Tác giả gốc: ChandlerZ, Foresight News
Mới đây, Hồng Kông đã thông báo thông qua công báo chính phủ rằng các nhà chức trách đang tham vấn về việc triển khai Khung báo cáo tài sản crypto (CARF) của OECD và các sửa đổi liên quan đến Tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS).
Tài liệu trong đó nêu rõ rằng kể từ năm 2018, Hồng Kông đã tự động trao đổi thông tin tài khoản tài chính hàng năm với các quốc gia đối tác về thuế theo Tiêu chuẩn Báo cáo Chung của OECD. Điều này cho phép các cơ quan thuế có liên quan sử dụng thông tin này để đánh giá thuế, cũng như phát hiện và chống trốn thuế. Mục tiêu trong tương lai là tự động trao đổi thông tin liên quan đến thuế về các giao dịch tài sản crypto với các quốc gia đối tác về thuế có liên quan từ năm 2028, và thực hiện các quy tắc CRS sửa đổi từ năm 2029.
Hơn nữa, bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, Vương quốc Anh và hơn 40 quốc gia khác sẽ thực hiện các quy định thuế mới đối với tài sản crypto , yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ crypto địa phương bắt đầu thu thập dữ liệu ví crypto và giao dịch của người dùng để chuẩn bị cho việc trao đổi thông tin thuế xuyên biên giới sau này.
Ví dụ, tại Anh, sàn giao dịch crypto hoạt động tại Anh được yêu cầu bắt đầu thu thập hồ sơ giao dịch chi tiết và thông tin đầy đủ từ tất cả khách hàng của họ tại Anh. Cơ quan Thuế vụ Anh (HMRC) sẽ sử dụng dữ liệu thu thập được để đối chiếu các tờ khai thuế của người dùng nhằm đảm bảo tuân thủ thuế, và những người vi phạm sẽ phải đối mặt với các biện pháp trừng phạt. Các chuyên gia trong ngành chỉ ra rằng dữ liệu này có thể được sử dụng để xác minh danh tính, chống rửa tiền và điều tra tội phạm trong tương lai, ảnh hưởng sâu sắc đến hoàn cảnh nặc danh và tuân thủ của ngành công nghiệp crypto .
"Liệu đầu cơ coin giờ đây có phải chịu thuế không?" Câu hỏi này đã gây ra cuộc thảo luận rộng rãi trên thị trường. Nếu Hồng Kông cũng phải báo cáo, liệu Trung Quốc đại lục có làm theo không? Liệu đầu cơ coin có phải chịu thêm thuế trong tương lai?
Khung thuế toàn cầu CARF là gì?
Khung báo cáo tài sản crypto (CARF) là một tiêu chuẩn quốc tế về tính minh bạch của thông tin thuế liên quan đến tài sản crypto , được Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) phát triển theo ủy quyền của G20. Mục đích cốt lõi của nó là đưa các giao dịch tài sản crypto , vốn trước đây khó tiếp cận đối với các cơ quan thuế và dễ dàng được chuyển qua biên giới, vào một mạng lưới thông tin tiêu chuẩn hóa có thể được thu thập và tự động trao đổi giữa các cơ quan thuế. Năm 2022, OECD đã thông qua và công bố các quy tắc và bình luận về CARF, làm rõ mục tiêu thiết kế của nó là thu thập thông tin liên quan đến thuế theo một tiêu chuẩn thống nhất và tự động trao đổi hàng năm với cơ quan thuế nơi người nộp thuế cư trú, từ đó giảm thiểu rủi ro trốn thuế và khai thiếu thuế tài sản crypto xuyên biên giới.
Trong bối cảnh của CARF, tài sản crypto không đồng nghĩa với Bitcoin hay Ethereum theo nghĩa hẹp. Chúng bao gồm bất kỳ phương tiện lưu trữ giá trị kỹ thuật số nào có thể được nắm giữ và chuyển nhượng một cách phi tập trung mà không cần sự can thiệp của các trung gian tài chính truyền thống. Phạm vi bao phủ của nó được cố ý thiết kế để gần gũi hơn với hình thức thị trường thực tế, bao gồm cả stablecoin , phái sinh được phát hành dưới dạng tài sản crypto , và cả một số NFT trong phạm vi quan sát có thể gây ra rủi ro thuế tương tự.
