Tác giả: Liu Honglin
Gần đây, nhiều bạn bè trong cộng đồng tiền điện tử đã hỏi tôi cùng một câu hỏi: "Tôi nghe nói Hồng Kông sắp bắt đầu báo cáo tài sản crypto . Liệu tài sản crypto của tôi đang được giao dịch trên sàn giao dịch nước ngoài có còn an toàn không? Cơ quan thuế Trung Quốc đại lục có biết không? Tôi có phải nộp thuế lại không?"
Nỗi lo lắng này không phải là không có cơ sở.
Năm 2025, tính minh bạch thuế toàn cầu đang phải đối mặt với một "đòn giáng mạnh" vào crypto. Là một luật người hành nghề tham gia sâu vào lĩnh vực Web3, Luật sư Honglin sẽ thảo luận về CARF (Khung báo cáo tài sản crypto ), thường được gọi là " Cộng đồng tiền điện tử CRS", và những tác động của nó đối với tài chính của mọi người.
CARF là gì?
Trong thập kỷ qua, thế giới tài chính truyền thống đã có một công cụ mạnh mẽ gọi là CRS (Tiêu chuẩn báo cáo chung). Nói một cách đơn giản, nếu bạn là công dân Trung Quốc có tiền gửi tại các ngân hàng nước ngoài, các ngân hàng nước ngoài sẽ trao đổi thông tin tài khoản của bạn với cơ quan thuế Trung Quốc.
Tuy nhiên, CRS có một lỗ hổng lớn: nó không điều chỉnh crypto. Trước đây, nếu bạn chuyển đổi tiền mặt thành USDT và giữ nó trong ví của mình, hoặc giao dịch nó trên Binance hoặc OKX, cơ quan thuế không thể phát hiện ra.
Hiện tại, bản vá đã có mặt. CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) được thiết kế đặc biệt để khắc phục lỗ hổng này.
Nguyên tắc cốt lõi là: vì bạn không thể tìm thấy phi tập trung của chính mình, thì hãy tìm một "người trung gian" để phục vụ bạn.
Ai nên nộp báo cáo? Sàn giao dịch(CEX), các nhà giao dịch OTC, và thậm chí cả một số nhóm dự án phát hành token.
Tôi cần báo cáo những thông tin gì? Thông tin cá nhân của bạn (tên, mã số thuế), số lượng tiền điện tử bạn đã mua, số lượng bạn đã bán và địa chỉ ví bạn đã chuyển tiền điện tử đến.
Điều này có nghĩa là mọi giao dịch bạn thực hiện với sàn giao dịch và nhà cung cấp dịch vụ tuân thủ quy định sẽ được coi là "không bị kiểm soát" bởi cơ quan thuế.
Trong kỷ nguyên CARF, các hành vi sau đây sẽ đối mặt với rủi ro về thuế cực kỳ cao:
Nạp rút tiền Stablecoin (USDT/USDC): Đừng cho rằng việc giao dịch Stablecoin là an toàn. CARF yêu cầu báo cáo tất cả các giao dịch giữa crypto và tiền crypto, cũng như giữa các loại tiền điện tử crypto (ví dụ: BTC sang USDT). Mỗi giao dịch như vậy có thể được coi là một "giao dịch bán" theo luật thuế, yêu cầu bạn phải tính toán lãi lỗ và nộp thuế tương ứng.
Giao dịch OTC lớn: Trước đây, người dân thường trao đổi tiền trực tiếp thông qua các sàn giao dịch OTC. Trong tương lai, Hồng Kông sẽ đưa các nhà giao dịch OTC vào diện quản lý, và họ cũng sẽ có nghĩa vụ báo cáo thông tin về các giao dịch lớn.
DeFi và Airdrop : Mặc dù DeFi khó quản lý hơn, nhưng nếu giao thức có một "bên kiểm soát" rõ ràng (chẳng hạn như nhóm dự án giữ quyền quản lý), hoặc nếu bạn tham gia khai thác DeFi thông qua sàn giao dịch tập trung , thì lợi nhuận vẫn sẽ được ghi nhận.
