Được viết bởi: TaxDAO
1. Giới thiệu
Liên bang Thụy Sĩ (tiếng Anh: SwissConfederation), gọi tắt là Thụy Sĩ, nằm ở trung tâm châu Âu và thực hiện một hệ thống liên bang. Là một trong những quốc gia giàu nhất thế giới, Thụy Sĩ được xếp hạng là quốc gia công nghiệp phát triển cao với nền kinh tế đa dạng, bao gồm nhiều lĩnh vực như tài chính, dược phẩm, máy móc chính xác và du lịch. Thụy Sĩ không chỉ có thành tích kinh tế tốt mà còn được biết đến với tính trung lập lâu dài ở cấp độ chính trị. Nhiều tổ chức quốc tế có trụ sở hoặc văn phòng tại Thụy Sĩ, điều này mang lại cho họ địa vị quan trọng trong các vấn đề toàn cầu. Với trong đó trường chính trị trung lập, nền kinh tế phát triển và hệ thống bảo mật ngân hàng nghiêm ngặt, Thụy Sĩ đã trở thành “nơi lưu giữ tài sản uy tín nhất” thế giới và là trung tâm tài chính, kinh doanh quốc tế. So với các quốc gia khác, Thụy Sĩ có thái độ bảo vệ và khuyến khích đối với tài sản crypto và các chính sách của nước này tuân thủ chặt chẽ các xu hướng phát triển công nghệ thông qua luật pháp và giám sát kịp thời, tài sản crypto ở Thụy Sĩ đã dần dần nhận được sự đối xử bình đẳng như tài sản tài chính truyền thống. Khuyến khích vốn của thế giới chảy vào Thụy Sĩ và tham gia vào các ngành liên quan. Theo thống kê báo cáo năm 2020, khoảng 900 công ty blockchain đã xuất hiện ở Thụy Sĩ trong vài năm qua, tuyển dụng tổng cộng khoảng 4.700 nhân viên, điều này cho thấy Thụy Sĩ rất thân thiện với tài sản crypto . Bài viết này sẽ phân tích động lực tiên tiến của thiên đường thuế Hệ thống thuế crypto của Thụy Sĩ và giám sát từ bốn khía cạnh: Đặc tính của Thụy Sĩ đối với tài sản crypto , hệ thống thuế cơ bản, hệ thống thuế tài sản crypto và chính sách quản lý crypto , đồng thời dự đoán hướng phát triển trong tương lai của quốc gia này. cung cấp hướng dẫn đầu tư.
2. Đặc điểm tài sản crypto của Thụy Sĩ
2.1 Phân loại tài sản crypto
Theo Hướng dẫn điều tra khung quy định về cung cấp mã thông báo ban đầu (ICO) do Cơ quan thị trường tài chính Thụy Sĩ (FINMA) ban hành vào tháng 2 năm 2018, tài sản crypto có thể được chia thành ba loại: mã thông báo thanh toán, mã thông báo tiện ích (mã thông báo tiện ích) và mã thông báo tài sản( mã thông báo tài sản).
2.1.1 Thẻ thanh toán
Mã thông báo thanh toán (chẳng hạn như BTC và ETH), thường đồng nghĩa với crypto, là tài sản kỹ thuật số được sử dụng để mua hàng hóa và dịch vụ hoặc để chuyển giao giá trị. Không giống như các loại tiền tệ truyền thống do cơ quan trung ương phát hành, crypto không tạo ra bất kỳ trái quyền hoặc quyền sở hữu nào đối với tổ chức phát hành chúng. Loại thẻ này chỉ đại diện cho “giá trị riêng blockchain” và được thiết kế để phục vụ như một phương tiện thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ, qua đó thể hiện giá trị ảo được công nhận trong hệ thống blockchain. Mã thông báo thanh toán không được định nghĩa là chứng khoán.
