Mùa nộp mẫu đơn 1099-DA đầu tiên đang đến với các nhà đầu tư tiền điện tử tại Mỹ, và họ đang đối mặt với một vấn đề cơ bản: nhiều người nhận được mẫu đơn mới của IRS trước khi hiểu rõ nội dung thực sự của nó.
Một cuộc khảo sát của Coinbase và CoinTracker với 3.000 người dùng tiền điện tử tại Mỹ cho thấy 61% không biết về các quy định báo cáo mới năm 2025, mặc dù 74% cho biết họ biết hoạt động tiền điện tử có thể bị đánh thuế và 56% đánh giá kiến thức của họ về các quy tắc thuế tiền điện tử là tốt hoặc xuất sắc.
Khoảng trống đó xuất hiện khi IRS bắt đầu nhận được nhiều dữ liệu tiêu chuẩn hóa hơn về các giao dịch bán tài sản kỹ thuật số do các nhà môi giới thực hiện. Treasury và IRS yêu cầu các nhà môi giới báo cáo tổng doanh thu trên Mẫu 1099-DA đối với các giao dịch bán tài sản kỹ thuật số được thực hiện trong năm 2025, với việc báo cáo giá vốn đối với các chứng khoán thuộc diện điều chỉnh bắt đầu từ năm 2026.
Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) cũng thông báo với người nộp thuế rằng hầu hết các báo cáo năm 2025 sẽ không bao gồm giá vốn, có nghĩa là mẫu đơn có thể cho thấy giao dịch bán hàng đã diễn ra mà không cần thực hiện các bước cần thiết để xác định lãi hoặc lỗ thực tế.
Đối với nhiều nhà đầu tư, điều đó biến một bản báo cáo thông tin mới thành một cảm giác đầy đủ giả tạo. Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) cho biết Mẫu 1099-DA được các nhà môi giới sử dụng để báo cáo số tiền thu được từ, và trong một số trường hợp là giá vốn, của việc chuyển nhượng tài sản kỹ thuật số cho cả người nộp thuế và chính phủ.
Văn bản này cũng nêu rõ người nộp thuế phải báo cáo tất cả thu nhập, lãi và lỗ từ các giao dịch tài sản kỹ thuật số, bất kể họ có nhận được mẫu đơn hay không, và phải tính toán giá trị gốc trước khi nộp.
Một mẫu đơn mới, nhưng chưa phải là câu trả lời thuế hoàn chỉnh.
Cấu trúc năm chuyển tiếp là điều khiến mùa kê khai thuế đầu tiên dễ bị hiểu sai. Một người nộp thuế đã mua Bitcoin trên một sàn giao dịch, chuyển nó sang hình thức tự quản lý, sau đó chuyển một phần sang nền tảng khác và bán ở đó có thể nhận được Mẫu 1099-DA thể hiện số tiền thu được từ việc bán.
Tuy nhiên, nếu tài sản được chuyển từ một nhà môi giới hoặc ví khác, biểu mẫu có thể không chứa thông tin về giá vốn cần thiết để tính toán kết quả chịu thuế thực tế.
Các chuyên gia tư vấn thuế viết trên tờ The Tax Adviser cho biết người nộp thuế có thể nhận được Mẫu 1099-DA mà không có cơ sở tính thuế đối với tài sản được chuyển từ một nhà môi giới khác hoặc ví tự quản lý, đối với các giao dịch bán trên một số nền tảng không lưu ký, và đối với tài sản được mua trước năm 2026 mà không được coi là chứng khoán thuộc diện điều chỉnh.
Đó là lý do tại sao các chuyên gia thuế cảnh báo người nộp thuế không nên coi tài liệu này như một bản sao kê giao dịch chứng khoán đã hoàn tất. Jonathan Cutler, một quản lý cấp cao của Deloitte, được cho là đã nói rằng mẫu đơn năm 2025 chủ yếu là tín hiệu cho thấy người nộp thuế đã giao dịch bằng tiền điện tử, đồng thời nói thêm rằng người nộp thuế "thực sự cần phải quản lý hồ sơ của mình một cách chặt chẽ".
Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã nêu rõ điểm này hơn. Hướng dẫn của IRS cho biết người nộp thuế nên sử dụng Mẫu 1099-DA cùng với các hồ sơ khác và phải tính toán giá vốn trước khi nộp. Cơ quan này cũng lưu ý rằng người nộp thuế giao dịch thông qua các nhà môi giới nước ngoài có thể không nhận được Mẫu 1099-DA từ các nhà môi giới đó ngay cả khi các giao dịch vẫn chịu thuế tại Hoa Kỳ.
Những điểm mà nhà đầu tư đang gặp khó khăn
Trong khi đó, dữ liệu khảo sát của Coinbase và CoinTracker cho thấy sự nhầm lẫn không chỉ giới hạn ở giá trị cơ sở, vì chỉ có 49% người được hỏi trả lời chính xác rằng sự kiện tính thuế được kích hoạt khi tiền điện tử được bán.
41% khác cho rằng thuế được áp dụng khi tiền điện tử được chuyển vào ngân hàng, 36% nghĩ rằng thuế chỉ áp dụng khi lợi nhuận vượt quá một Threshold, và 22% cho rằng việc chuyển tiền từ một tài khoản khác tự nó đã là yếu tố kích hoạt thuế.