Rút tiền điện tử về ví lạnh: Bạn có thể hỏi, "Tôi có thể chỉ cần rút tiền điện tử của mình về ví lạnh và giữ nó ở đó không?" Câu trả lời là cả có và không. Sàn giao dịch phải ghi lại hành động rút tiền của bạn và địa chỉ ví của người nhận. Nếu địa chỉ ví lạnh này giao dịch với tiền tệ pháp định trong tương lai (ví dụ: khi bạn mua nhà, mua xe hoặc đổi nó thành tiền mặt thông qua sàn giao dịch), cơ quan thuế có thể sử dụng các công cụ phân tích Chuỗi sụp đổ địa chỉ của bạn và do đó tính toán tổng số lịch sử của bạn.
Một quan niệm sai lầm phổ biến: "Đầu cơ coin là bất hợp pháp ở Trung Quốc đại lục, vì vậy bạn không phải đóng thuế?"
Đối với các nhà đầu tư Trung Quốc đại lục, lý do họ quan tâm đến CARF là do những hành động gần đây của Hồng Kông. Mặc dù Hồng Kông hoạt động theo khuôn khổ "một quốc gia, hai hệ thống", nhưng từ lâu họ đã có những mối liên hệ chặt chẽ với Trung Quốc đại lục về việc trao đổi thông tin thuế.
Theo tài liệu tham vấn do chính phủ Hồng Kông công bố vào cuối năm 2024 và đầu năm 2025, tiến độ rất rõ ràng:
2025-2026: Ban hành luật pháp địa phương tại Hồng Kông bắt đầu thiết lập các quy định về thuế.
Ngày 1 tháng 1 năm 2027: Việc ghi nhận chính thức bắt đầu. Từ ngày này trở đi, tất cả dữ liệu giao dịch của bạn được tạo ra trên sàn giao dịch được cấp phép và thị trường OTC tại Hồng Kông sẽ được hệ thống phụ trợ ghi lại.
2028: Cục Thuế vụ Hồng Kông sẽ bắt đầu gửi dữ liệu này cho các cơ quan thuế ở các quốc gia khác (bao gồm cả Trung Quốc đại lục). Trong tương lai, Hồng Kông sẽ không còn là thiên đường thuế nữa, mà là một "trạm trung chuyển" thông tin thuế.
Nhiều người nghĩ rằng, "Chính phủ nói giao dịch Bitcoin là hoạt động tài chính bất hợp pháp, vậy nếu họ không bảo vệ tôi, tại sao họ lại phải thu thuế từ tôi?"
Từ góc nhìn của một luật sư: điều đó không nhất thiết đúng.
Lý do cốt lõi là luật thuế xem xét "bản chất": theo luật thuế, bất kể nguồn thu nhập của bạn là hợp pháp (như tiền lương) hay bất hợp pháp (như đầu cơ coin), miễn là bạn kiếm được(tạo ra "thu nhập"), bạn đều có nghĩa vụ nộp thuế.
Ngoài ra, trong những năm gần đây, Trung Quốc đại lục đã thúc đẩy "thuế dựa trên dữ liệu". Trước đây, cơ quan thuế không biết bạn có tài sản ở nước ngoài và không thể quản lý chúng. Sau khi CARF được thực hiện, Hồng Kông sẽ trực tiếp gửi dữ liệu giao dịch của bạn (ví dụ: Trương Tam, số CMND đại lục xxx, thu được lợi nhuận 1 triệu USDT trên một sàn giao dịch nhất định vào năm 2027) cho cơ quan thuế đại lục. Khi hệ thống so sánh dữ liệu, nếu bạn chưa khai báo, đèn cảnh báo sẽ nhấp nháy ngay lập tức.