2.1.2 Mã thông báo tiện ích
Mã thông báo tiện ích là mã thông báo cung cấp cho người dùng quyền truy cập kỹ thuật số vào các ứng dụng hoặc dịch vụ, chẳng hạn như vé buổi hòa nhạc hoặc phiếu giảm giá của cửa hàng, thông qua cơ sở hạ tầng dựa trên blockchain. Các đặc điểm của mã thông báo tiện ích tùy thuộc vào tình huống: nếu mục đích của nó chỉ giới hạn ở việc cho phép truy cập vào một ứng dụng hoặc dịch vụ và mã thông báo có chức năng này thì nó sẽ không được coi là bảo mật nếu mã thông báo tiện ích được phát hành thêm; hoặc chỉ nhằm mục đích đầu tư, Cơ quan giám sát thị trường tài chính Thụy Sĩ (FINMA) sẽ coi các mã thông báo đó là chứng khoán (tức là giống như mã thông báo dựa trên tài sản).
2.1.3 Mã thông báo tài sản
Mã thông báo dựa trên tài sản đại diện cho tài sản như nợ hoặc vốn chủ sở hữu do nhà phát hành chịu. Ví dụ: mã thông báo tài sản hứa hẹn thị phần lợi nhuận của công ty trong tương lai hoặc dòng vốn trong tương lai. Do đó, xét về chức năng kinh tế, các token này tương tự như cổ phiếu, trái phiếu hoặc phái sinh. Các token cho phép giao dịch tài sản vật chất trên blockchain cũng thuộc loại này. Token loại này được coi là chứng khoán.
2.2 Trình độ chuyên môn của tài sản crypto và các giao dịch của chúng
Theo các chức năng khác nhau, Cơ quan thị trường tài chính Thụy Sĩ xác định mã thông báo thanh toán là phương thức thanh toán "phi chứng khoán", tương tự như tiền tệ hơn, mã thông báo tài sản được định nghĩa là "chứng khoán" gần với các sản phẩm tài chính, trong khi mã thông báo tiện ích dựa trên việc có bổ sung hay không; mục đích đầu tư để tạo sự khác biệt cho tài sản của mình. Điều đáng chú ý là việc phân loại một tài sản crypto nhất định không rõ ràng và cũng có các mã thông báo lai (HybridTokens). Đồng thời, do tính chất khác nhau của tài sản, ba loại token này được phân loại theo các khu vực pháp lý khác nhau theo khung pháp lý tài chính ban đầu và đánh các loại thuế khác nhau.
3. Chính sách thuế cơ bản ở Thụy Sĩ
3.1 Hệ thống thuế Thụy Sĩ
Thụy Sĩ là một trong những quốc gia có mức thuế thấp nhất đối với thể nhân và pháp nhân ở châu Âu. Thuế trực thu đánh vào thể nhân được thu hàng năm trên cơ sở tự kê khai và được nộp theo từng đợt vào năm tiếp theo. Cũng giống như cấu trúc liên bang của đất nước, hệ thống thuế của Thụy Sĩ được chia thành ba cấp: liên bang, bang và địa phương, với mỗi cấp có cơ quan thuế và loại thuế độc lập. Thuế được chính phủ liên bang, 26 bang và từng đô thị địa phương đánh thuế riêng, đồng thời các doanh nghiệp và cá nhân phải nộp cả ba mức thuế (thuế liên bang, tiểu bang và thành phố). Doanh thu thuế liên bang chiếm khoảng 30% tổng doanh thu thuế của cả nước, trong đó các bang chiếm 40% và các đô thị chiếm 30%. Hệ thống thuế của đất nước áp dụng nguyên tắc lãnh thổ. Miễn là đó là công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh hữu hạn hoặc hợp tác xã được thành lập theo luật pháp Thụy Sĩ hoặc luật pháp liên quan của các quốc gia khác, thu nhập của công ty phải nộp thuế trực tiếp của liên bang và bang/thành phố theo yêu cầu.
3.2 Thuế thu nhập
3.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp – Chính phủ liên bang
Chính phủ liên bang Thụy Sĩ đánh thuế thu nhập thống nhất là 8,5% trên lợi nhuận sau thuế của các công ty cổ phần và công ty hợp tác. Mức thuế thống nhất 4,25% áp dụng cho các hiệp hội, tổ chức, pháp nhân khác và ủy thác tín nhiệm thác đầu tư. Chính phủ liên bang không áp đặt thuế vốn.