Tương ứng với các thực thể thuộc phạm vi điều chỉnh, nghĩa vụ báo cáo của CARF xoay quanh các trung gian thị trường cung cấp các dịch vụ quan trọng cho các giao dịch và trao đổi. Cách tiếp cận của OECD là đặt nền tảng cho việc tuân thủ ở khâu có điều kiện tốt nhất để nắm bắt giá trị của các giao dịch và thông tin đối tác. Về nguyên tắc, bất kỳ thực thể hoặc cá nhân nào tạo điều kiện thương mại hoặc thực hiện các giao dịch trao đổi tài sản crypto có liên quan cho khách hàng (bao gồm cả trao đổi giữa tài sản crypto và tiền tệ pháp định, cũng như hoán đổi giữa tài sản crypto ) đều có thể được xác định là nhà cung cấp dịch vụ tài sản crypto báo cáo và chịu trách nhiệm thu thập dữ liệu, thẩm định và báo cáo.
Mối quan hệ giữa CARF và CRS, vốn từng gây tranh cãi gay gắt trước đây, là gì?
Để hiểu CARF, cần đặt nó trong bối cảnh hệ thống trao đổi thông tin thuế toàn cầu rộng lớn hơn để so sánh. Làn sóng truy thu thuế đối với cổ phiếu Hồng Kông và Mỹ đã được thảo luận rộng rãi trước đây diễn ra theo cơ chế Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS).
Trong thập kỷ qua, tính minh bạch thuế xuyên biên giới chủ yếu dựa vào tiêu chuẩn CRS. Các quốc gia yêu cầu các ngân hàng, công ty chứng khoán, quỹ và các tổ chức tài chính khác xác định những người sở hữu tài khoản không phải là cư dân thuế của nước họ và báo cáo các thông tin quan trọng như số dư tài khoản, lãi suất, cổ tức và lợi nhuận từ việc bán tài sản cho cơ quan thuế hàng năm. Thông tin này sau đó được tự động trao đổi giữa cơ quan thuế và quốc gia kia.
Trung Quốc đã triển khai đầy đủ Hệ thống Báo cáo Chung (CRS) vào tháng 9 năm 2018, trao đổi thông tin tài khoản tài chính của người dân với hơn 100 quốc gia và vùng lãnh thổ. Sau khi dữ liệu được gửi đi, cơ quan thuế sẽ ban hành thông báo dựa trên CRS và dữ liệu khác, yêu cầu người dùng giải thích tình hình và thanh toán bất kỳ khoản thuế nào còn nợ.
Mặc dù CRS hoạt động tương đối ổn định trong hệ thống tài chính truyền thống, việc giao dịch, trao đổi và chuyển nhượng tài sản crypto lượng lớn diễn ra bên ngoài hệ thống tài khoản ngân hàng. Cụ thể, các mạng lưới lưu thông giá trị độc lập đã hình thành giữa nền tảng giao dịch tập trung, ví lưu ký và các giao dịch trên Chuỗi , khiến cho CRS khó có thể đạt được mức độ thâm nhập tương đương. Mặt khác, CARF lấp đầy những khoảng trống trong cấu trúc thị trường tài sản crypto Chuỗi mà CRS trước đây gặp khó khăn trong việc đáp ứng.
Cùng với việc ra mắt CARF, OECD đã tiến hành vòng sửa đổi có hệ thống đầu tiên đối với CRS. Một mặt, tổ chức này đã đưa một số sản phẩm tiền điện tử và các sản phẩm tài chính mới như tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương (CBDC) vào phạm vi của CRS. Mặt khác, OECD đã điều chỉnh định nghĩa về đầu tư gián tiếp vào tài sản crypto thông qua phái sinh hoặc phương tiện đầu tư để ngăn chặn thị trường lách luật báo cáo và trao đổi thông tin thông qua cấu trúc sản phẩm. Nhìn chung, CARF bao gồm các khía cạnh giao dịch và nhà cung cấp dịch vụ của thị trường tài sản crypto bản địa, trong khi CRS sửa đổi tiếp tục bao gồm các rủi rủi ro liên quan có thể phát sinh trong hệ thống tài khoản tài chính. Cả hai cùng nhau tạo thành một cơ chế trao đổi tự động hoàn chỉnh hơn.
Tổ chức OECD chỉ ra rằng sau khi định dạng truyền tải kỹ thuật và chỉ dẫn hỗ trợ của CARF và CRS sửa đổi hoàn thiện, việc trao đổi tự động xuyên biên giới đầu tiên dự kiến sẽ bắt đầu vào năm 2027. Trước đó, một số quốc gia sẽ tiến hành thực hiện các yêu cầu thu thập và báo cáo dữ liệu trong nước để chuẩn bị nền tảng dữ liệu cho việc trao đổi xuyên biên giới tiếp theo.