Ba lời khuyên thiết thực về tuân thủ
Hoảng loạn là vô ích đối diện sự minh bạch ngày càng tăng xung quanh việc đánh thuế crypto, bởi vì tuân thủ là con đường tất yếu đối với ngành công nghiệp Web3, và thuế là một phần cần thiết của việc tuân thủ. Từ góc nhìn này, đây là một ngày mà mọi người đều háo hức chờ đợi.
Để đảm bảo quá trình chuyển đổi sang thuế crypto an toàn và tích cực hơn, dưới đây là ba chiến lược tuân thủ hợp lý.
Khuyến nghị 1: Xem xét lại "tình trạng cư trú thuế" của bạn.
CARF trao đổi thông tin dựa trên tình trạng "cư trú thuế" của bạn. Nếu bạn có hộ chiếu của một quốc gia nhỏ (như St. Kitts hoặc Vanuatu) nhưng cư trú lâu dài tại Thượng Hải/Bắc Kinh, với cuộc sống tập trung ở Trung Quốc đại lục, bạn vẫn được coi là cư dân thuế của Trung Quốc đại lục. Nếu bạn thực sự muốn giảm thiểu rủi ro, bạn cần lập kế hoạch nhập cư kỹ lưỡng—không chỉ đơn thuần là xin giấy phép cư trú, mà còn phải chuyển đến crypto(như Dubai hoặc Singapore) để cắt đứt mối liên hệ thuế với nơi cư trú ban đầu của bạn.
Khuyến nghị 2: Kiểm kê tài sản và phân tách lịch sử
Năm 2027 đánh dấu sự bắt đầu của việc thu thập dữ liệu. Trước đó, nên tiến hành kiểm kê toàn diện tài sản của bạn, phân biệt giữa "tài sản hiện có" và "tài sản mới". Đối với các vấn đề lịch sử liên quan đến số tiền lớn, nên tham khảo ý kiến của chuyên gia tư vấn thuế để xác định xem có cần thiết phải nộp hồ sơ tuân thủ hoặc tái cấu trúc trong thời gian trao đổi dữ liệu hay không. Đừng chờ đến năm 2028 mới bắt đầu phản ứng bằng cách chờ đợi quá lâu mới trao đổi dữ liệu .
Khuyến nghị 3: Hãy từ bỏ các phương pháp không chính thống và áp dụng kiến trúc tuân thủ quy định.
Đối với các doanh nhân Web3 và những cá nhân có tài sản ròng cao: Tránh sử dụng tài khoản cá nhân cho các giao dịch lớn. Cân nhắc nắm giữ tài sản thông qua các cấu trúc pháp lý như ủy thác tín nhiệm gia đình hoặc công ty nước ngoài. Mặc dù CARF có thể xác định "người kiểm soát thực sự", nhưng một cấu trúc hợp pháp có thể giúp cô lập một số rủi ro pháp lý và tạo điều kiện cho việc lập kế hoạch thuế. Đồng thời, hãy tránh xa các ngân hàng ngầm. CARF có liên quan đến các cơ chế chống rửa tiền (AML); một khi Chuỗi tài chính của các ngân hàng ngầm bị điều tra, đó không chỉ là vấn đề trả lại thuế mà còn liên quan đến các hành vi phạm tội hình sự.
Kỷ nguyên "miền Tây hoang dã" của Web3 đang đi đến hồi kết. Sự xuất hiện của CARF đánh dấu sự gia nhập chính thức của tài sản crypto vào phạm vi quản lý toàn cầu.
Đối với các game thủ ở Trung Quốc đại lục, "vô hình" không còn là lựa chọn nữa; cuộc cạnh tranh trong tương lai sẽ xoay quanh việc tuân thủ luật lệ. Vì không thể tránh khỏi, tốt hơn hết chúng ta nên chuẩn bị sẵn "áo chống đạn" và bảo vệ tài sản của mình trong khuôn khổ pháp luật.