Các pháp nhân cư trú tại Thụy Sĩ, cụ thể là các công ty cổ phần Thụy Sĩ, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, hợp tác xã, hiệp hội và tổ chức, cũng như các khoản đầu tư vốn tập thể thông qua việc nắm giữ trực tiếp bất động sản, đều phải chịu trách nhiệm thuế. Các công ty không cư trú chỉ cần nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ Thụy Sĩ, tức là thu nhập và lãi vốn do việc kinh doanh , cơ sở thường trú hoặc bất động sản đóng góp tại Thụy Sĩ, trong đó thu nhập bất động sản bao gồm thu nhập từ giao dịch bất động sản.
3.2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp – tổng và xã
Thuế bang và thành phố được hài hòa và hầu hết các điều khoản xác định lợi nhuận thường được áp dụng tương ứng ở cấp bang và thành phố. Đối với các công ty nộp thuế thường xuyên, thuế suất thuế thu nhập lợi nhuận thực tế tổng hợp (đối với thuế trực tiếp liên bang và thuế tiểu bang và thành phố) dao động trong khoảng từ 11,9% đến 21,6% vào năm 2020, tùy thuộc vào các quy định khác nhau của chính quyền bang và thành phố.
3.2.3 Thuế thu nhập cá nhân
Các cá nhân cư trú lâu dài hoặc tạm thời ở Thụy Sĩ phải chịu thuế liên bang và bang/xã. Các cá nhân có nơi cư trú tạm thời (nơi cư trú) tại Thụy Sĩ được coi là có nơi cư trú tạm thời (nơi cư trú) tại Thụy Sĩ nếu họ: a) lưu trú tại Thụy Sĩ ít nhất 30 ngày và tham gia vào các hoạt động nghề nghiệp hoặc b) ở lại ít nhất 90 ngày không tham gia vào bất kỳ hoạt động nghề nghiệp nào. Hệ thống thuế Thụy Sĩ không bao gồm các công ty hợp danh, vì vậy cơ quan thuế đánh thuế riêng các đối tác của công ty hợp danh.
Các cá nhân cư trú tại Thụy Sĩ phải chịu thuế đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ. Các trường hợp ngoại lệ được áp dụng đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh nước ngoài, cơ sở thường trú nước ngoài và bất động thu nhập, chỉ được sử dụng để xác định mức thuế thu nhập áp dụng (miễn thuế theo luật miễn thuế lũy tiến). Thu nhập chịu thuế cũng bao gồm tiền thuê danh nghĩa đối với tài sản nơi cư dân sinh sống. Thuế suất cá nhân thường lũy tiến, với mức thuế cao nhất áp dụng tại Liên bang Thụy Sĩ là 11,5%. Mỗi tiểu bang có thể thiết lập mức thuế riêng của mình. Do đó, gánh nặng thuế tối đa áp dụng thay đổi đáng kể tùy theo từng tiểu bang (mức thuế cao nhất ở các thủ phủ của tiểu bang dao động từ 10,33% đến 27,09%).
3.3 Thuế vốn doanh nghiệp
Chỉ có cơ quan thuế cấp bang/xã mới thu thuế vốn hàng năm. Phương pháp tính thuế vốn dựa trên vốn chủ sở hữu ròng của công ty (tức là vốn cổ phần, dự trữ vốn, dự trữ thặng dư theo luật định, dự trữ thặng dư khác, lợi nhuận giữ lại). Cơ sở tính thuế của công ty cũng bao gồm tất cả các khoản dự phòng không đủ điều kiện để khấu trừ thuế, tất cả các khoản dự trữ thặng dư chưa được tiết lộ khác và nợ có tính chất vốn chủ sở hữu kinh tế theo các quy định về vốn hóa mỏng của Thụy Sĩ. Một số tiểu bang quy định rằng thuế vốn có thể được khấu trừ từ thuế thu nhập của công ty đối với lợi nhuận ở tiểu bang đó. Thuế suất vốn khác nhau tùy theo từng tiểu bang và tỷ lệ cụ thể cũng phụ thuộc vào tình trạng thuế của công ty. Vào năm 2020, nó dao động trong khoảng từ 0,0010% đến 0,51%. Các bang có thể quy định các khoản khấu trừ thuế đối với vốn chịu thuế phát sinh từ việc sở hữu cổ phần đủ điều kiện, bằng sáng chế và các khoản vay cho các công ty thuộc tập đoàn.
