất động sản"
Điều thú vị là không phải tất cả các loại tài sản đều được đối xử như nhau. Trong khi tiền điện tử, cổ phiếu và trái phiếu sẽ phải chịu thuế đối với lợi nhuận chưa thực hiện, bất động sản (ngoại trừ nhà ở chính của bạn) sẽ áp dụng mô hình thuế thu nhập Vốn . Điều này có nghĩa là các nhà đầu tư bất động sản chỉ phải trả thuế đối với phần giá trị tăng lên khi họ thực sự bán tài sản, mặc dù thu nhập từ cho thuê vẫn sẽ bị đánh thuế hàng năm.
Điều gì sẽ xảy ra nếu thị trường sụp đổ?
Một mối lo ngại lớn đối với các nhà giao dịch là điều gì sẽ xảy ra trong "mùa đông tiền điện tử". Nếu giá trị tài sản của bạn giảm, hệ thống mới cho phép bồi thường thiệt hại .
- Bù trừ: Bạn có thể sử dụng các khoản lỗ để bù trừ các khoản lãi trong cùng năm.
- Chuyển lỗ sang năm sau: Nếu bạn bị lỗ ròng, bạn có thể chuyển lỗ đó sang các năm tiếp theo vô thời hạn để giảm thu nhập chịu thuế khi thị trường phục hồi.
Theo báo cáo của các cơ quan uy tín như Deloitte, mặc dù kế hoạch này gây tranh cãi do tiềm ẩn các "vấn đề thanh khoản" (người nộp thuế cần bán tài sản để trả thuế), chính phủ vẫn đang tiến hành để tuân thủ phán quyết của Tòa án Tối cao.
Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Bài viết này chỉ mang tính chất thông tin và không cấu thành tư vấn thuế tài chính hoặc pháp lý. Luật thuế có thể thay đổi, và đề xuất năm 2028 vẫn đang được thảo luận tại Quốc hội. Bạn nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế người Hà Lan có trình độ chuyên môn về trường hợp cụ thể của mình.
