Việc đánh thuế tiền điện tử là vấn đề thuộc về các quyết định chính trị, do đó nó luôn thay đổi. Và trong khi dư luận cho rằng danh sách các thiên đường thuế tiền điện tử đang thu hẹp lại, thì lý lẽ kinh tế, dù không còn phổ biến như trước, vẫn chiếm ưu thế ở một số thủ đô châu Âu và các nơi khác.
Trước thềm đêm giao thừa, thời điểm thích hợp để đưa ra những quyết định đúng đắn, những người sở hữu tiền điện tử trên khắp châu Âu đang chuẩn bị cho điều dường như không thể tránh khỏi – thuế, đặc biệt là khi các quy định mới của EU về thị trường ngày càng được thực thi nghiêm ngặt, ảnh hưởng đến cả lĩnh vực này.
Mùa kê khai thuế tiếp theo sắp bắt đầu ở nhiều quốc gia, và trong khi hầu hết những người đam mê tiền điện tử sẽ phải nộp một phần tài sản của mình, thì những người khác lại không.
Tình huống thứ hai vẫn hoàn toàn hợp pháp ở một số khu vực pháp lý nhất định, vì một số quốc gia ở châu Âu và trên thế giới nhận ra lợi ích của việc có Bitcoin trong hệ thống của họ mà không đánh thuế quá cao.
Trước hết, cần làm rõ cách thức đánh thuế đối với tiền điện tử.
Việc đánh thuế đối với tiền điện tử phụ thuộc vào cách thức nó được xử lý. Mặc dù khó có thể được công nhận là tiền tệ, nhưng nó thường được chấp nhận như một tài sản vốn hoặc tài sản sở hữu, đôi khi được sử dụng để thanh toán và trả thù lao.
Đối với cá nhân, có hai loại thuế chính – thuế thu nhập cá nhân và thuế lợi tức vốn. Tiền lương, tiền thưởng từ việc đặt cược và khai thác tiền điện tử cũng như lãi suất kiếm được thường phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Việc bán tiền điện tử lấy tiền pháp định, và trong một số trường hợp là trao đổi tiền điện tử, thuộc loại thứ hai. Điều tương tự cũng áp dụng cho các giao dịch mua bán bằng tiền điện tử, vốn liên quan đến việc chuyển đổi có thể mang lại lợi nhuận.
Thu nhập và lợi nhuận từ tiền điện tử được coi là phát sinh từ hoạt động kinh doanh thường bị đánh thuế tương ứng. Các công ty phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và thu thuế giá trị gia tăng hoặc thuế bán hàng.
Thường trú, thậm chí là quốc tịch, là điều kiện then chốt để tận dụng các chế độ thuế ưu đãi, có nghĩa là phải dành một số ngày nhất định ở quốc gia đó mỗi năm, thường là khoảng 180 ngày.
Thời gian nắm giữ cũng rất quan trọng vì nhiều chính phủ thân thiện với tiền điện tử miễn thuế cho các khoản đầu tư dài hạn, trong khi chỉ một số ít cung cấp ưu đãi này bất kể thời gian sở hữu.
Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1, người dân châu Âu cũng sẽ phải tuân thủ các yêu cầu báo cáo thuế mới theo Chỉ thị về Hợp tác Hành chính của EU (DAC8), bên cạnh các quy định đã được ban hành theo luật Thị trường Tài sản Tiền điện tử (MiCA), như Cryptopolitan đã đưa tin.
Theo quy định này, các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử như sàn giao dịch và môi giới sẽ phải báo cáo dữ liệu người dùng và giao dịch cho cơ quan thuế, từ đó cải thiện việc chia sẻ thông tin giữa các chính phủ. Các công ty có thời hạn đến ngày 1 tháng 7 năm 2026 để tuân thủ.
Một số quốc gia châu Âu vẫn còn áp dụng chính sách miễn thuế đối với tiền điện tử.
Đức có lẽ là ví dụ nổi tiếng nhất ở châu Âu về quy tắc nắm giữ. Các nhà đầu tư tại Cộng hòa Liên bang Đức không phải đóng thuế đối với lợi nhuận từ giao dịch tài sản kỹ thuật số nếu họ bán chúng ít nhất một năm sau khi mua. Lợi nhuận từ việc bán tiền điện tử ngắn hạn dưới 1.000 euro cũng được miễn thuế.
Bất chấp nhiều nỗ lực của một số phe phái chính trị, gần đây nhất là Đảng Xanh và Đảng Cánh tả, nhằm bãi bỏ khoản trợ cấp này, nó vẫn được duy trì.