3.4 Thuế tài sản cá nhân
Thuế tài sản chỉ được đánh bởi các bang/cộng đồng theo luật và thuế suất của bang. Thuế đánh giá dựa trên tài sản ròng. Tài sản ròng bao gồm bất động sản và tài sản cá nhân (chẳng hạn như chứng khoán và tiền gửi ngân hàng, giá trị mua lại bảo hiểm nhân thọ (tiền mặt), ô tô, thị phần trong tài sản chưa phân phối, v.v.). Tài sản không tạo ra lợi nhuận cũng bị đánh thuế. Cổ phần trong các công ty nước ngoài và bất động sản nước ngoài không phải chịu thuế tài sản. Tuy nhiên, khi tính thuế tài sản áp dụng, nếu sử dụng thuế suất lũy tiến (lưu giữ lũy tiến) thì tài sản này cần được đưa vào tài khoản. Các cá nhân có thể giảm nợ và khấu trừ số tiền miễn thuế vào tổng tài sản của mình. Hầu hết các loại thuế tài sản của tiểu bang đều mang tính lũy tiến, mỗi tiểu bang có quyền ấn định mức thuế riêng. Kết quả là gánh nặng thuế tối đa rất khác nhau giữa các bang, dao động từ 0,135% đến 0,870%.
3.5 Thuế tài sản và quà tặng
Không có cách tiếp cận thống nhất về thuế thừa kế và quà tặng ở Thụy Sĩ. Các tiểu bang được tự do thu thuế của mình và luật pháp của các tiểu bang khác nhau đáng kể ở hầu hết mọi khía cạnh. Ngoại trừ Schwyz, tất cả các bang đều áp dụng thuế thừa kế và/hoặc thuế quà tặng đối với một số hoạt động chuyển nhượng tài sản nhất định, miễn là người chết hoặc người hiến tặng là cư dân của tiểu bang đó hoặc bất động sản để lại hoặc tặng cho nằm ở tiểu bang này. Về cơ bản, cả hai loại thuế đều sử dụng thuế suất lũy tiến và thuế thường được tính dựa trên mối quan hệ giữa người chết hoặc người hiến tặng với người thụ hưởng và/hoặc số lượng tài sản của người thụ hưởng. Tất cả các tiểu bang không áp đặt thuế tài sản hoặc quà tặng đối với vợ hoặc chồng và hầu hết các tiểu bang cũng miễn thuế cho những người thừa kế trực tiếp.
3.6 Thuế khấu trừ
Liên bang Thụy Sĩ đánh thuế khấu trừ nguồn trên cơ sở gộp cổ tức được phân phối bởi các công ty Thụy Sĩ, thu nhập từ trái phiếu hoặc các công cụ nợ tương tự do các tổ chức phát hành Thụy Sĩ phát hành, thu nhập do các quỹ đầu tư Thụy Sĩ cung cấp và tiền lãi trả cho tiền gửi của các tổ chức ngân hàng Thụy Sĩ. Lợi nhuận từ các hoạt động như cờ bạc và xổ số cũng phải chịu thuế khấu trừ. Lợi nhuận này không được miễn thuế thu nhập, bao gồm cả phí bảo hiểm. Con nợ thường có trách nhiệm nộp thuế và thuế khấu trừ phải được khấu trừ đầy đủ, bất kể người thụ hưởng có được hoàn lại một phần hay toàn bộ hay không. Việc hoàn thuế chỉ được thực hiện nếu thu nhập được báo cáo tuân thủ quy định và người thụ hưởng được sử dụng thu nhập chịu thuế khấu trừ. Thuế khấu trừ đối với người nộp thuế là pháp nhân được hoàn lại thông qua hoàn thuế và thuế khấu trừ đối với cá nhân cư trú tại Thụy Sĩ được khấu trừ thông qua các thủ tục thuế thông thường. Đối với người nộp thuế không cư trú, thuế khấu trừ là nghĩa vụ thuế cuối cùng. Tuy nhiên, người nộp thuế không cư trú có thể được hoàn lại một phần hoặc toàn bộ theo hiệp định đánh thuế hai lần quốc tế hoặc hiệp định song phương giữa Thụy Sĩ và quốc gia cư trú của người thụ hưởng.