Ở cấp độ EU, DAC8 đã được các quốc gia thành viên thông qua vào tháng 10 năm 2023 và được công bố trên Chính thức báo cùng tháng. Thiết kế hệ thống của nó dựa trên tiêu chuẩn quốc tế CARF của OECD và nhằm mục đích bao gồm việc tự động trao đổi thông tin về người dùng tài sản crypto giữa các cơ quan thuế của các quốc gia thành viên.
Liệu Trung Quốc đại lục cũng sẽ tham gia?
Tính đến đầu tháng 12 năm 2025, 76 quốc gia/vùng lãnh thổ trên toàn thế giới đã cam kết áp dụng CARF. Anh và EU sẽ là những nước đầu tiên thực hiện khuôn khổ này (việc thu thập dữ liệu sẽ bắt đầu vào năm 2026, với lần trao đổi đầu tiên vào năm 2027); Singapore, UAE và Hồng Kông sẽ tiếp theo, dự kiến thu thập dữ liệu vào năm 2027 và thực hiện đầy đủ vào năm 2028; Thụy Sĩ đã hoãn việc thực hiện đến năm 2027 và vẫn đang cẩn thận đánh giá các đối tác trao đổi dữ liệu; Đề án tham gia CARF của IRS Hoa Kỳ vẫn đang được xem xét nội bộ.
Điều này có nghĩa là Trung Quốc không nằm trong danh sách trao đổi dữ liệu đợt đầu tiên, và dữ liệu CARF sẽ không được tự động trao đổi với cơ quan thuế Trung Quốc thông qua cơ chế CARF.
Trung Quốc đã tích lũy được các hệ thống hoàn thiện và kinh nghiệm quản lý thuế dưới hệ thống trao đổi dữ liệu tự động CRS, chứng minh rằng nước này có cơ sở hạ tầng đáp ứng các tiêu chuẩn quốc tế trong các lĩnh vực như thiết kế pháp lý, tiêu chí thẩm định, quản trị trao đổi dữ liệu và an ninh thông tin.
Vấn đề là cơ sở tuân thủ của CARF chủ yếu nằm ở các nhà cung cấp dịch vụ tài sản crypto được quản lý, trong khi Trung Quốc đại lục từ lâu đã áp dụng cách tiếp cận quản lý chặt chẽ, thậm chí cấm đoán đối với việc kinh doanh liên quan đến tiền ảo, và không có hệ thống nền tảng giao dịch được cấp phép trong nước nào có thể được tích hợp thường xuyên vào CARF.
Việc Hồng Kông triển khai CARF có thể tăng cường khả năng của các nhà cung cấp dịch vụ crypto tại Hồng Kông trong việc xác định nơi cư trú thuế của khách hàng và báo cáo thông tin. Tuy nhiên, điều này không tự động có nghĩa là thông tin liên quan sẽ được chuyển về cơ quan thuế đại lục. Việc trao đổi xuyên biên giới có xảy ra hay không vẫn phụ thuộc vào việc đại lục có lựa chọn tham gia và thiết lập mối quan hệ trao đổi với các khu vực pháp lý liên quan hay không, cũng như các thỏa thuận giữa hai bên về các hạn chế sử dụng dữ liệu , bảo vệ quyền riêng tư và tích hợp công nghệ.
Tuy nhiên, điều quan trọng không kém là phải nhấn mạnh rằng việc chưa phải là thành viên không có nghĩa là vấn đề này có thể bị bỏ qua. Ngay cả khi không có con đường trao đổi tự động của CARF, thông tin thuế xuyên biên giới vẫn có thể được lưu chuyển trong khuôn khổ các hiệp định thuế hiện hành và các hợp tác hành chính quốc tế, thông qua các yêu cầu từng trường hợp cụ thể, thực thi chung hoặc các phương tiện hợp tác khác. Khi các quốc gia lớn trên thế giới bắt đầu thu thập dữ liệu một cách có hệ thống về các giao dịch và chuyển nhượng tài sản crypto , các cơ quan thuế sẽ có được những manh mối đầy đủ hơn, và khả năng xác định rủi ro xuyên biên giới của họ sẽ được cải thiện tương ứng.
Đối với các cá nhân và tổ chức, sự thay đổi rõ rệt nhất là chừng nào các hoạt động chính của họ còn phụ thuộc vào nền tảng giao dịch tập trung, dịch vụ lưu ký hoặc cổng thanh toán tiền tệ pháp định, thì khả năng truy vết và kiểm toán dữ liệu giao dịch sẽ ngày càng mạnh mẽ hơn, và rủi ro tuân thủ sẽ chuyển từ một sự kiện có tính xác suất thành một sự kiện thường xuyên.