Tuy nhiên, thu nhập liên quan đến tiền điện tử, bao gồm cả thu nhập từ việc đặt cọc và khai thác, đều bị đánh thuế, và mức thuế có thể lên tới 45% theo thang thuế lũy tiến của Đức, tùy thuộc vào tổng thu nhập hàng năm.
Bồ Đào Nha là một quốc gia thành viên EU khác không đánh thuế đối với các khoản đầu tư vào tiền điện tử đã nắm giữ hơn một năm. Trước đây, Bồ Đào Nha từng là một trong những nơi có chính sách thuế ưu đãi nhất trong Liên minh, nhưng vào năm 2023, Lisbon đã áp thuế suất cố định 28% đối với lợi nhuận từ tài sản nắm giữ dưới 365 ngày. Lợi nhuận từ các tài sản nắm giữ lâu hơn vẫn được miễn thuế.
Đồng thời, thu nhập liên quan đến tiền điện tử cũng bị đánh thuế, từ 14,5% đến 53% đối với tiền lương trả bằng tiền điện tử, cũng như doanh thu từ khai thác hoặc giao dịch chuyên nghiệp. Thu nhập thụ động, bao gồm tiền thưởng từ việc đặt cọc và lãi từ cho vay, bị đánh thuế ở mức 28%.
Malta, quốc gia đã thu hút một lượng lớn hoạt động kinh doanh blockchain trong những năm qua, cũng không đánh thuế các khoản đầu tư tiền điện tử dài hạn. Tuy nhiên, các giao dịch thường xuyên được coi là hoạt động kinh doanh thương mại, và lợi nhuận từ đó được xem là thu nhập kinh doanh, bị đánh thuế lũy tiến lên đến 35%.
Lãnh thổ Gibraltar của Anh, vốn thân thiện với tiền điện tử và không thuộc EU, không đánh thuế lợi nhuận từ việc nắm giữ, bán hoặc giao dịch tài sản tiền điện tử, trừ khi đó là hoạt động kinh doanh, trong trường hợp đó sẽ áp dụng thuế thu nhập và thuế doanh nghiệp.
Di chuyển về phía Đông, Slovenia, quốc gia vốn thân thiện với tiền điện tử, sẽ áp thuế thu nhập từ vốn 25% đối với lợi nhuận thu được khi bán hoặc chi tiêu tiền điện tử kể từ ngày 1 tháng 1. Quốc gia nhỏ bé này rõ ràng đang mất dần danh hiệu "thiên đường thuế tiền điện tử" trong bối cảnh các cải cách được thúc đẩy bởi việc thực thi luật pháp EU.
Một loại thuế mới đánh vào lợi nhuận từ việc bán tiền điện tử, với mức thuế suất cố định 8%, sẽ ảnh hưởng đến các nhà đầu tư tiền điện tử tại Síp, cũng vào ngày đầu năm mới. Cho đến nay, các cá nhân giao dịch tiền điện tử tư nhân được miễn thuế thu nhập từ vốn, trong khi những người tham gia vào hoạt động kinh doanh thì không.
Thụy Sĩ, nằm ở trung tâm châu Âu và là quê hương của Thung lũng Crypto, mặc dù không phải là thành viên của EU, nhưng lại phân loại nhà đầu tư khác nhau tùy thuộc vào tư cách của họ. Các nhà giao dịch cá nhân "tư nhân" được miễn thuế thu nhập từ việc bán tiền điện tử.
Tuy nhiên, họ phải chịu thuế tài sản đối với các khoản đầu tư nắm giữ cũng như thuế thu nhập từ hoạt động đặt cọc và khai thác. Các nhà đầu tư chuyên nghiệp bắt buộc phải nộp thuế thu nhập trên toàn bộ lợi nhuận.
Ở những nơi khác trong khu vực, Georgia không thu thuế thu nhập cá nhân hay thuế lợi tức vốn đối với lợi nhuận giao dịch của cá nhân, vì loại thu nhập này thường được coi là thu nhập từ nước ngoài. Tuy nhiên, thu nhập từ khai thác mỏ được coi là thu nhập trong nước và phải chịu thuế thu nhập 20%.
Tiền thù lao bằng tiền điện tử mà người làm việc tự do hoặc nhân viên nhận được được coi là thu nhập thông thường và bị đánh thuế tương ứng, mặc dù việc đăng ký đơn giản với tư cách là doanh nghiệp cá nhân đảm bảo được hưởng ưu đãi, chỉ phải chịu mức thuế 1% trên doanh thu hàng năm lên đến 500.000 lari (khoảng 185.000 đô la Mỹ).