3.7 Thuế giá trị gia tăng
Mặc dù Thụy Sĩ không phải là thành viên của Liên minh Châu Âu nhưng hệ thống thuế giá trị gia tăng của nước này được xây dựng theo Chỉ thị số 6 của Hội đồng EU về hài hòa hóa luật thuế doanh thu giữa các quốc gia thành viên. VAT ở Thụy Sĩ chỉ được đánh ở cấp liên bang dưới dạng thuế gián tiếp đối với hầu hết hàng hóa và dịch vụ và áp dụng cho tất cả các giai đoạn của Chuỗi sản xuất và phân phối. Đây là khoản thuế do nhà cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ phải nộp (tức là nghĩa vụ thuế dựa trên khoản thanh toán của người nhận hàng hóa hoặc dịch vụ). Từ ngày 1 tháng 1 năm 2018, thuế suất tiêu chuẩn cho tất cả hàng hóa và dịch vụ chịu thuế là 7,7%. Thuế suất thấp hơn 3,7% áp dụng cho dịch vụ lưu trú. Mức thuế thấp hơn 2,5% áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ có nhu cầu cơ bản.
Cơ quan Thuế Liên bang cung cấp phương pháp kế toán VAT đơn giản hóa cho các doanh nghiệp nhỏ có thu nhập bán hàng không vượt quá 5,005 triệu CHF và nghĩa vụ thuế hàng năm không vượt quá 103.000 CHF. Nếu các doanh nghiệp nhỏ này bỏ hạch toán thuế đầu vào thì có thể lựa chọn áp dụng thuế suất một lần thấp hơn thuế suất thông thường để tính thuế GTGT và không phải nộp thuế đầu vào. Cách tiếp cận đơn giản hóa này cần có sự chấp thuận của Cục Quản lý Thuế Liên bang và được áp dụng trong ít nhất một năm. So với kế toán quý, phương pháp đơn giản hóa chỉ yêu cầu lần tờ khai thuế GTGT mỗi năm.
4. Chế độ thuế crypto của Thụy Sĩ
4.1 Tổng quan về Hệ thống thuế crypto của Thụy Sĩ
Ở Thụy Sĩ, chính sách thuế đối với tài sản crypto dựa trên khung luật thuế hiện hành. Cơ quan Quản lý Thuế Liên bang Thụy Sĩ (FTA) đã trình bày chi tiết cách xử lý thuế đối với các hoạt động crypto trong tài liệu làm việc được cập nhật gần đây. Như đã đề cập ở trên, tài sản crypto có thể được chia thành mã thông báo thanh toán, mã thông báo tài sản và mã thông báo tiện ích và cách xử lý thuế khác nhau tùy thuộc vào tính chất của các loại mã thông báo khác nhau.
4.2 Đánh thuế token thanh toán
Mã thông báo thanh toán (tức là crypto) như BTC và ETH được sử dụng cho mục đích thanh toán và nhà phát hành không có bất kỳ nghĩa vụ cung cấp dịch vụ hoặc thanh toán nào. Crypto phải tuân theo Đạo luật chống rửa tiền của Thụy Sĩ (AMLA), định nghĩa chúng là ngoại hối và đánh thuế thu nhập/thuế tài sản đối với cá nhân và thuế lãi vốn đối với các công ty. Các cá nhân hoặc doanh nghiệp phải chịu các loại thuế khác nhau dựa trên các hành vi chịu thuế khác nhau.