Đồng thời, người dùng báo cáo trung bình có 2,5 nền tảng hoặc ví điện tử, 83% cho biết họ sử dụng ví tự quản lý và 71% cho biết họ đã chuyển tài sản giữa các ví hoặc nền tảng khác nhau.
Hướng dẫn mới của IRS đi ngược lại với logic rút tiền mặt vẫn còn phổ biến trong giới giao dịch cá nhân.
Cơ quan này coi tài sản kỹ thuật số là tài sản cho mục đích thuế thu nhập liên bang và hướng dẫn về Mẫu 1099-DA của cơ quan này cho biết người nộp thuế có thể nhận được mẫu này khi họ bán tài sản kỹ thuật số để lấy tiền mặt, trao đổi chúng lấy một tài sản kỹ thuật số khác, sử dụng chúng để thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ với bất kỳ số tiền nào, hoặc sử dụng tài sản kỹ thuật số để thanh toán phí giao dịch môi giới.
Câu hỏi thường gặp của IRS về tiền ảo cũng nêu rõ rằng người nộp thuế thường ghi nhận lãi hoặc lỗ khi bán tiền ảo để lấy tiền thật.
Điều đó dẫn đến một thị trường đầy rẫy các nhà đầu tư, những người nhìn chung biết rằng tiền điện tử có thể bị đánh thuế nhưng vẫn hiểu sai về thời điểm phát sinh các sự kiện chịu thuế và những loại hồ sơ mà IRS (Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ) yêu cầu họ lưu giữ.
Khảo sát của Coinbase cho thấy 76% người được hỏi biết rằng có thể cần điều chỉnh giá vốn, nhưng chỉ có 35% cho biết họ đã thực hiện những điều chỉnh đó trong quá khứ.
Shehan Chandrasekera, Trưởng bộ phận Chiến lược Thuế tại CoinTracker, cho biết:
“Mặc dù các công ty môi giới tiền điện tử sẽ cung cấp mẫu đơn 1099-DA trong năm thuế này, người dùng vẫn phải tự tính toán chính xác giá vốn, thời gian nắm giữ và lãi hoặc lỗ thực tế. Vấn đề về giá vốn này đặc biệt khó giải quyết.”
Khả năng hiển thị tăng lên trước khi việc tuân thủ được thực hiện đầy đủ.
Việc thúc đẩy báo cáo phản ánh niềm tin rộng rãi hơn rằng hệ thống cũ chỉ nắm bắt được một phần thị trường. Một bài báo năm 2026 trên tạp chí Review of Accounting Studies sử dụng dữ liệu của IRS cho thấy cơ quan này dường như chỉ quan sát được từ 32% đến 56% chủ sở hữu tiền điện tử tại Mỹ.
Một nghiên cứu khác của NBER sử dụng dữ liệu từ Na Uy cho thấy 88% người nắm giữ tiền điện tử không khai báo số tiền nắm giữ hoặc lợi nhuận, và ngay cả trong số các nhà đầu tư sử dụng các sàn giao dịch trong nước chia sẻ dữ liệu nhận dạng với cơ quan thuế, vẫn có 80% không khai báo.
Trong khi đó, việc kiểm soát thuế nghiêm ngặt hơn hiện nay có thể làm thay đổi hành vi của các nhà đầu tư tiền điện tử trước khi khoảng cách thuế được thu hẹp hoàn toàn. Một nghiên cứu của NBER về việc tối ưu hóa thuế bằng cách giảm thiểu thuế trong lĩnh vực tiền điện tử cho thấy việc tăng cường kiểm soát thuế đã thúc đẩy các nhà đầu tư hướng tới các kế hoạch thuế hợp pháp hơn và ảnh hưởng đến sở thích đối với các sàn giao dịch có trụ sở tại Hoa Kỳ.
Điều này phù hợp với những gì các chuyên gia đang thấy trong mùa khai thuế 1099-DA đầu tiên, trong đó cơ sở tính thuế bị thiếu hoặc không đầy đủ đã buộc các kế toán viên phải thực hiện cái mà Accounting Today mô tả là đối chiếu kỹ lưỡng với hồ sơ do khách hàng lưu giữ thay vì chỉ đơn giản là đối khớp biểu mẫu.
Đối với các nhà đầu tư Mỹ nộp thuế năm nay, bài học trước mắt hẹp hơn và thiết thực hơn. Mẫu đơn 1099-DA cung cấp cho IRS cái nhìn rõ ràng hơn về nhiều giao dịch bán tiền điện tử năm 2025. Tuy nhiên, chỉ riêng nó không giải quyết được vấn đề thuế.
Người nộp thuế vẫn phải chứng minh số tiền họ đã trả, tài sản đã được chuyển đi đâu, họ nắm giữ tài sản trong bao lâu và liệu việc chuyển nhượng có tạo ra lãi, lỗ hay khoản thu nhỏ hơn nhiều so với con số ghi trên biểu mẫu.
Cho đến khi các hồ sơ đó được đối chiếu, chính phủ có thể nhìn nhận vụ mua bán rõ ràng hơn so với việc nhà đầu tư có thể giải thích được lợi nhuận thu được.