Các quốc gia châu Á dẫn đầu về chính sách thuế thân thiện với tiền điện tử.
Châu Á hiện là nơi có nhiều điểm đến thân thiện với thuế. Ví dụ, thuế thu nhập và thuế lợi tức vốn đối với các nhà đầu tư cá nhân được đặt ở mức 0% tại Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE), trong đó có Dubai, trung tâm tiền điện tử. Hoạt động khai thác tiền điện tử không bị đánh thuế, trừ khi đó là hoạt động thương mại, khi đó thuế doanh nghiệp sẽ được áp dụng.
Ở phía bên kia của lục địa rộng lớn, tại Hồng Kông, các khoản đầu tư tiền điện tử dài hạn của cá nhân không bị đánh thuế, nhưng giao dịch thường xuyên mang tính chất kinh doanh thì có. Mức thuế có thể lên tới 17%. Thu nhập từ tiền điện tử nhận được dưới dạng lương, tiền công và phần thưởng cũng phải chịu thuế.
Việc đánh thuế tiền điện tử tuân theo các nguyên tắc tương tự ở Singapore và Malaysia, trong đó việc mua, nắm giữ và bán tài sản kỹ thuật số trong trường hợp đầu tư cá nhân dài hạn là các sự kiện không chịu thuế, trong khi việc nhận tiền điện tử như thu nhập từ hoạt động kinh doanh thì phải chịu thuế.
Thái Lan đang thu hút ngày càng nhiều nhà đầu tư tiền điện tử và những người tham gia vào ngành công nghiệp này nhờ chính sách thuế thân thiện với tiền điện tử. Năm nay, quốc gia này đã ban hành chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân 5 năm đối với lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử và token.
Tuy nhiên, điều này chỉ áp dụng cho các giao dịch được thực hiện thông qua các nền tảng, sàn giao dịch hoặc môi giới trong nước được Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Thái Lan (SEC) cấp phép. Lợi nhuận thu được trên các nền tảng nước ngoài và phi tập trung hoặc từ giao dịch ngang hàng (peer-to-peer) không được bảo hiểm.
Việc miễn thuế này không áp dụng cho các nguồn thu nhập khác từ tiền điện tử, chẳng hạn như lợi nhuận từ cho vay tiền điện tử, lãi tiền gửi và lợi nhuận từ các công cụ phái sinh. Trong những trường hợp này, mức thuế lũy tiến có thể lên tới tối đa 35%.
Người sở hữu visa cư trú dài hạn (LTR) của Thái Lan, bao gồm cả những người thuộc diện “Chuyên gia làm việc tại Thái Lan”, được miễn thuế thu nhập cá nhân ngay cả khi thu nhập của họ có nguồn gốc nước ngoài, khi được chuyển đến địa điểm giao dịch đặt tại Thái Lan.
Đâu là những thiên đường thuế tiền điện tử độc đáo nhất?
Trong số các quốc gia ở châu Mỹ, El Salvador mang đến cho cả cư dân và nhà đầu tư nước ngoài trải nghiệm miễn thuế đối với lợi nhuận từ vốn. Quốc gia này, nơi công nhận Bitcoin là phương tiện thanh toán hợp pháp, không đánh thuế thu nhập từ tiền điện tử, bao gồm cả khai thác hoặc đặt cọc, nếu khoản thu nhập đó không phát sinh từ hoạt động kinh doanh.
Cư dân của vùng lãnh thổ Puerto Rico thuộc Hoa Kỳ có thể hưởng mức thuế thu nhập từ vốn là 0%, nhưng chỉ áp dụng cho lợi nhuận thu được sau khi thiết lập nơi cư trú trên đảo. Hơn nữa, họ không phải trả thuế liên bang Hoa Kỳ đối với thu nhập có nguồn gốc địa phương.
Ba vùng lãnh thổ hải ngoại của Anh – Bermuda, Quần đảo Cayman và Quần đảo Virgin thuộc Anh – tạo nên bức tranh hoàn chỉnh về các thiên đường thuế trong khu vực châu Mỹ rộng lớn hơn. Tại tất cả các vùng này, các hoạt động liên quan đến tiền điện tử như mua, nắm giữ và bán tài sản tiền điện tử để kiếm lời đều được miễn thuế thu nhập hoặc thuế lãi vốn.
Tìm hiểu thêm nhiều thông tin về các quy định thuế tiền điện tử áp dụng tại khu vực của bạn từ Cẩm nang Thuế Tiền điện tử Toàn cầu 2026 toàn diện của Cryptopolitan.