Việc nắm giữ mã thông báo thanh toán được xử lý theo tiêu chuẩn ngoại hối và được coi là tài sản vốn có thể di chuyển, phải chịu thuế tài sản cấp nhà nước. Trong trường hợp khai thác để nhận mã thông báo thanh toán, nếu đáp ứng các điều kiện tự doanh thì đó được coi là thu nhập tư doanh và phải nộp thuế thu nhập, đồng thời các chi phí liên quan đến khai thác có thể được khấu trừ trước thuế. Đặt cược đề cập đến việc khóa mã thông báo trên blockchain Bằng chứng cổ phần trong một khoảng thời gian để xác minh quy trình tạo mã thông báo mới. Trong trường hợp đặt cược, chủ sở hữu mã thông báo sẽ không thể sử dụng chúng trong thời gian khóa. Đổi lại việc cung cấp mã thông báo, họ sẽ nhận được khoản bồi thường từ nhóm đặt cược và lợi nhuận này phải chịu thuế thu nhập. Trong trường hợp airdrop, chủ sở hữu crypto điện tử sẽ nhận được các đơn vị crypto bổ sung miễn phí mà không cần thực hiện bất kỳ hành động nào và thu nhập airdrop cũng phải chịu thuế thu nhập.
4.3 Đánh thuế token dựa trên tài sản
Các sản phẩm hoặc dịch vụ tài chính liên quan đến mã thông báo dựa trên tài sản, các tổ chức tài chính chấp nhận Đạo luật giao dịch sàn giao dịch và giao dịch chứng khoán (SESTA), Cơ sở hạ tầng thị trường tài chính và Đạo luật ứng xử thị trường giao dịch chứng khoán và phái sinh (FMIA) và Đạo luật dịch vụ tài chính (FinSA) và các luật khác . Mã thông báo dựa trên tài sản thường gây quỹ thông qua phát hành mã thông báo ban đầu (ICO/ITO). Tất cả mã thông báo dựa trên tài sản được coi là tài sản lưu động và phải chịu thuế tài sản. Đồng thời, lợi nhuận nhận được dưới dạng tài sản tài chính được coi là thuế thu nhập. là bắt buộc và áp dụng cho ba trường hợp sau. Đầu tiên, token nợ được coi là trái phiếu và khoản đầu tư cần phải được hoàn trả cùng với lãi suất và thuế thu nhập phải nộp thu nhập. Thứ hai, mã thông báo dựa trên tài sản dựa trên hợp đồng không yêu cầu hoàn trả khoản đầu tư. Nhà đầu tư nhận được một tỷ lệ nhất định trong lợi nhuận của người phát hành và phải nộp thuế thu nhập. Thứ ba, mã thông báo dựa trên tài sản có quyền tham gia tương đương với cổ phiếu hoặc chứng chỉ tham gia và thu nhập từ cổ tức phải chịu thuế thu nhập.
4.4 Đánh thuế mã thông báo tiện ích
Mã thông báo tiện ích cung cấp quyền truy cập vào các ứng dụng hoặc dịch vụ blockchain mà không có nghĩa vụ hoàn trả khoản đầu tư. Các mã thông báo tiện ích thường có thể giao dịch được và phải chịu thuế tài sản theo giá trị thị trường. Vì tổ chức phát hành không phải thanh toán cho nhà đầu tư nên không có thuế thu nhập.
4.5 Giao dịch mã thông báo
Tất cả các loại giao dịch mã thông báo được coi là giao dịch chứng khoán thông thường vì mục đích thuế, tương đương với chuyển nhượng chứng khoán thông thường và được coi là quản lý tài sản tư nhân, trong khi lãi vốn từ hoạt động quản lý tài sản tư nhân được miễn thuế nhưng lỗ vốn không được khấu trừ. Nếu hoạt động kinh doanh được coi là hoạt động tự doanh thì lãi vốn sẽ phải chịu thuế thu nhập và các khoản lỗ sẽ được khấu trừ thuế.
5. Những phát triển mới nhất trong quy định về tài sản crypto của Thụy Sĩ
Kể từ khi phát triển crypto, Thụy Sĩ đã tích cực thúc đẩy sự tiến bộ của hệ thống quản lý và điều chỉnh việc giám sát tài chính cho phù hợp với sự phát triển của công nghệ blockchain và tài sản crypto . So với các quốc gia có luật riêng để giám sát chặt chẽ tài sản crypto , việc giám sát tài sản crypto của Thụy Sĩ dựa trên luật gốc và các quy định liên quan được sửa đổi dựa trên tính chất của các mã thông báo khác nhau. Tại Thụy Sĩ, việc cung cấp dịch vụ sàn giao dịch và trao đổi crypto là hợp pháp và được quản lý bởi Cơ quan quản lý thuế liên bang Thụy Sĩ (SFTA) và Cơ quan giám sát thị trường tài chính Thụy Sĩ (FINMA). Như đã đề cập trước đó, Thụy Sĩ phân loại crypto và tiền ảo là tài sản sản và nền tảng sàn giao dịch và tiền ảo được coi là tương đương với các tổ chức tài chính. Do đó, tính hợp pháp của sàn giao dịch phụ thuộc vào bản chất của tài sản và sự bảo vệ nhà đầu tư, trong khi họ phải tuân thủ. chống rửa tiền (AML) tại địa phương và chống tài trợ cho khủng bố (CFT) và nghĩa vụ bảo vệ người tiêu dùng, mặc dù một số quy tắc và ngưỡng ngân hàng ít nghiêm ngặt hơn.
Vào cuối năm 2015, đối diện sự phát triển nhanh chóng của các công nghệ mới trên thị trường tài chính, Thụy Sĩ đã thành lập “Fintech Desk” (FintechDesk) với mục đích cung cấp cho công chúng, các công ty khởi nghiệp và các nhà cung cấp dịch vụ tài chính trưởng thành những quy định pháp lý hiện hành. giải thích luật thị trường tài chính liên quan đến thông tin fintech. Vào tháng 9 năm 2017, Cơ quan Thị trường Tài chính Thụy Sĩ (FINMA) đã ban hành "Hướng dẫn Quy định về Cung cấp Tiền xu Lần đầu (ICO)", trong đó nêu rõ quan điểm của FINMA đối với ICO, nhấn mạnh rằng thị trường tài chính hợp pháp hiện tại có thể bao gồm các lĩnh vực ICO và Cải thiện và phát hành Hướng dẫn ICO thứ hai vào tháng 2 năm 2018. Vào tháng 12 năm 2018, Hội đồng Liên bang đã công bố báo cáo “Khung pháp lý Blockchain ” dựa trên các nguyên tắc trung lập về công nghệ và ưu tiên thị trường để đưa ra các đề xuất về pháp lý. Dựa trên cơ sở này, chính phủ liên bang Thụy Sĩ đã ban hành "Đạo luật về việc điều chỉnh luật liên bang để phát triển công nghệ sổ cái phân tán" (Đạo luật DLT) vào tháng 11 năm 2019. Luật này nhằm mục đích sửa đổi và cập nhật các luật và quy định hiện hành để thích ứng tốt hơn và hỗ trợ blockchain và công nghệ sổ cái phân tán(DLT), quy định crypto cấp phép, giao dịch, chống rửa tiền, cơ sở hạ tầng thị trường tài chính để giao dịch crypto và khả năng thanh toán. Có thể thấy từ nguyên tắc “trung lập về công nghệ” rằng mục đích của Đạo luật DLT không phải là hạn chế nghiêm ngặt thị trường blockchain mà thay vào đó, nó nhấn mạnh đến việc bảo vệ tính toàn vẹn và ổn định của thị trường tài chính Thụy Sĩ, với mục đích bảo vệ những người tham gia tài chính và các tổ chức tài chính. toàn bộ thị trường. Vào tháng 9 năm 2020, Quốc hội Thụy Sĩ đã thông qua Luật Blockchain , luật này tiếp tục thiết lập tính hợp pháp của sàn giao dịch crypto và giao dịch crypto theo luật Thụy Sĩ. Luật pháp yêu cầu rằng một khi các token về mặt kỹ thuật có thể được chuyển sang cơ sở hạ tầng blockchain , chúng phải tuân thủ các yêu cầu về cung cấp tiền xu ban đầu tại địa phương (ICO), chống rửa tiền (AML) và chống lại các yêu cầu tài trợ cho khủng bố (CTF).
Vào ngày 10 tháng 11 năm 2023, Cơ quan Thị trường Tài chính Thụy Sĩ (FINMA) đã đưa ra tuyên bố thông báo rằng Thụy Sĩ và 48 quốc gia bao gồm Vương quốc Anh, Hoa Kỳ, Đức, Pháp, Canada và Úc sẽ triển khai Báo cáo crypto tài sản (CARF) bằng cách 2027. ). "Khuôn khổ báo cáo tài sản crypto " được phát hành bởi Diễn đàn OECD về minh bạch thuế và trao đổi thông tin (Diễn đàn toàn cầu). Khuôn khổ này cung cấp việc trao đổi tự động thông tin thuế về tài sản crypto với mục đích thúc đẩy tính minh bạch về thuế đối với các tài khoản tài chính ở nước ngoài. . Là trung tâm tài chính toàn cầu, Thụy Sĩ cũng tích cực tham gia hợp tác quốc tế nhằm nâng cao danh tiếng là trung tâm tài chính quốc tế và đảm bảo sự ổn định, an ninh của hệ thống tài chính. Ở cấp độ quản lý thực tế, khuôn khổ này có thể tăng cường một cách thụ động khả năng nắm bắt và kiểm soát thông tin tài sản crypto của chính phủ Thụy Sĩ.
6. Tóm tắt và triển vọng
Với việc Thụy Sĩ tham gia CARF, có thể dự đoán rằng việc giám sát tài sản crypto của Thụy Sĩ có thể tiếp tục bị ảnh hưởng bởi cộng đồng quốc tế khi các yêu cầu pháp lý của cộng đồng quốc tế đối với tài sản crypto tiếp tục tăng lên, Thụy Sĩ có thể tinh chỉnh và tăng cường hơn nữa việc tuân thủ tài sản tiền crypto . yêu cầu đảm bảo tính minh bạch và an ninh của hệ thống tài chính của mình. Đối diện thị trường tài chính toàn cầu đầy biến động, chính phủ Thụy Sĩ có thể thận trọng hơn và tuân thủ nghiêm ngặt các tiêu chuẩn quốc tế để duy trì uy tín quốc tế.
Chúng tôi tin rằng tất cả các hoạt động giám sát tuân thủ ở Thụy Sĩ cuối cùng đều nhằm mục đích phát triển tốt hơn cho ngành tài chính. "Tính trung lập về công nghệ, ưu tiên thị trường" sẽ vẫn là nguyên tắc đầu tiên trong việc giám sát tài sản crypto của Thụy Sĩ. Chính phủ Thụy Sĩ sẽ tiếp tục hỗ trợ phát triển công nghệ tài sản crypto và blockchain , đồng thời sẽ tiến hành các biện pháp kịp thời dựa trên các xu hướng và thách thức mới trong tài sản crypto . thị trường, điều chỉnh để đảm bảo khuôn khổ pháp lý linh hoạt và hiệu quả. Ví tài sản : để tránh tác động của việc giám sát thuế nghiêm ngặt đối với sàn giao dịch tập trung , tài sản phi tập trung như DEX có thể nhận được lợi ích chính sách đồng thời, crypto nằm ngoài sự giám sát của CARF, chẳng hạn như crypto đóng và tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương (CBDC); ) và các sản phẩm tiền điện tử cụ thể cũng có thể được phát triển.
